Открывая новый бизнес, многие владельцы турагентств не уделяют должного внимания юридическим вопросам. И напрасно. Ключевой момент в том, что туризм – не тот бизнес, где можно работать, не регистрируя юридическое лицо или ИП. Нельзя надеяться на то, что туристы доверят вам свои деньги под честное слово. Поэтому обязательна регистрация легальной юридической формы. Кроме того, юридические вопросы касаются оформления документов и бухгалтерии.
Скажем прямо – мы не самые большие специалисты в юридических вопросах. Мы скорее коммерсанты, чем юристы. Очень хорошо тема юридических вопросов в турфирме раскрыта в книге генерального директора юридического агентства «Персона Грата» Георгия Мохова «Турфирма: с чего начать, как преуспеть», также выпущенной в издательстве «Питер» в 2009 г. В этой книге мы ограничимся «бизнесовым» взглядом на юридические аспекты.
Не секрет, что существует много турагентств, работающих «вчерную», но так работать мы не советуем. И причина тому не морально-этические соображения, а то, что отсутствие корректного оформления документов, подтверждение оплат и платежей могут привести к тому, что в какой-нибудь спорной сложной ситуации вы не сможете защитить свои права, а значит, рискуете «попасть» на крупные суммы.
Второй важный момент касается тех, кто работает с партнерами. Необходимо детально и официально прописать все полномочия, обязанности, задачи и разделение доходов.
Совет: чтобы спать спокойно и быть защищенным со всех сторон, отнеситесь к юридическим вопросам особенно внимательно и придирчиво.
Итак, в этой главе мы подробно остановимся на трех юридических темах, наиболее важных для турагентства. Выбор юридической формы: ИП или ООО. Формы налогообложения, оптимальные для данного вида бизнеса. Юридические тонкости в общении с партнерами.
ИП против ООО
Какой же вид предпринимательской деятельности выбрать: ИП или ООО? У обеих форм есть свои плюсы и минусы, которые мы рассмотрим далее.
Индивидуальный предприниматель. Конечно, зарегистрировать ИП проще и дешевле, но за этой формой для владельца турбизнеса кроются подводные камни. Во-первых, предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Поэтому в случае каких-то существенных проблем с туристами или в судебных ситуациях у вас уже вряд ли получится перерегистрировать юрлицо и спрятаться от ответственности. То есть вы должны понимать, что все, что записано на вас, – это территория риска. И в случае каких-то трений обращение о взыскании может быть наложено на ваше личное имущество, если оно у вас, конечно, есть. Любой суд будет таить некую угрозу всему бизнесу. Ошибки могут быть очень дорогостоящими, и они могут привести даже к личной трагедии.
Во-вторых, не все компании работают с предпринимателями, хотя в реальности большинство туроператоров готовы сотрудничать и с ИП, и с ООО. Тем не менее клиенты охотнее доверяют ООО, им это понятнее, надежнее и «прозрачнее». В-третьих, на последующих этапах работы компании у вас могут возникнуть сложности с регистрацией трудовых договоров и многие другие тонкости. В-четвертых, вы не сможете перенести убытки прошлых лет, т. е. за счет убытков какого-то одного года сократить прибыль следующего. Но скорее всего, первое время у вас будет не такая колоссальная прибыль, чтобы вам было принципиально, что вы ее закрываете другими темами.
Общество с ограниченной ответственностью, конечно, несколько сложнее, дороже зарегистрировать, у него должен быть уставный капитал как минимум 10 тыс. руб. – это первое отличие от ИП. Второе: вам сложнее будет обращаться с деньгами, потому что ИП может пробить деньги по кассе и дальше сразу же эти деньги из кассы забрать на законном основании. Тем временем ООО обязано будет сдать эту выручку в банк и уже дальше решать судьбу этих денег безналичным путем или снимать обратно по чеку. Третье: ООО не может просто так выдать какие-то деньги. То есть, если вы как учредитель ООО и как его директор хотите получать легально какие-то доходы, вы можете либо распределять дивиденды (можно не чаще чем раз в квартал), либо просто будете платить себе зарплату. Если речь идет о каких-то заметных суммах – 100 тыс. руб. и больше, то распределять это как зарплату вам будет выгоднее с точки зрения налогов, особенно если вы выбрали упрощенную форму налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Четвертое отличие: ООО обязано вести бухгалтерскую отчетность, пусть и упрощенную, при упрощенной системе налогообложения. Таким образом, ИП может вести учет самостоятельно, а в ООО нужно будет привлекать бухгалтера, если у вас нет соответствующих знаний. Штрафы – это пятое отличие. При нарушении порядка кассовых операций или любых иных нарушения для ООО будут больше. При этом учредитель ООО отвечает только в рамках своего вклада в уставной капитал и сложно наложить какие-либо санкции на личное имущество.
Несмотря на все сложности ведения ООО, опыт доказывает, что стабильнее, надежнее регистрировать ООО. Поэтому наш выбор – даже для небольших агентств – это ООО. Хотя существует процент агентств, работающих под маркой «1001 Тур», зарегистрированных как ИП, и они пока не испытывали каких-либо серьезных проблем. Выбор за вами.
Налогообложение: какая форма оптимальна
Выбор форм налогообложения. Для обычного, не очень крупного агентства мы рекомендуем использовать упрощенную форму налогообложения, потому что у вас будет гораздо проще учет, у вас будет проще ситуация с налогами. Естественно, упрощенную систему налогообложения можно выбирать, если ваши доходы в определенном году не превышают 60 млн руб. (по состоянию на начало 2011 г.). Но тут еще важный момент – что именно относится к вашим доходам. Если вы правильно оформили все документы с туроператорами, вашим доходом будет являться только ваша комиссия. Набрать 60 млн руб. комиссии для одного и даже нескольких офисов – это явно непросто, и у вас практически нет рисков вылезти за верхнюю границу упрощенки. Поэтому чаще возникает только вопрос, какую форму упрощенки выбрать? Либо это будет 6 % с доходов, либо 15 % с разницы между доходами и расходами (в этом случае если сумма исчисленного таким образом налога окажется меньше 1 % от суммы полученных доходов, нужно будет заплатить минимальную сумму налога в виде 1 % от доходов).
Определиться здесь не так сложно. Если расходы у вас меньше 60 % от ваших доходов, т. е. от комиссии, значит, следует выбрать 6 %. Если расходы больше 60 %, то 15 %. Тут нужно понимать, что относится к вашим расходам, чтобы корректно все это посчитать. То есть мы говорим не обо всех расходах, а только о тех, которые принимаются для цели налогообложения. Далеко не все расходы можно будет принять. Нельзя будет принять в расход арендную плату, которая проведена черным налом, а также черную зарплату. Естественно, это никак не идет в ваши легальные расходы. Поэтому если у вас не получается набрать достаточного количества расходов, которые вы можете показать в учете, вы, естественно, выбираете 6 %.
Более того, 6 % удобнее и с точки зрения учета, потому что вам уже не нужно отчитываться о ваших расходах, кроме зарплаты, аренды и других производственных расходов. Однако будьте внимательны! Вам нужно корректно оформить договорные отношения как с туроператором, так и с туристом, чтобы ваш налогооблагаемый доход считался только как сумма полученной вами комиссии, иначе придется платить 6 % от всей стоимости тура.
Партнеры: что нужно прописать на «берегу», если вы открываете бизнес не один
Эта тема актуальна в ситуации, когда вы – не единственный владелец бизнеса. Самое главное, что вам нужно в этом случае, – это четко на «берегу», еще до открытия бизнеса, прописать все детали партнерства. Кто что в бизнесе делает. Кто просто вкладывает деньги, кто подключает какие-то ресурсы административные, может быть, клиентов привлекает, кто занимается текущим управлением, реальными продажами. Естественно, нужно определить доли, которые будут у вас в создающемся юридическом лице и в бизнесе в целом. Затем разделить ответственность: кто занимается сотрудниками, кто занимается продажами, кто продвижением.
Дальше нужно договориться о делении доходов. Если у вас есть партнер, который просто вкладывает деньги и никак не участвует в процессе, и он в доле в бизнесе, то сначала вы должны определить зарплату тому человеку, который в бизнесе работает. То есть какая-то сумма, допустим 30 тыс. руб., платится как зарплата, а оставшиеся доходы уже распределяются как дивиденды пропорционально долям в бизнесе. Это необходимо, чтобы разделить доходы работника бизнеса от доходов владельца бизнеса. Очень важно понять, какая часть прибыли останется у вас в бизнесе для развития, причем не просто для развития, но и на низкий сезон. Вы уже знаете, что турагентство – бизнес сезонный, поэтому, если вы летом не делаете запасов на зиму, а все из бизнеса забираете, т. е. очень большой риск, что зимой вам будет плохо, и если вы деньги обратно в бизнес не внесете, он может просто закрыться. Поэтому часть прибыли рекомендуется оставлять на развитие и какие-то резервные фонды.
Естественно, нужно проговорить ситуации на тот случай, если вдруг кто-то захочет из этого бизнеса уйти. Как будет проходить процедура развода? Что он получит материально? Что он должен отдать и т. д. Вот эти все вещи исключительно важно прописать на «берегу». Мы знаем немало грустных историй, когда о чем-то таком не договорились или договорились недостаточно четко, недостаточно подробно, и в итоге это приводило к разборкам, иногда даже к каким-то кровавым трагедиям. Вам такие вещи не нужны, поэтому лучше всего все обсудить заранее и в идеале не просто обсудить, а зафиксировать в виде соглашений учредителей в письменном виде, подписать, чтобы у каждого был экземпляр, чтобы потом уже никто не мог сказать: «А вы знаете, я думал немножко по-другому». Чтобы таких ситуаций избежать, обязательно нужно все четко прописать. Тогда у вас проблем с партнерами должно быть не так много, как в том случае, если вы все это не пропишете.