Думаю, многие предприниматели уже сталкивались с ситуацией, когда компания месяц за месяцем показывает прибыль, но живых денег для выплаты дивидендов акционерам нет.

Я называю такую прибыль «бумажной». Потому что она существует только на бумаге, а не в виде живых денег.

Все вроде хорошо. Смотрим квартальный отчет о прибылях и убытках. Видим там прибыль, которую компания получила в результате своей деятельности за квартал. У собственников возникает нормальное желание этой прибылью воспользоваться. Либо для своих личных целей, либо на развитие бизнеса, новых направлений деятельности и проектов. Смотрим теперь расчетный счет, а денег там нет.

Что же происходит?

Скорее всего это болезнь роста бизнеса, и ваши увеличивающиеся обороты обгоняют финансовые возможности компании. Вы развиваете свой бизнес быстрыми темпами, и это влечет за собой постоянную нехватку финансовых ресурсов в компании. Вы даете отсрочки в платежах вашим клиентам, вы вкладываете в развитие бизнеса, нанимая новых сотрудников и закупая товары на склад.

В результате для поддержания роста вам необходимо все больше и больше денег. Вся прибыль тратится на развитие.

Деньги – это кровь бизнеса. Если компания будет обескровлена, то она погибнет. Вы должны правильно планировать входящие и исходящие из компании денежные потоки. Не давать слишком больших отсрочек клиентам, не соглашаться на маленькие предоплаты за ваши товары и услуги.

Вы можете быть успешной компанией с большим количеством клиентов и подписанных контрактов, но если в текущий момент у вас нет денег на выплату зарплаты и аренды, то вас ждут большие проблемы, несмотря на кажущийся успех бизнеса. В конечном счете такой неконтролируемый рост и развитие приведут к банкротству компании.

Ценность отчета в том, что он дает прямой ответ на вопросы: откуда в вашу компанию поступают деньги и на что они расходуются.

А теперь немного теории. В данном случае без нее не обойтись. Что такое кэш-флоу?

Отчет о движении денежных средств, или кэш-флоу (англ. cash-flowstatement), – финансовый отчет, который показывает все поступления денежных средств в компанию. А также это все расходы денежных средств на оплату деятельности компании и инвестиции, которые вы сделали во время определенного периода.

Вкратце – отчет показывает, откуда и сколько денег поступает и куда они уходят за отчетный период. Кроме непосредственно денег в наличной и безналичной форме в отчет включают и так называемые эквиваленты денежных средств. Это, например, кредит и зай-мы, которые вы получили из банка или от поставщиков, а также другие вложения, которые можно легко и без риска превратить в деньги.

Зачем вам нужен этот отчет?

Ценность отчета в том, что он дает прямой ответ на вопросы: откуда в вашу компанию поступают деньги и на что они расходуются. Большой плюс и в том, что отчет содержит оперативную информацию – сформировать его можно сразу после того, как были зарегистрированы банковские и кассовые операции. Такие операции вы должны заносить в этот документ день в день, в отличие, например, от информации в отчете о прибыли и убытках. Данные в отчет о прибылях и убытках получают с задержкой, и обычно сформировать его можно только в первых числах следующего месяца.

В плане финансового анализа отчет полезен для оценки жизнеспособности бизнеса в краткосрочном периоде. В частности, для определения способности компании платить по счетам.

У отчета о движении денег есть одно важное ограничение – он показывает изменения за период только одного компонента финансовой отчетности – денежных средств. Поэтому вам для полноценного анализа деятельности компании надо рассматривать полученную по данным этого отчета картину вместе с цифрами из баланса и отчета о прибыли и убытках.

Как составить такой отчет?

Для внесения данных в отчет вам надо собирать в течение дня информацию обо всех финансовых операциях в вашей компании. В конце дня такой отчет может формироваться автоматически, например в программе «1 С». Либо все данные заносятся вручную ответственным сотрудником в форму в Excel. В итоге вы видите на конец дня разницу в суммах всех пришедших и отправленных денег.

Какую структуру выбрать для этого отчета?

Я предлагаю делать его как можно проще для заполнения и понимания.

В начале дня вы вносите в него остаток денежных средств на всех счетах вашей компании и в кассе. В конце дня – все поступившие в компанию деньги и все выполненные исходящие платежи. Соответственно на начало следующего дня у вас образуется разница между остатком на начало дня плюс все поступившие деньги минус все отправленные деньги.

У нас в компаниях этот документ представляет собой форму в Excel с заполненными ячейками по датам на три месяца вперед. На этот трехмесячный период мы вносим все ожидаемые приходы денежных средств от клиентов по заключенным контрактам и все постоянные расходы на содержание компании.

Так каждый день на три месяца вперед мы видим прогнозируемый остаток денег в компании. На основании этого мы можем прогнозировать исходящие платежи по основным статьям затрат, такие, как оплата поставщикам, выплата налогов, рекламные и маркетинговые расходы, проценты по кредитам, зарплата. Таким образом, мы можем предвидеть остаток денежных средств в компании на каждый конкретный день и управлять им, перенося соответствующие платежи.

Этот файл живой, и картина в нем меняется каждый день. Для нас это один из важнейших файлов, который показывает финансовое здоровье компании. На основе него мы принимаем управленческие решения.

Кстати, меня часто спрашивают, чем все-таки финансы отличаются от бухгалтерии? Ответ прост. Бухгалтерия работает с прошлым, то есть с информацией о платежах, которые уже прошли. Финансы работают с будущим и прогнозируют, что произойдет с деньгами в компании в ближайшие недели и месяцы.

Еще мне нравится определение, что бухгалтерия работает на государство и налоговую инспекцию, так как данные официальной отчетности нужны именно этим органам. Для бизнеса эти отчеты большой ценности не представляют.

Предприниматели, как правило, ориентируются на так называемую «управленческую отчетность», в которой баланс и отчет о прибылях и убытках показаны в форме, удобной и понятной собственникам и руководству компании.

Также на основании управленческой отчетности вас будут оценивать ваши потенциальные кредиторы, прежде чем предоставить вам кредит. Поэтому правильное ведение такой отчетности – очень важный элемент вашего бизнеса. Если вы еще не можете позволить себе нанять хорошего финансиста, учитесь вести такой отчет самостоятельно.

Это не так сложно, как кажется.

Этот файл живой, и картина в нем меняется каждый день. Для собственника – это один из важнейших файлов, который показывает финансовое здоровье компании.

Я в своих компаниях планирую денежный поток на три месяца вперед. И провожу еженедельные совещания с партнерами и финансовым директором, где мы обсуждаем текущую ситуацию в компании с деньгами.

Если мы видим, что впереди нас ждет разрыв в потоке денег, то заранее предпринимаем соответствующие действия – переносим оплаты поставщикам и контрагентам, перестаем временно заключать контракты с маленькой предоплатой, занимаем деньги в банке на этот период, чтобы покрыть разрыв.

Особенно важно прогнозировать такие разрывы в денежном потоке перед датой выдачи заработной платы. Задержки зарплаты сотрудникам – это большой психологический удар по атмосфере в компании и отношению людей к работе.

Следите за денежным потоком в своей компании. Вы как собственник бизнеса должны знать каждый день, сколько у вас денег и какие финансовые перспективы у компании на ближайшее будущее.

Руководство к действию

✓ Если у вас еще нет файла для учета движения денежных средств, то сделайте его на этой неделе. Назначьте ответственного сотрудника из бухгалтерии, который будет ежедневно заполнять этот документ.

✓ Назначьте день в неделю и точное время, когда вы будете проводить встречу с сотрудниками и партнерами для обсуждения финансовой ситуации в компании.