Сложная многоуровневая финансовая система страны имеет в своем составе, как было отмечено в лекции 1, подсистему финансов хозяйствующих субъектов. К хозяйствующим субъектам в соответствии с Гражданским кодексом РФ относятся осуществляющие предпринимательскую деятельность юридические лица и индивидуальные предприниматели (без образования юридического лица).

Существует тесная взаимосвязь между государственными и корпоративными финансами. В общей структуре финансовых отношений страны финансы предприятия представляют первичное базовое звено – они обслуживают общественное производство, где формируется преобладающая часть доходов. Эти первичные доходы далее перераспределяются и служат источником экономического роста, реализации социальных программ, повышения уровня и качества жизни народа.

Государственные финансы выступают по отношению к финансам предприятия как элемент внешней среды, активно воздействующий на них. Стабильность и предсказуемость налоговой системы, бюджетной политики государства создают предпосылки для принятия решений по таким вопросам деятельности предприятий, как планирование бизнес-процесса, создание новых рабочих мест, привлечение долгосрочных кредитов, активизация инновационной и инвестиционной деятельности, расширение внешнеэкономической деятельности.

Сущность финансов организации, как и финансовой системы страны, имеет два взаимосвязанных аспекта – в них воплощено единство финансовых отношений и финансовых ресурсов. В ходе предпринимательской деятельности коммерческих организаций возникают определенные финансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источников финансирования, их распределением и использованием, выполнением обязательств перед бюджетной системой страны.

По своему экономическому содержанию вся совокупность финансовых отношений на уровне предприятия может быть систематизирована с разграничением следующих групп отношений:

• связанных с формированием и использованием целевых денежных фондов – уставного капитала, фонда развития производства, поощрительных фондов и т. д.;

• возникающих между предприятиями – договорные отношения, уплата и получение штрафов, внесение паевых взносов, участие в распределении прибыли, вложение средств в акции, облигации и получение по ним дивидендов и т. п.;

• возникающих между организацией и ее подразделениями (филиалами, цехами, отделами) по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств;

• возникающих между организацией и ее работниками – при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций в акционерном обществе, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям;

• возникающих между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является данная организация; такие финансовые отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ и др.;

• возникающих между предприятиями и финансовой системой государства при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, внебюджетные фонды, при предоставлении предприятиям льгот, наложении на них штрафных санкций и др.;

• возникающих между предприятиями и банковской системой – в процессе хранения денег, получения, погашения ссуд и др.;

• возникающих между предприятиями и страховыми компаниями – при страховании имущества, ответственности, предпринимательских рисков и др.;

• возникающих между предприятиями и инвестиционными институтами – в ходе размещения инвестиций.

Финансовые ресурсы предприятия наряду с ресурсами рабочей силы и материальными ресурсами составляют необходимую базу производственной деятельности. Для оценки обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами проводится анализ их структуры по источникам их формирования с выделением следующих групп: • ресурсы, образованные за счет собственных и приравненных к ним средств (доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от финансовых операций, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, паевые и иные взносы членов трудового коллектива и др.);• средства, мобилизуемые на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции);• средства, поступающие на предприятия в порядке перераспределения (страховое возмещение по наступившим рискам, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии и др.).

Финансовые ресурсы предприятия могут использоваться по следующим направлениям: • финансирование затрат на производство и реализацию продукции (услуг, работ);• платежи за ресурсы, страхование;• инвестиции в собственное развитие;• образование фондов поощрительного и социального характера;• платежи в бюджет и внебюджетные фонды;• расчеты по кредиторской задолженности и ссудам;• благотворительные цели и спонсорство.

Функции финансов предприятия многообразны и могут быть классифицированы несколькими способами. Одна из классификаций основана на утверждении, что финансам предприятий присущи те же функции, что и общегосударственным финансам: распределительная и контрольная. Однако их реализация осуществляется на микроэкономическом уровне иными методами. Распределительная функция финансов заключается в формировании и использовании денежных фондов по целевому назначению (уставный фонд, фонд развития производства, поощрительный фонд и другие фонды). Реализуется распределительная функция финансов в форме организации внутренних и внешних финансовых потоков. Контрольная функция финансов состоит в отслеживании хода выполнения поставленных задач с одновременной коррекцией работы финансов предприятия. Данная функция осуществляется на основе соблюдения установленных стандартов и нормативов, постоянного регулирования и мониторинга.Другой, более полный вариант классификации функций финансов предложен М. В. Романовским и представлен следующей двухуровневой схемой.1. Функции по регулированию денежных потоков на предприятии.1.1. Формирование организационной структуры управления финансами, обеспечивающей оптимизацию денежных потоков.1.2. Формирование учетной политики.1.3. Инкассация дебиторской задолженности.1.4. Оптимизация налоговых и других платежей.1.5. Учет и контроль денежных потоков.

2. Регулирование финансовых ресурсов. 2.1. Формирование уставного капитала.2.2. Привлечение кредитов, займов и других видов заемных источников.2.3. Аккумуляция денежных фондов, образуемых в составе выручки от реализации продукции.2.4. Формирование нераспределенной прибыли.2.5. Учет и контроль за формированием капитала, денежных доходов и фондов и др.

3. Использование финансовых ресурсов. 3.1. Оптимизация вложения капитала, привлеченных и заемных средств в оборотные и внеоборотные активы.3.2. Обеспечение налоговых и неналоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды.3.3. Вложения свободных денежных средств и фондов в наиболее ликвидные активы.3.4. Использование денежных доходов и фондов на цели развития.3.5. Использование денежных доходов и фондов на цели потребления.3.6. Учет и контроль за использованием капитала денежных доходов и фондов [46] .