10.2. Основные показатели. Методика расчета
Важными понятиями СНС являются также «поток» и «запасы». Показатели потоков характеризуют величины экономических процессов за определенный период, а показатели запасов – состояние объекта на конкретную дату – начало или конец рассматриваемого времени.
Потоки вызывают изменения в запасах. Между показателями потоков и запасов существует следующая взаимосвязь: величина запаса на конец периода равна величине запаса на начало периода плюс (или минус) поток. Например, величина запаса капитала в конце года может быть рассчитана как сумма его величины на начало года и потока чистых инвестиций за год.
Взаимосвязь запасов и потоков составляет основу исходной макроэкономической модели круговых потоков, или кругооборота продукции, доходов и расходов, применяемой в описании и анализе макроэкономических процессов.
В СНС проводится различие между потоками товаров и услуг и потоками доходов: движение товаров и услуг и движение доходов отражается в различных счетах и таблицах. При этом разграничиваются доходы, полученные от производства товаров и услуг, и доходы, полученные в результате перераспределительных процессов. Кроме того, в СНС различают текущие и единовременные (капитальные) затраты: они также отражаются в различных счетах и таблицах.
Одной из основополагающих категорий СНС является экономическая операция, под которой понимается экономический поток, представляющий собой взаимодействие двух институциональных единиц, осуществляемое по взаимному соглашению. Большинство операций предполагает наличие встречных потоков между участниками, т. е. одна сторона предоставляет другой стороне товар, услугу, труд или актив, а взамен получает компенсацию. Действия, предпринимаемые одной экономической единицей в одностороннем порядке, но оказывающие воздействия на другие единицы без их согласия, не являются операциями и относятся в СНС к другим потокам.
Операции без компенсаций, т. е. без встречного потока товаров, услуг и т. д., – это трансферты. Иными словами, трансферт представляет собой операцию, когда одна институциональная единица предоставляет товар, услуги, финансовый или нефинансовый актив другой единице, не получая от нее возмещения в виде товара, услуги или актива.
Основными принципами и правилами отражения экономических операций в СНС являются бухгалтерский принцип двойной записи каждой операции и правило учета операций по начисленным, а не по фактически полученным суммам.
Международный методологический стандарт СНС-93 рекомендует использовать следующую систему цен для оценки результатов экономических операций: рыночные цены конечного потребителя, цены производителя и основные цены.
Товары и услуги, использованные на цели конечного и промежуточного (производственного) потребления, а также на цели накопления, оценивают в рыночных ценах конечного потребителя, включающих все налоги на продукты, торговые и транспортные наценки.
Валовой внутренний продукт, представляющий собой стоимость конечных товаров и услуг, оценивается в ценах конечного потребителя.
Выпуск товаров и услуг оценивается в ценах производителя или в основных ценах. Цены производителя (в отличие от цен конечного потребителя) не включают торгово-транспортных наценок и налога на добавленную стоимость (НДС). Основные цены (в отличие от цены производителя) не включают никаких налогов на продукты, но учитывают субсидии на продукты.
Взаимосвязь цены конечного потребителя, цены производителя и основной цены может быть представлена следующим образом:
Цена конечного потребителя – НДС – Налоги на импорт – Торгово-транспортная наценка = Цена производителя;
Цена производителя – Налоги на продукты, включенные в цену производителя (за исключением налогов на импорт) + Субсидии на продукты = Основная цена.
В СНС используется несколько классификаций.
Первая классификация – группировка хозяйственных единиц по отраслям. Она применяется для изучения процессов производства и осуществляется в соответствии с Международной стандартной классификацией отраслей экономики (МСОК). В нашей стране в целях гармонизации отечественных классификаций с международными классификационными стандартами разработан Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продуктов и услуг (ОКДП). В группировке хозяйственных единиц по отраслям единицей классификации является заведение – предприятие или его часть, занятое преимущественно одним видом производственной деятельности (с точки зрения характера производимых товаров и услуг, направления их использования, характера технологического процесса), по которой имеется статистическая информация о затратах и выпуске продукции. Соответственно отрасль определяется как совокупность заведений с однородным производством.
Вторым типом классификации при построении СНС является группировка единиц по институциональным секторам. Она осуществляется с целью исследования потоков доходов и расходов, финансовых активов и пассивов. Классификационной единицей в секторной группировке является институциональная единица – хозяйственная единица, которая ведет полный набор бухгалтерских счетов, может самостоятельно принимать решение и распоряжаться своими материальными и финансовыми ресурсами. Исключение составляют считающиеся институциональными единицами домашние хозяйства. Они не ведут счетов, но могут распоряжаться своими ресурсами, от своего имени владеть активами и принимать обязательства и являются хозяйствующими субъектами.
В соответствии с типами экономического поведения институциональные единицы группируются по шести секторам: «Нефинансовые предприятия»; «Финансовые учреждения»; «Государственные учреждения»; «Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства»; «Домашние хозяйства»; «Остальной мир».
Сектор «Нефинансовые предприятия» охватывает институциональные единицы, основной функцией которых является производство товаров и нефинансовых услуг для продажи по ценам, позволяющим получить прибыль. Ресурсы этих единиц формируются главным образом за счет поступлений от реализации произведенных товаров и услуг. В этот сектор входят нефинансовые предприятия независимо от форм собственности (государственные, частные, коллективные и т. д.).
В сектор «Финансовые учреждения» входят институциональные единицы, занятые финансовыми операциями и операциями по страхованию на коммерческой основе независимо от форм собственности.
Под финансовыми операциями на коммерческой основе понимается деятельность коммерческих кредитных учреждений, осуществляющих преимущественно финансовое посредничество и вспомогательную финансовую деятельность. Ресурсы этих единиц образуются в основном за счет принятых обязательств и полученных процентов.
К страховым учреждениям относят государственные и частные страховые компании, занимающиеся всеми видами страхования. Их ресурсы складываются в основном за счет страховых премий.
Сектор «Государственные учреждения» включает институциональные единицы, занятые предоставлением нерыночных услуг, которые предназначены для индивидуального и коллективного потребления. Кроме того, важнейшей функцией государственных учреждений является перераспределение национального дохода и богатства. К этому сектору относятся финансируемые из бюджета государственные учреждения (в области управления, финансов, регулирования и прогнозирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, поддержания внутреннего порядка, защиты окружающей среды и т. п.).
В данный сектор входят также государственные внебюджетные фонды. Ресурсы этих институциональных единиц образуются за счет обязательных платежей, производимых учреждениями, предприятиями, организациями и физическими лицами, принадлежащими к другим секторам, а также за счет доходов от собственности.
Сектор «Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства», включает институциональные единицы, которые предоставляют индивидуальные услуги домашним хозяйствам в области здравоохранения, образования, культуры, искусства, религии, отдыха, развлечений и обеспечивают коллективные потребности домашних хозяйств (например, политические партии, профсоюзные организации, различные общества, спортивные организации, клубы и т. д.). Ресурсы этих организаций складываются в основном из взносов, пожертвований, дарений и доходов от собственности.
В секторе «Домашние хозяйства» институциональной единицей является домашнее хозяйство – физическое лицо или группа лиц, являющихся резидентами, живущих вместе и имеющих общий бюджет. Все домашние хозяйства являются потребителями, а некоторые занимаются и производственной деятельностью в форме некорпоративных предприятий (личные подсобные хозяйства, индивидуальная предпринимательская деятельность без образования юридического лица). Товары и услуги производятся домашними хозяйствами как для собственного потребления, так и для реализации. Производственную деятельность домашнего хозяйства невозможно ни с юридической, ни с экономической точки зрения отделить от самого домашнего хозяйства. Ресурсы данного сектора составляют: оплата труда наемных работников, трансфертные платежи (пенсии, пособия, стипендии), предпринимательский доход, доходы от собственности (проценты по вкладам и др.).
Сектор «Остальной мир» состоит из резидентов других стран, которые заняты операциями с резидентами данной страны. Его счета обеспечивают обобщенный обзор экономических отношений, связывающих национальную экономику данной страны с «остальным миром».
Третьей важнейшей группировкой, используемой в СНС, является классификация экономических операций.
Операции с товарами и услугами относятся к процессу производства, обмена и использования товаров и услуг в отраслях и секторах экономики. Они включают операции с товарами и услугами, произведенными в данном периоде и ранее.
Операции с доходами – операции, которые осуществляются для распределения и перераспределения добавленной стоимости отечественных хозяйственных единиц и зарубежных производителей, а также для перераспределения доходов.
Операции с финансовыми инструментами – приобретение финансовых активов и принятие финансовых обязательств институциональными единицами в различных секторах экономики.
Для анализа экономической деятельности страны система обобщающих статистических показателей, характеризующих группы экономических операций, представляется в виде определенного набора счетов и таблиц (табл. 10.1).
СНС-93 предполагает составление следующих основных счетов: товаров и услуг; производства; образования, распределения, перераспределения и использования доходов; операций с капиталом; финансового счета. Их можно сгруппировать следующим образом:
✓ счета для пяти институциональных секторов внутренней экономики; счета для отраслей экономики;
✓ сводные (консолидированные) счета для экономики в целом;
✓ счета для отдельных видов экономических операций;
✓ счета «остального мира».
Одна из основополагающих идей СНС, как отмечалось, состоит в упорядочении информации о различных аспектах экономического процесса таким образом, чтобы обеспечить выявление общей картины и главных результатов экономического процесса, а также структуры экономики. Назовем наиболее важные классификации СНС: институционных единиц по секторам экономики: отраслей экономики; экономических операций; активов и пассивов; товаров и услуг; расходов органов государственного управления по назначению расходов; налогов и субсидий.
Таблица 10.1
Основные сводные счета внутренней экономики и счета «остального мира»
Рассмотрим по порядку эти основные классификации.
Классификация институционных единиц по секторам – одна из центральных в СНС. Единица классификации – так называемая институционная единица, т. е. хозяйствующий субъект. Существуют два типа институционных единиц: юридические лица (предприятия, корпорации, квазикорпорации, государственные учреждения, банки и страховые компании, общественные организации и др.) и домашние хозяйства. Последние рассматриваются как самостоятельные институционные единицы, так как они являются центрами принятия экономических решений, определяющих их поведение. Институционные единицы группируются в сектора экономики (институционные сектора). Сектора представляют собой группы институционных единиц, однородных с точки зрения выполняемых ими функций в экономическом процессе и способа финансирования затрат. С позиций этих двух критериев СНС различает пять секторов:
1) нефинансовых корпораций и квазикорпораций (т. е. единиц, сходных с корпорациями, но формально не имеющих статус корпораций);
2) финансовых корпораций и квазикорпораций;
3) государственного управления;
4) домашних хозяйств;
5) некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.
В сектор нефинансовых корпораций включаются предприятия, корпорации и квазикорпорации, которые производят нефинансовые товары и услуги для продажи их на рынке по ценам, более или менее возмещающим издержки производства и обеспечивающим прибыль.
В этот сектор включаются частные и государственные корпорации и предприятия, совместные предприятия, а также предприятия, полностью находящиеся под контролем иностранного капитала. Единицы, входящие в этот сектор, возмещают свои издержки за счет выручки от продажи товаров и услуг на рынке.
Сектор финансовых корпораций и квазикорпораций включает банки, страховые компании, инвестиционные фонды и другие финансовые учреждения, основной функцией которых является финансовое посредничество. Последнее состоит в том, чтобы находить на финансовом рынке свободные денежные средства, аккумулировать их, перерабатывать их в форму, удобную для инвесторов, и предоставлять инвесторам по ценам (ставкам), складывающимся на рынке. Другими словами, основная функция финансовых корпораций заключается в том, чтобы быть посредниками между теми, кто сберегает, и теми, кто инвестирует. Финансовые корпорации финансируют свои издержки главным образом за счет разницы между процентами, получаемыми за предоставленные ресурсы, и процентами, уплачиваемыми за привлеченные ресурсы.
Сектор государственного управления включает бюджетные государственные учреждения, главной функцией которых является перераспределение доходов и богатства, а также предоставление нерыночных услуг как обществу в целом, так и отдельным его членам (или группам членов). Эти функции органы государственного управления осуществляют с целью реализации социально-экономической политики, которая, как правило, предусматривает оказание помощи определенным социальным группам населения (малоимущим, пенсионерам, инвалидам, студентам и пр.), а также недопущения чрезмерных разрывов в уровнях доходов наименее и наиболее обеспеченных слоев общества. Органы государственного управления финансируют свои издержки за счет налогов, но также частично за счет доходов от собственности, которой они располагают.
Сектор домашних хозяйств включает домашние хозяйства, т. е. единицы в основном потребительного характера, и мелкие некорпорированные предприятия, владельцами которых выступают домашние хозяйства (например, мелкие фермы, небольшие магазины, рестораны, мастерские и т. д.). В этот же сектор включаются лица свободных профессий. Предполагается, что они являются собственниками некорпорированных предприятий, состоящих из одного лица. Объединение домашних хозяйств и некорпорированных предприятий, собственниками которых оказываются домашние хозяйства, аргументируется соображениями практического характера, в частности тем, что бюджет домашних хозяйств и некорпорированных предприятий часто един
и трудно обособить один от другого. На практике, однако, некоторые страны оставляют в секторе домашних хозяйств только сами домашние хозяйства, а некорпорированные предприятия относят к сектору корпораций. К сектору домашних хозяйств относятся также собственники жилья, в котором они сами проживают. Выше отмечалось, что жилищные услуги, оказываемые собственниками жилья самим себе, рассматриваются как производство для собственного потребления, аналогично потреблению овощей из собственного огорода фермером или другим производителем. Платная наемная прислуга (садовники, шоферы, повара) рассматриваются как члены тех домашних хозяйств, где они работают. Свои издержки единицы, входящие в сектор домашних хозяйств, финансируют за счет оплаты труда, доходов от собственности, перераспределительных поступлений (пенсий, пособий и пр.), а также за счет выручки от реализации продукции некорпорированных предприятий, которые входят в этот сектор.
Сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, включает общественные, политические, профсоюзные, религиозные организации, главная функция которых состоит в оказании нерыночных услуг членам этих организаций. Единицы, входящие в этот сектор, финансируют свои издержки за счет взносов, доходов от собственности, пожертвований.
Такова секторальная классификация. Она характеризует организационную структуру современной рыночной экономики.
Следует отметить, что все институционные единицы (т. е. юридические лица и домашние хозяйства), группируемые в сектора, являются так называемыми резидентами данной страны. Под резидентом понимают институционные единицы, которые связаны с территорией данной страны экономическим интересом в течение относительно длительного периода (обычно год или больше). Таким образом, понятие резидента не имеет ничего общего с понятием национальности или гражданства. На практике резидентами данной страны выступают все предприятия, организации и учреждения, функционирующие на территории данной страны, независимо от того, контролируются ли они иностранным капиталом или нет. Более сложно определение резидентства в отношении отдельных лиц. Резидентами данной страны в соответствии с общим определением являются дипломаты, проживающие за границей (независимо от срока пребывания), лица, находящиеся за границей во временной командировке (меньше года), туристы, студенты, которые учатся за границей (независимо от срока учебы). Однако резидентами данной страны не могут быть иностранные дипломаты, туристы, студенты, лица, находящиеся в краткой командировке, военнослужащие других стран, обслуживающие военные базы на территории данной страны.
В СНС для каждого сектора предусмотрен набор стандартных счетов, записи в которых отражают различные аспекты экономического процесса, взаимосвязи с другими секторами, а также с остальным миром.
Следующая классификация СНС – классификация отраслей экономики. Единицей отраслевой классификации служит так называемое заведение, т. е. единица, относительно однородная с точки зрения производимой продукции, применяемой технологии и структуры затрат и находящаяся в одном месте, о которой на практике может быть получена информация. В качестве заведения может выступать либо предприятие (если оно достаточно однородно), либо отдельные подразделения предприятия, отвечающие приведенному выше определению. Например, в составе промышленного предприятия, как правило, в качестве отдельного заведения можно обособить строительную деятельность, жилищно-коммунальное хозяйство, подсобное сельское хозяйство и т. д. Заведения не являются институционными единицами, они не распоряжаются доходами и активами, не принимают экономических и финансовых решений.
В СНС для отраслей также предусмотрены счета, в которых регистрируются операции, связанные с производством и образованием доходов. Однако СНС не предусматривает для отраслей счетов, предназначенных для характеристики других аспектов экономического процесса.
Отраслевая классификация в СНС образована в соответствии с Международной стандартной классификацией всех видов экономической деятельности по отраслям народного хозяйства (МСОК) (третье издание, одобренное Статистической комиссией ООН в 1993 г.). Важная классификация СНС – это классификация экономических операций. Все экономические операции делятся в СНС на следующие группы:
– операции с товарами и услугами (производство и использование на различные цели товаров и услуг);
– операции с доходами (распределение и перераспределение доходов);
– операции с финансовыми инструментами (приобретение финансовых активов, принятие финансовых обязательств, например займы, кредиты, прирост депозитов в банках и пр.);
– прочие операции, характеризующие изменение активов в результате экстраординарных событий (пожары, наводнения, катастрофы и др.).
Последняя группа, строго говоря, не имеет отношения к операциям, которые предполагают добровольное взаимодействие двух или
более партнеров. Поэтому четвертая группа представляет собой записи в «счетах прочих изменений активов», предусмотренных в СНС для отражения такого рода изменений в активах.
Запасы – это наличие активов по состоянию на ту или иную дату, в СНС предусмотрена следующая классификация активов.
I. Нефинансовые активы (1 + 2).
1. Произведенные активы (1.1 + 1.2).
1.1. Материальные активы (1.1.1 + 1.1.2 + 1.1.3).
1.1.1. Основные фонды.
1.1.2. Оборотные материальные средства.
1.1.3. Ценности, активы, обладающие способностью сохранять стоимость в течение относительно длительного периода времени.
1.2. Нематериальные активы (1.2.1).
1.2.1. Основные фонды (1.2.1.1 + 1.2.1.2 + 1.2.1.3).
1.2.1.1. Затраты на геологоразведку.
1.2.1.2. Программное обеспечение.
1.2.1.3. Оригиналы художественных и литературных произведений.
2. Непроизведенные активы (2.1 + 2.2).
2.1. Материальные активы (2.1.1 + 2.1.2).
2.1.1. Земля.
2.1.2. Природные ископаемые.
2.2. Нематериальные активы (патенты, авторские права,
лицензии и пр.).
II. Финансовые активы (1+2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7).
1. Монетарное золото и специальные права заимствования.
2. Депозиты и наличные деньги.
3. Ценные бумаги (кроме акций).
4. Акции и другие формы акционерного капитала.
5. Займы и кредиты.
6. Технические резервы страховых компаний.
7. Прочая кредиторская/дебиторская задолженность.
III. Все активы (I + II).
Активы регистрируют в особых счетах СНС, которые называются балансом активов и пассивов. Активы оцениваются по рыночным восстановительным ценам. Классификации активов соответствует симметричная классификация пассивов. Единственным исключением является монетарное золото, которое рассматривается только как актив, которому не противостоит пассив.
Следующая классификация СНС – классификация товаров и услуг по основным группам товаров и услуг. Она соответствует Международной центральной классификации продуктов, одобренной Статистической комиссией ООН в 1993 г.
Важной в СНС является классификация расходов органов государственного управления по назначению расходов. В ней предусмотрены такие рубрики, как общее управление, оборона, просвещение, здравоохранение и т. д. Эта классификация позволяет разграничить потребление органов государственного управления на коллективное и индивидуальное потребление.
Выше мы уже касались вопроса о классификации налогов. Теперь рассмотрим этот вопрос подробнее. В СНС проводится различие между текущими и капитальными налогами, между налогами на производство и импорт, с одной стороны, и налогами на доходы и собственность – с другой. Налоги на производство и импорт рассматриваются в СНС ООН 1993 г. как первичные доходы органов государственного управления; налоги на доход и собственность трактуются как перераспределительные платежи.
Налоги на производство и импорт, в свою очередь, подразделяются на две группы: налоги на продукты и прочие налоги на производство. Это различие важно в контексте оценки валового выпуска. Налоги на продукты (кроме налога на добавленную стоимость и импорт) входят в состав добавленной стоимости по ценам производителей, но не включаются в состав добавленной стоимости в оценке по основным ценам. Прочие налоги на производство выступают элементом добавленной стоимости как в ценах производителей, так и в основных ценах. Ни те, ни другие налоги не являются элементом факторной стоимости.
Налоги классифицируются следующим образом.
I. Текущие налоги (1 + 2).
1. Налоги на производство и импорт (1.1 + 1.2).
1.1. Налоги на продукты (НДС, акцизы, налоги на продажи и др.).
1.2. Прочие налоги на производство (налоги на землю, здания, фонд оплаты труда, транспортные средства и др.).
2. Налоги на доход и собственность (налоги на прибыль, подоходные налоги, налоги на собственность, не используемую в производстве).
II. Капитальные налоги (налоги на наследство, налоги на дарение собственности и другие налоги на операции с капиталом).
III. Все налоги (I + II).
Как было отмечено выше, субсидии, т. е. платежи из бюджета, предприятиям, имеющие целью возместить убытки, возникающие вследствие политики цен, а также производимые для оказания воздействия на уровень производства, в известном смысле являются негативными налогами на производство и импорт. Поэтому классификация субсидий на производство симметрична классификации налогов на производство и импорт. Другими словами, в СНС проводится различие между субсидиями на продукты (которые более или менее пропорциональны количеству или стоимости произведенных или реализованных товаров) и прочими субсидиями на производство (которые более или менее пропорциональны субсидируемым факторам на производство).
Субсидии на продукты, как указывалось, включаются в добавленную стоимость в основных ценах, но не входят в добавленную стоимость в ценах производителя. Все субсидии на производство включаются в так называемую факторную стоимость, которая исключает все налоги на производство.
Таковы важнейшие классификации СНС. Перейдем к рассмотрению основных показателей СНС, часто именуемых агрегатами.
Центральным показателем СНС является валовой внутренний продукт (ВВП). Он характеризует стоимость конечных товаров и услуг в ценах конечного покупателя, произведенных резидентами данной страны за тот или иной период времени. В этом определении ключевые слова – конечные товары и услуги. Это означает, что в состав ВВП входят товары, которые использованы на конечное потребление, накопление и экспорт, и не включаются промежуточные товары и услуги, израсходованные в процессе производства в виде сырья, материалов, топлива, энергии и т. п. Включение в ВВП промежуточных продуктов означало бы повторный счет, так как стоимость промежуточных продуктов входит в состав стоимости конечных товаров и услуг. Например, стоимость проката входит в стоимость машин и оборудования, стоимость зерна входит в стоимость хлеба и т. д.
Другое важное слово в определении ВВП – валовой. Этот термин означает, что при исчислении ВВП из стоимости не вычитается потребление основного капитала. В принципе для получения точного измерения результатов производства, для чего, собственно, и рассчитывается ВВП, следовало бы исключить не только промежуточные продукты, но и потребление основного капитала, которое с экономической точки зрения аналогично расходу промежуточных товаров и услуг. Однако на практике статистикам трудно исчислить потребление основного капитала так, как это требуется в СНС, т. е. в оценке по восстановительным ценам. Подобные трудности связаны с тем, что данные бухгалтерского учета о потреблении основного капитала не соответствуют определениям СНС: как правило, амортизация основных фондов в бухгалтерском учете оценена по первоначальной, а не по восстановительной стоимости, как этого требует СНС; кроме того, амортизация в бухгалтерском учете может быть исчислена на основе методов ускоренной амортизации, которые неприемлемы в СНС. Таким образом, если бы удалось получить данные о потреблении основного капитала в соответствии с требованиями СНС, то тогда можно было бы рассчитать более точный показатель результатов экономического производства – чистый внутренний продукт. В принципе он предусмотрен схемой СНС, однако на практике статистики вынуждены использовать ВВП. Наконец, следует еще раз подчеркнуть, что ВВП – результат производственной деятельности предприятий, организаций и учреждений, являющихся резидентами данной страны. Однако не все работники этих предприятий, организаций и учреждений оказываются резидентами данной страны.
Следующий важный показатель СНС – национальный доход. Он может быть исчислен на валовой или чистой основе (т. е. до или после вычета потребления основного капитала).
Национальный доход – это сумма первичных доходов, полученных резидентами данной страны; первичные доходы включают оплату труда, прибыль, доходы от собственности, налоги на производство и импорт.
Национальный доход отличается от внутреннего продукта на величину сальдо первичных доходов, полученных из-за границы (или переданных за границу). Таким образом, национальный доход отличается от внутреннего продукта с точки зрения содержания и количественно. С точки зрения содержания различие между этими показателями состоит в том, что внутренний продукт (валовой или чистый) характеризует поток товаров и услуг (конечных), а национальный доход характеризует поток доходов (первичных). С количественной точки зрения национальный доход отличается от внутреннего продукта на величину сальдо первичных доходов, полученных из-за границы (или переданных за границу).
Третий значимый показатель СНС – национальный располагаемый доход (валовой или чистый). Он отличается от национального дохода на сальдо текущих перераспределительных платежей (текущих трансфертов), полученных из-за границы (или переданных за границу). К трансфертам относятся: гуманитарная помощь, налоги, штрафы, подарки родственников, постоянно проживающих за границей и т. п. Национальный располагаемый доход (валовой или чистый) распадается на национальное конечное потребление и национальное сбережение. Национальное конечное потребление включает расходы:
✓ на конечное потребление домашних хозяйств;
✓ расходы на конечное потребление органов государственного управления;
✓ расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств состоят из покупок домашними хозяйствами потребительских товаров и услуг (кроме покупки домов и квартир), стоимости потребительских товаров, поступивших домашним хозяйствам в натуральной форме (например, оплата труда в натуральной форме, поступление продукции из собственного хозяйства фермеров и т. д.), а также стоимости жилищных услуг, оказываемых владельцами домов и квартир для собственного потребления.
Расходы на конечное потребление органов государственного управления представляют собой стоимость нерыночных услуг, произведенных органами государственного управления, плюс их покупки товаров для передачи домашним хозяйствами эту категорию не включаются частичные платежи домашних хозяйств за услуги органов государственного управления, которые в основном имеют нерыночный характер.
Расходы на конечное потребление органов государственного управления подразделяются на две основные группы:
1) расходы на коллективное потребление (расходы на общее управление, оборону, науку и т. д.);
2) расходы на индивидуальное потребление (здравоохранение, просвещение, культура, искусство и т. д.).
Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, равны стоимости нерыночных услуг, произведенных этими организациями. В СНС условно считается, что все расходы на конечное потребление частных некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, являются расходами на индивидуальное потребление.
Следует отметить, что в СНС проводится различие между двумя концепциями конечного потребления: первая – это концепция расходов, описанная нами выше; вторая концепция носит название фактического конечного потребления. Первая концепция имеет дело с институционными единицами, которые производят расходы на конечное потребление, а вторая концепция (фактическое потребление) связана с институционными единицами, которые извлекают выгоду из расходов на конечное потребление. Например, некоторые расходы на просвещение осуществляют органы государственного управления, а выгоду от них получают домашние хозяйства. Фактическое конечное потребление домашних хозяйств равно сумме расходов на конечное потребление плюс расходы на индивидуальное конечное потребление органов государственного управления плюс расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства. Фактическое конечное потребление органов государственного управления равно их расходам на коллективное потребление. Таким образом, общая сумма расходов на конечное потребление для экономики в целом равна общей сумме фактического потребления. Две концепции конечного потребления служат разным направлениям и целям экономического анализа.
Сбережение – важнейшая категория СНС. Сбережение представляет ту часть располагаемого дохода, которая не израсходована на конечное потребление и может быть обращена на цели финансирования накопления. Не следует смешивать сбережения, как они определены в СНС, с приростом денежной наличности и депозитами в банках. Различия между этими категориями состоят в следующем. Сбережение, в определении СНС, может включать прирост и других финансовых активов, а также может быть направлено на прирост материальных активов. Прирост же денежной наличности и депозитов в банках может быть обеспечен не только за счет сбережения, но и за счет принятия финансового обязательства, например за счет займов, кредитов и т. п. Кроме того, прирост денежной наличности и депозитов бывает результатом простой смены формы активов, а не сбережения ресурсов. Например, если некто продал свой дом, а деньги положил в банк, мы имеем прирост депозитов, но сбережения (в определении СНС) нет.
Сбережение – самый важный источник финансирования инвестиций. Другой источник – капитальные трансферты, т. е. единовременные поступления перераспределительного характера. Например, финансирование капитальных вложений из государственного бюджета – один из примеров капитальных трансфертов; другой пример – передача собственности в порядке приватизации. Сбережение и капитальные трансферты вместе взятые образуют источники финансирования национальных инвестиций. Они состоят из следующих элементов:
– валовое накопление основных фондов;
– прирост материальных оборотных средств;
– чистое приобретение ценностей, т. е. предметов, обладающих способностью сохранять стоимость в течение относительно длительного периода времени (ювелирные изделия, дорогие картины, антиквариат и пр.);
– затраты на покупку земли, природных ископаемых;
– затраты на покупку непроизведенных нематериальных активов (патенты, лицензии и т. п.).
Первые три элемента инвестиций образуют валовое накопление как элемент конечного использования ВВП.
Важным показателем СНС является чистое кредитование/чистое заимствование. Для экономики в целом этот показатель равен разнице между общей величиной источников финансирования (сбережения плюс капитальные трансферты) и суммой перечисленных выше элементов инвестиций.
Чистое кредитование (для экономики в целом) – это показатель ресурсов, которые предоставлены другим странам. Чистое кредитование может также быть представлено как превышение финансовых активов, приобретенных резидентами данной страны, над суммой финансовых обязательств, принятых резидентами данной страны (см. выше определение финансовых активов).
Чистое заимствование (для экономики в целом) – категория, симметричная чистому кредитованию; она показывает размер ресурсов, полученных на возмездной основе резидентами данной страны из-за границы.
Ряд существенных показателей СНС имеет отношение к характеристике внешнеэкономических связей. Такими показателями служат экспорт, импорт, сальдо экспорта и импорта, сальдо по текущему счету операций с «Остальным миром».
В таблице 10.2 систематизированы основные показатели СНС и указаны взаимосвязи между ними.
Таблица 10.2
Основные показатели СНС
В самой общей форме можно сказать, что СНС дает общее согласованное описание экономического процесса в целом и это обеспечивает возможность получения наиболее общих характеристик макроэкономического процесса. Говоря более конкретно, показатели СНС позволяют охарактеризовать следующие элементы.
1. Объем произведенного национального (внутреннего) продукта. Этот показатель часто интерпретируется как показатель размеров рынка, так как он измеряет совокупную стоимость конечных товаров и услуг, произведенных в данной стране за тот или иной период. Показатель валового внутреннего продукта в расчете на душу населения обычно используется для характеристики уровня экономического развития (по отношению к другим странам или другим периодам времени).
2. Темпы экономического роста, исчисляемые путем соотнесения показателей ВВП за разные периоды времени в сопоставимых ценах; это один из критериев успеха экономической политики, эффективности проводимых реформ и программ.
3. Отраслевая структура экономики. Для этой цели используются данные об отраслевой структуре ВВП; они показывают, какой удельный вес занимают в экономике отдельные отрасли народного хозяйства. Данные об отраслевой структуре ВВП за разные периоды отражают изменения в структуре экономики за тот или иной период.
4. Структура использования произведенного продукта на потребление, накопление и экспорт. Показатели структуры использования ВВП важны для оценки возможности расширения производства для анализа уровня жизни и т. д.
5. Производительность труда и общая производительность. Эти показатели рассчитываются как отношение ВВП к затратам труда либо к общим затратам труда и капитала, они важны для анализа факторов экономического роста, экономической эффективности.
6. Процесс распределения и перераспределения доходов. Для анализа этих процессов используется система показателей СНС, описывающих первичные и вторичные доходы, а также образование располагаемых (конечных) доходов. Показатели важны для анализа последствий политики государства в области распределения доходов, уровня жизни и т. д.
7. Конечное потребление населения. Для анализа в этой области применяются показатели, которые характеризуют расходы на конечное потребление, так называемое фактическое конечное потребление, товарную структуру конечного потребления, источники поступления товаров и услуг, а также другие аспекты.
8. Инвестиционный процесс, для анализа которого в СНС используется система показателей, характеризующих источники финансирования капитальных затрат, структуру инвестиций, их динамику и др.
9. Операции с финансовыми инструментами, для анализа которых в СНС существуют показатели приобретения финансовых активов и принятия финансовых обязательств отдельными секторами экономики. Эти показатели позволяют выявить объем ресурсов, не использованных в одних секторах экономики и переданных в другие сектора для целей финансирования капитальных затрат.
10. Национальное богатство, т. е. все активы и пассивы страны (за вычетом обязательств), их структуру, изменение и динамику. Эти показатели важны для анализа результатов экономической деятельности, процесса накопления, эффективности использования ресурсов и т. д.
11. Занятость, безработица, экономически активное население и т. д.
12. Внешнеэкономические операции страны, экспорт и импорт, движение капиталов за границу и другие аспекты.
13. Состояние экономики отдельных секторов и отраслей народного хозяйства. Для этой цели применяются показатели добавленной стоимости, доходов и расходов, активов и пассивов и т. д.
14. Межотраслевые связи и пропорции. Этот аспект исследуется с помощью таблицы межотраслевого баланса, которая является важной органической частью современной СНС.
15. Для экономического анализа используется целый ряд производных показателей ВВП. Наиболее важные из них следующие:
✓ отношение дефицита государственного бюджета к ВВП;
✓ отношение сальдо по текущим операциям платежного баланса к ВВП;
✓ соотношение темпов роста денежной массы и ВВП;
✓ энергоемкость ВВП, исчисляемая как отношение стоимости энергии, потребленной в производстве, к ВВП;
✓ металлоемкость ВВП, рассчитываемая как отношение стоимости металла, потребленного в производстве, к ВВП;
✓ отношение ВВП к общей сумме капитала, используемого в производстве.
16. Международные сопоставления уровней экономического развития, структуры экономики, структуры использования произведенного продукта, показателей производительности труда, показателей уровня жизни и некоторых других.
17. Региональный анализ экономики страны.
В процессе анализа данных СНС особое внимание следует обратить на выявление зависимости между темпами экономического роста (индекс физического объема ВВП) и следующими показателями: дефицит государственного бюджета по отношению к ВВП; доля расходов на содержание государственного аппарата в общем объеме ВВП; величина внутреннего и внешнего долга по отношению к ВВП. Анализ этих соотношений, проведенный в разных странах, показывает, что, как правило, чем выше отношение дефицита бюджета к ВВП, тем ниже темпы экономического роста; чем выше доля государственных расходов ВВП, тем ниже темпы роста ВВП; чем больше относительная величина государственного долга, тем ниже темпы экономического развития. Например, с 1985 по 1994 гг. Швеция имела государственные расходы на уровне 55–60 % ВВП. В результате темпы ее экономического роста составили около 1 % ежегодно. В то же время в Сингапуре уровень государственных расходов не превышал 30 %, а темпы экономического роста составляли в среднем 7 %. Данные исследования, проведенного в Институте экономического анализа на примере развитых и развивающихся 123 стран за 1962–1994 гг. и 31 страны с переходной экономикой за 1988–1995 гг., убедительно показали, что бюджетный дефицит угнетающе действует на экономический рост. Это правило подтверждается и на примере России. Бюджетный дефицит 1992 г. в размере 13,8 % ВВП привел к сокращению объема ВВП на 19 %. В 1993 г. дефицит бюджета был сокращен до 7,2 %, а ВВП уменьшился на 12 %. В 1994 г. дефицит был увеличен до 10,9 % ВВП, а падение ВВП составило 15 %.