10.1. Понятие системы национальных счетов

Процесс экономических и политических преобразований в России потребовал адекватных изменений в экономико-статистической информации перехода от методологии и показателей, сложившихся в условиях централизованной плановой (командной) экономики, к принципам, отвечающим требованиям рыночного хозяйства. В результате финансовых кризисов вскрылись недостатки бухгалтерской отчетности и аудита, что делало еще более необходимым переход на международные стандарты финансовой отчетности. Значимость своевременных достоверных финансовых отчетов для защиты интересов инвесторов никогда не была столь очевидной, как в настоящее время. Финансовым рынкам Азии и России преподан горький урок, который в мировой практике повторялся уже много раз: инвесторы впадают в панику при поступлении неожиданных плохих новостей.

Интегрирование российской экономики в мировую осуществляется не только путем развития рыночных отношений, разработки новых принципов налоговой политики, улучшения отношений собственности, но и на основе изучения и использования международной системы учета и отчетности (МСУиО), стандартов бухгалтерского учета и отчетности, системы национального счетоводства, рекомендаций и положений межправительственных и профессиональных организаций по совершенствованию бухгалтерского учета.

Система национальных счетов (СНС) – это адекватный рыночной экономике национальный учет, начинающийся на уровне предприятия и завершающийся на макроэкономическом уровне системой взаимосвязанных, взаимоувязанных статистических показателей. Система представляет собой набор счетов и балансовых таблиц, характеризующих результаты экономической деятельности, структуру экономики и важнейшие взаимосвязи в национальном хозяйстве.

Система национальных счетов дает описание финансовых потоков, характеризующих деятельность всех экономических агентов – резидентов от момента производства до момента конечного потребления или создания разных видов накопления.

Каждой стадии процесса воспроизводства (производства, первичного распределения доходов, вторичного распределения доходов, использования доходов на конечное потребление и накопление) соответствует специальный счет или группа счетов.

Счет представляет собой таблицу, включающую две совокупности показателей, характеризующих: ресурсы и их использование. В каждом счете соблюдается равенство (равновесие) между объемом ресурсов и их использованием, которое, как правило, достигается с помощью балансирующей статьи.

Балансирующие статьи имеют самостоятельное значение, но в то же время служат для увязки счетов в единую систему.

Составление основных счетов СНС, последовательно отражающих движение финансовых потоков и стоимости товаров и услуг через все стадии воспроизводственного цикла, завершается разработкой балансовых таблиц (балансов), характеризующих наличие национального богатства на начало и конец периода и его изменение в течение данного периода.

Система национальных счетов методологически и информационно связана с другими разделами социально-экономической статистики. Методология построения СНС определяет, в частности, методологию исчисления показателей статистики финансов. В то же время данные статистики финансов используются в расчетах показателей СНС.

Система национальных счетов позволяет решать следующие основные задачи: исчисление обобщающих статистических показателей, характеризующих результаты экономической деятельности; исследование динамики макроэкономических показателей; анализ макроэкономических пропорций.

Взаимосвязь показателей СНС составляет основу моделирования макроэкономических процессов.

Данные системы национальных счетов и построенные на их основе модели применяются для обоснования управленческих и финансовых решений на всех уровнях экономики: макро-, мезо– и микроуровне.

Система национальных счетов начала зарождаться и сформировалась в 40-50-е гг. XX в. В развитых странах в ответ на потребность органов государственного управления в макроэкономической информации для разработки экономической политики, программ и мер по государственному регулированию рыночной экономики. Необходимость в таком регулировании стала особенно очевидной после экономического кризиса 1929–1933 гг.

Другое событие, стимулировавшее разработку СНС, – Вторая мировая война. После ее окончания органы государственного управления наиболее развитых стран стали ощущать потребность в систематизированной макроэкономической информации для определения приоритетов и направлений в экономической политике, для переориентации военной экономики, экономического роста.

В связи с деятельностью транснациональных корпораций (ТНК) возникла необходимость создания международных бухгалтерских стандартов. ТНК работают в странах, различающихся между собой системами бухгалтерского учета. После Второй мировой войны большой вклад в развитие теории и методологии СНС стали вносить международные экономические организации (ООН, ОЭСР и др.). В 1973 г. был создан Комитет по международным бухгалтерским стандартам, куда в настоящее время входят 97 бухгалтерских организаций из71 страны.

Основные цели Комитета по международным бухгалтерским стандартам состоят в разработке и опубликовании наиболее важных стандартов финансового учета; содействии их распространению; помощи в совершенствовании бухгалтерского законодательства в странах.

В 1977 г. организована Международная федерация бухгалтеров, цель которой – совершенствовать и распространять в мировом сообществе международные бухгалтерские стандарты. В 1982 г. при ООН создана межправительственная рабочая группа экспертов по международным стандартам учета и отчетности, которая в настоящее время является единственной официально признанной организацией, выпускающей международные стандарты по бухгалтерскому учету.

Организуя международное экономическое сотрудничество, международные экономические организации испытывают потребность в сравнимых макроэкономических данных, занимаются разработкой международных стандартов, которые представляют собой перечень норм учета, разработанных для улучшения и гармонизации учетных систем разных стран. Это своего рода идеал, к которому необходимо стремиться.

Международные организации, с одной стороны, содействуют внедрению СНС в различных странах мира, а с другой стороны, обеспечивают основу для сбора и публикации сравнительных данных о ВВП и других важных показателях СНС. Среди специализированных международных организаций, влияющих на развитие бухгалтерского учета, выделим следующие:

✓ Международный комитет стандартизации бухгалтерского учета (International Accounting Standards Cofflfflittee – IASC);

✓ Международная федерация бухгалтеров (International Federation of Accountants – IFAC);

✓ Европейский союз бухгалтеров-экспертов (Union Europienne des Experts Cofflptables Econoffliques et Financiers – UES);

✓ ОЭСР (Organization for Economic Cooperation and Development – OECD);

✓ Конфедерация бухгалтеров Азиатского и Тихоокеанского регионов;

✓ Межамериканская бухгалтерская ассоциация;

✓ Африканский совет по бухгалтерскому учету.

Таким образом, СНС прежде всего связана с обслуживанием органов государственного и межгосударственного регулирования. Ее задача состоит в том, чтобы обеспечить взаимосвязанное описание различных аспектов экономического процесса на макроуровне, систематизировать и упорядочить наиболее важные показатели таким образом, чтобы облегчить принятие решений по вопросам формирования экономической политики.

 

10.2. Основные показатели. Методика расчета

Важными понятиями СНС являются также «поток» и «запасы». Показатели потоков характеризуют величины экономических процессов за определенный период, а показатели запасов – состояние объекта на конкретную дату – начало или конец рассматриваемого времени.

Потоки вызывают изменения в запасах. Между показателями потоков и запасов существует следующая взаимосвязь: величина запаса на конец периода равна величине запаса на начало периода плюс (или минус) поток. Например, величина запаса капитала в конце года может быть рассчитана как сумма его величины на начало года и потока чистых инвестиций за год.

Взаимосвязь запасов и потоков составляет основу исходной макроэкономической модели круговых потоков, или кругооборота продукции, доходов и расходов, применяемой в описании и анализе макроэкономических процессов.

В СНС проводится различие между потоками товаров и услуг и потоками доходов: движение товаров и услуг и движение доходов отражается в различных счетах и таблицах. При этом разграничиваются доходы, полученные от производства товаров и услуг, и доходы, полученные в результате перераспределительных процессов. Кроме того, в СНС различают текущие и единовременные (капитальные) затраты: они также отражаются в различных счетах и таблицах.

Одной из основополагающих категорий СНС является экономическая операция, под которой понимается экономический поток, представляющий собой взаимодействие двух институциональных единиц, осуществляемое по взаимному соглашению. Большинство операций предполагает наличие встречных потоков между участниками, т. е. одна сторона предоставляет другой стороне товар, услугу, труд или актив, а взамен получает компенсацию. Действия, предпринимаемые одной экономической единицей в одностороннем порядке, но оказывающие воздействия на другие единицы без их согласия, не являются операциями и относятся в СНС к другим потокам.

Операции без компенсаций, т. е. без встречного потока товаров, услуг и т. д., – это трансферты. Иными словами, трансферт представляет собой операцию, когда одна институциональная единица предоставляет товар, услуги, финансовый или нефинансовый актив другой единице, не получая от нее возмещения в виде товара, услуги или актива.

Основными принципами и правилами отражения экономических операций в СНС являются бухгалтерский принцип двойной записи каждой операции и правило учета операций по начисленным, а не по фактически полученным суммам.

Международный методологический стандарт СНС-93 рекомендует использовать следующую систему цен для оценки результатов экономических операций: рыночные цены конечного потребителя, цены производителя и основные цены.

Товары и услуги, использованные на цели конечного и промежуточного (производственного) потребления, а также на цели накопления, оценивают в рыночных ценах конечного потребителя, включающих все налоги на продукты, торговые и транспортные наценки.

Валовой внутренний продукт, представляющий собой стоимость конечных товаров и услуг, оценивается в ценах конечного потребителя.

Выпуск товаров и услуг оценивается в ценах производителя или в основных ценах. Цены производителя (в отличие от цен конечного потребителя) не включают торгово-транспортных наценок и налога на добавленную стоимость (НДС). Основные цены (в отличие от цены производителя) не включают никаких налогов на продукты, но учитывают субсидии на продукты.

Взаимосвязь цены конечного потребителя, цены производителя и основной цены может быть представлена следующим образом:

Цена конечного потребителя – НДС – Налоги на импорт – Торгово-транспортная наценка = Цена производителя;

Цена производителя – Налоги на продукты, включенные в цену производителя (за исключением налогов на импорт) + Субсидии на продукты = Основная цена.

В СНС используется несколько классификаций.

Первая классификация – группировка хозяйственных единиц по отраслям. Она применяется для изучения процессов производства и осуществляется в соответствии с Международной стандартной классификацией отраслей экономики (МСОК). В нашей стране в целях гармонизации отечественных классификаций с международными классификационными стандартами разработан Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продуктов и услуг (ОКДП). В группировке хозяйственных единиц по отраслям единицей классификации является заведение – предприятие или его часть, занятое преимущественно одним видом производственной деятельности (с точки зрения характера производимых товаров и услуг, направления их использования, характера технологического процесса), по которой имеется статистическая информация о затратах и выпуске продукции. Соответственно отрасль определяется как совокупность заведений с однородным производством.

Вторым типом классификации при построении СНС является группировка единиц по институциональным секторам. Она осуществляется с целью исследования потоков доходов и расходов, финансовых активов и пассивов. Классификационной единицей в секторной группировке является институциональная единица – хозяйственная единица, которая ведет полный набор бухгалтерских счетов, может самостоятельно принимать решение и распоряжаться своими материальными и финансовыми ресурсами. Исключение составляют считающиеся институциональными единицами домашние хозяйства. Они не ведут счетов, но могут распоряжаться своими ресурсами, от своего имени владеть активами и принимать обязательства и являются хозяйствующими субъектами.

В соответствии с типами экономического поведения институциональные единицы группируются по шести секторам: «Нефинансовые предприятия»; «Финансовые учреждения»; «Государственные учреждения»; «Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства»; «Домашние хозяйства»; «Остальной мир».

Сектор «Нефинансовые предприятия» охватывает институциональные единицы, основной функцией которых является производство товаров и нефинансовых услуг для продажи по ценам, позволяющим получить прибыль. Ресурсы этих единиц формируются главным образом за счет поступлений от реализации произведенных товаров и услуг. В этот сектор входят нефинансовые предприятия независимо от форм собственности (государственные, частные, коллективные и т. д.).

В сектор «Финансовые учреждения» входят институциональные единицы, занятые финансовыми операциями и операциями по страхованию на коммерческой основе независимо от форм собственности.

Под финансовыми операциями на коммерческой основе понимается деятельность коммерческих кредитных учреждений, осуществляющих преимущественно финансовое посредничество и вспомогательную финансовую деятельность. Ресурсы этих единиц образуются в основном за счет принятых обязательств и полученных процентов.

К страховым учреждениям относят государственные и частные страховые компании, занимающиеся всеми видами страхования. Их ресурсы складываются в основном за счет страховых премий.

Сектор «Государственные учреждения» включает институциональные единицы, занятые предоставлением нерыночных услуг, которые предназначены для индивидуального и коллективного потребления. Кроме того, важнейшей функцией государственных учреждений является перераспределение национального дохода и богатства. К этому сектору относятся финансируемые из бюджета государственные учреждения (в области управления, финансов, регулирования и прогнозирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, поддержания внутреннего порядка, защиты окружающей среды и т. п.).

В данный сектор входят также государственные внебюджетные фонды. Ресурсы этих институциональных единиц образуются за счет обязательных платежей, производимых учреждениями, предприятиями, организациями и физическими лицами, принадлежащими к другим секторам, а также за счет доходов от собственности.

Сектор «Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства», включает институциональные единицы, которые предоставляют индивидуальные услуги домашним хозяйствам в области здравоохранения, образования, культуры, искусства, религии, отдыха, развлечений и обеспечивают коллективные потребности домашних хозяйств (например, политические партии, профсоюзные организации, различные общества, спортивные организации, клубы и т. д.). Ресурсы этих организаций складываются в основном из взносов, пожертвований, дарений и доходов от собственности.

В секторе «Домашние хозяйства» институциональной единицей является домашнее хозяйство – физическое лицо или группа лиц, являющихся резидентами, живущих вместе и имеющих общий бюджет. Все домашние хозяйства являются потребителями, а некоторые занимаются и производственной деятельностью в форме некорпоративных предприятий (личные подсобные хозяйства, индивидуальная предпринимательская деятельность без образования юридического лица). Товары и услуги производятся домашними хозяйствами как для собственного потребления, так и для реализации. Производственную деятельность домашнего хозяйства невозможно ни с юридической, ни с экономической точки зрения отделить от самого домашнего хозяйства. Ресурсы данного сектора составляют: оплата труда наемных работников, трансфертные платежи (пенсии, пособия, стипендии), предпринимательский доход, доходы от собственности (проценты по вкладам и др.).

Сектор «Остальной мир» состоит из резидентов других стран, которые заняты операциями с резидентами данной страны. Его счета обеспечивают обобщенный обзор экономических отношений, связывающих национальную экономику данной страны с «остальным миром».

Третьей важнейшей группировкой, используемой в СНС, является классификация экономических операций.

Операции с товарами и услугами относятся к процессу производства, обмена и использования товаров и услуг в отраслях и секторах экономики. Они включают операции с товарами и услугами, произведенными в данном периоде и ранее.

Операции с доходами – операции, которые осуществляются для распределения и перераспределения добавленной стоимости отечественных хозяйственных единиц и зарубежных производителей, а также для перераспределения доходов.

Операции с финансовыми инструментами – приобретение финансовых активов и принятие финансовых обязательств институциональными единицами в различных секторах экономики.

Для анализа экономической деятельности страны система обобщающих статистических показателей, характеризующих группы экономических операций, представляется в виде определенного набора счетов и таблиц (табл. 10.1).

СНС-93 предполагает составление следующих основных счетов: товаров и услуг; производства; образования, распределения, перераспределения и использования доходов; операций с капиталом; финансового счета. Их можно сгруппировать следующим образом:

✓ счета для пяти институциональных секторов внутренней экономики; счета для отраслей экономики;

✓ сводные (консолидированные) счета для экономики в целом;

✓ счета для отдельных видов экономических операций;

✓ счета «остального мира».

Одна из основополагающих идей СНС, как отмечалось, состоит в упорядочении информации о различных аспектах экономического процесса таким образом, чтобы обеспечить выявление общей картины и главных результатов экономического процесса, а также структуры экономики. Назовем наиболее важные классификации СНС: институционных единиц по секторам экономики: отраслей экономики; экономических операций; активов и пассивов; товаров и услуг; расходов органов государственного управления по назначению расходов; налогов и субсидий.

Таблица 10.1

Основные сводные счета внутренней экономики и счета «остального мира»

Рассмотрим по порядку эти основные классификации.

Классификация институционных единиц по секторам – одна из центральных в СНС. Единица классификации – так называемая институционная единица, т. е. хозяйствующий субъект. Существуют два типа институционных единиц: юридические лица (предприятия, корпорации, квазикорпорации, государственные учреждения, банки и страховые компании, общественные организации и др.) и домашние хозяйства. Последние рассматриваются как самостоятельные институционные единицы, так как они являются центрами принятия экономических решений, определяющих их поведение. Институционные единицы группируются в сектора экономики (институционные сектора). Сектора представляют собой группы институционных единиц, однородных с точки зрения выполняемых ими функций в экономическом процессе и способа финансирования затрат. С позиций этих двух критериев СНС различает пять секторов:

1) нефинансовых корпораций и квазикорпораций (т. е. единиц, сходных с корпорациями, но формально не имеющих статус корпораций);

2) финансовых корпораций и квазикорпораций;

3) государственного управления;

4) домашних хозяйств;

5) некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.

В сектор нефинансовых корпораций включаются предприятия, корпорации и квазикорпорации, которые производят нефинансовые товары и услуги для продажи их на рынке по ценам, более или менее возмещающим издержки производства и обеспечивающим прибыль.

В этот сектор включаются частные и государственные корпорации и предприятия, совместные предприятия, а также предприятия, полностью находящиеся под контролем иностранного капитала. Единицы, входящие в этот сектор, возмещают свои издержки за счет выручки от продажи товаров и услуг на рынке.

Сектор финансовых корпораций и квазикорпораций включает банки, страховые компании, инвестиционные фонды и другие финансовые учреждения, основной функцией которых является финансовое посредничество. Последнее состоит в том, чтобы находить на финансовом рынке свободные денежные средства, аккумулировать их, перерабатывать их в форму, удобную для инвесторов, и предоставлять инвесторам по ценам (ставкам), складывающимся на рынке. Другими словами, основная функция финансовых корпораций заключается в том, чтобы быть посредниками между теми, кто сберегает, и теми, кто инвестирует. Финансовые корпорации финансируют свои издержки главным образом за счет разницы между процентами, получаемыми за предоставленные ресурсы, и процентами, уплачиваемыми за привлеченные ресурсы.

Сектор государственного управления включает бюджетные государственные учреждения, главной функцией которых является перераспределение доходов и богатства, а также предоставление нерыночных услуг как обществу в целом, так и отдельным его членам (или группам членов). Эти функции органы государственного управления осуществляют с целью реализации социально-экономической политики, которая, как правило, предусматривает оказание помощи определенным социальным группам населения (малоимущим, пенсионерам, инвалидам, студентам и пр.), а также недопущения чрезмерных разрывов в уровнях доходов наименее и наиболее обеспеченных слоев общества. Органы государственного управления финансируют свои издержки за счет налогов, но также частично за счет доходов от собственности, которой они располагают.

Сектор домашних хозяйств включает домашние хозяйства, т. е. единицы в основном потребительного характера, и мелкие некорпорированные предприятия, владельцами которых выступают домашние хозяйства (например, мелкие фермы, небольшие магазины, рестораны, мастерские и т. д.). В этот же сектор включаются лица свободных профессий. Предполагается, что они являются собственниками некорпорированных предприятий, состоящих из одного лица. Объединение домашних хозяйств и некорпорированных предприятий, собственниками которых оказываются домашние хозяйства, аргументируется соображениями практического характера, в частности тем, что бюджет домашних хозяйств и некорпорированных предприятий часто един

и трудно обособить один от другого. На практике, однако, некоторые страны оставляют в секторе домашних хозяйств только сами домашние хозяйства, а некорпорированные предприятия относят к сектору корпораций. К сектору домашних хозяйств относятся также собственники жилья, в котором они сами проживают. Выше отмечалось, что жилищные услуги, оказываемые собственниками жилья самим себе, рассматриваются как производство для собственного потребления, аналогично потреблению овощей из собственного огорода фермером или другим производителем. Платная наемная прислуга (садовники, шоферы, повара) рассматриваются как члены тех домашних хозяйств, где они работают. Свои издержки единицы, входящие в сектор домашних хозяйств, финансируют за счет оплаты труда, доходов от собственности, перераспределительных поступлений (пенсий, пособий и пр.), а также за счет выручки от реализации продукции некорпорированных предприятий, которые входят в этот сектор.

Сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, включает общественные, политические, профсоюзные, религиозные организации, главная функция которых состоит в оказании нерыночных услуг членам этих организаций. Единицы, входящие в этот сектор, финансируют свои издержки за счет взносов, доходов от собственности, пожертвований.

Такова секторальная классификация. Она характеризует организационную структуру современной рыночной экономики.

Следует отметить, что все институционные единицы (т. е. юридические лица и домашние хозяйства), группируемые в сектора, являются так называемыми резидентами данной страны. Под резидентом понимают институционные единицы, которые связаны с территорией данной страны экономическим интересом в течение относительно длительного периода (обычно год или больше). Таким образом, понятие резидента не имеет ничего общего с понятием национальности или гражданства. На практике резидентами данной страны выступают все предприятия, организации и учреждения, функционирующие на территории данной страны, независимо от того, контролируются ли они иностранным капиталом или нет. Более сложно определение резидентства в отношении отдельных лиц. Резидентами данной страны в соответствии с общим определением являются дипломаты, проживающие за границей (независимо от срока пребывания), лица, находящиеся за границей во временной командировке (меньше года), туристы, студенты, которые учатся за границей (независимо от срока учебы). Однако резидентами данной страны не могут быть иностранные дипломаты, туристы, студенты, лица, находящиеся в краткой командировке, военнослужащие других стран, обслуживающие военные базы на территории данной страны.

В СНС для каждого сектора предусмотрен набор стандартных счетов, записи в которых отражают различные аспекты экономического процесса, взаимосвязи с другими секторами, а также с остальным миром.

Следующая классификация СНС – классификация отраслей экономики. Единицей отраслевой классификации служит так называемое заведение, т. е. единица, относительно однородная с точки зрения производимой продукции, применяемой технологии и структуры затрат и находящаяся в одном месте, о которой на практике может быть получена информация. В качестве заведения может выступать либо предприятие (если оно достаточно однородно), либо отдельные подразделения предприятия, отвечающие приведенному выше определению. Например, в составе промышленного предприятия, как правило, в качестве отдельного заведения можно обособить строительную деятельность, жилищно-коммунальное хозяйство, подсобное сельское хозяйство и т. д. Заведения не являются институционными единицами, они не распоряжаются доходами и активами, не принимают экономических и финансовых решений.

В СНС для отраслей также предусмотрены счета, в которых регистрируются операции, связанные с производством и образованием доходов. Однако СНС не предусматривает для отраслей счетов, предназначенных для характеристики других аспектов экономического процесса.

Отраслевая классификация в СНС образована в соответствии с Международной стандартной классификацией всех видов экономической деятельности по отраслям народного хозяйства (МСОК) (третье издание, одобренное Статистической комиссией ООН в 1993 г.). Важная классификация СНС – это классификация экономических операций. Все экономические операции делятся в СНС на следующие группы:

– операции с товарами и услугами (производство и использование на различные цели товаров и услуг);

– операции с доходами (распределение и перераспределение доходов);

– операции с финансовыми инструментами (приобретение финансовых активов, принятие финансовых обязательств, например займы, кредиты, прирост депозитов в банках и пр.);

– прочие операции, характеризующие изменение активов в результате экстраординарных событий (пожары, наводнения, катастрофы и др.).

Последняя группа, строго говоря, не имеет отношения к операциям, которые предполагают добровольное взаимодействие двух или

более партнеров. Поэтому четвертая группа представляет собой записи в «счетах прочих изменений активов», предусмотренных в СНС для отражения такого рода изменений в активах.

Запасы – это наличие активов по состоянию на ту или иную дату, в СНС предусмотрена следующая классификация активов.

I. Нефинансовые активы (1 + 2).

1. Произведенные активы (1.1 + 1.2).

1.1. Материальные активы (1.1.1 + 1.1.2 + 1.1.3).

1.1.1. Основные фонды.

1.1.2. Оборотные материальные средства.

1.1.3. Ценности, активы, обладающие способностью сохранять стоимость в течение относительно длительного периода времени.

1.2. Нематериальные активы (1.2.1).

1.2.1. Основные фонды (1.2.1.1 + 1.2.1.2 + 1.2.1.3).

1.2.1.1. Затраты на геологоразведку.

1.2.1.2. Программное обеспечение.

1.2.1.3. Оригиналы художественных и литературных произведений.

2. Непроизведенные активы (2.1 + 2.2).

2.1. Материальные активы (2.1.1 + 2.1.2).

2.1.1. Земля.

2.1.2. Природные ископаемые.

2.2. Нематериальные активы (патенты, авторские права,

лицензии и пр.).

II. Финансовые активы (1+2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7).

1. Монетарное золото и специальные права заимствования.

2. Депозиты и наличные деньги.

3. Ценные бумаги (кроме акций).

4. Акции и другие формы акционерного капитала.

5. Займы и кредиты.

6. Технические резервы страховых компаний.

7. Прочая кредиторская/дебиторская задолженность.

III. Все активы (I + II).

Активы регистрируют в особых счетах СНС, которые называются балансом активов и пассивов. Активы оцениваются по рыночным восстановительным ценам. Классификации активов соответствует симметричная классификация пассивов. Единственным исключением является монетарное золото, которое рассматривается только как актив, которому не противостоит пассив.

Следующая классификация СНС – классификация товаров и услуг по основным группам товаров и услуг. Она соответствует Международной центральной классификации продуктов, одобренной Статистической комиссией ООН в 1993 г.

Важной в СНС является классификация расходов органов государственного управления по назначению расходов. В ней предусмотрены такие рубрики, как общее управление, оборона, просвещение, здравоохранение и т. д. Эта классификация позволяет разграничить потребление органов государственного управления на коллективное и индивидуальное потребление.

Выше мы уже касались вопроса о классификации налогов. Теперь рассмотрим этот вопрос подробнее. В СНС проводится различие между текущими и капитальными налогами, между налогами на производство и импорт, с одной стороны, и налогами на доходы и собственность – с другой. Налоги на производство и импорт рассматриваются в СНС ООН 1993 г. как первичные доходы органов государственного управления; налоги на доход и собственность трактуются как перераспределительные платежи.

Налоги на производство и импорт, в свою очередь, подразделяются на две группы: налоги на продукты и прочие налоги на производство. Это различие важно в контексте оценки валового выпуска. Налоги на продукты (кроме налога на добавленную стоимость и импорт) входят в состав добавленной стоимости по ценам производителей, но не включаются в состав добавленной стоимости в оценке по основным ценам. Прочие налоги на производство выступают элементом добавленной стоимости как в ценах производителей, так и в основных ценах. Ни те, ни другие налоги не являются элементом факторной стоимости.

Налоги классифицируются следующим образом.

I. Текущие налоги (1 + 2).

1. Налоги на производство и импорт (1.1 + 1.2).

1.1. Налоги на продукты (НДС, акцизы, налоги на продажи и др.).

1.2. Прочие налоги на производство (налоги на землю, здания, фонд оплаты труда, транспортные средства и др.).

2. Налоги на доход и собственность (налоги на прибыль, подоходные налоги, налоги на собственность, не используемую в производстве).

II. Капитальные налоги (налоги на наследство, налоги на дарение собственности и другие налоги на операции с капиталом).

III. Все налоги (I + II).

Как было отмечено выше, субсидии, т. е. платежи из бюджета, предприятиям, имеющие целью возместить убытки, возникающие вследствие политики цен, а также производимые для оказания воздействия на уровень производства, в известном смысле являются негативными налогами на производство и импорт. Поэтому классификация субсидий на производство симметрична классификации налогов на производство и импорт. Другими словами, в СНС проводится различие между субсидиями на продукты (которые более или менее пропорциональны количеству или стоимости произведенных или реализованных товаров) и прочими субсидиями на производство (которые более или менее пропорциональны субсидируемым факторам на производство).

Субсидии на продукты, как указывалось, включаются в добавленную стоимость в основных ценах, но не входят в добавленную стоимость в ценах производителя. Все субсидии на производство включаются в так называемую факторную стоимость, которая исключает все налоги на производство.

Таковы важнейшие классификации СНС. Перейдем к рассмотрению основных показателей СНС, часто именуемых агрегатами.

Центральным показателем СНС является валовой внутренний продукт (ВВП). Он характеризует стоимость конечных товаров и услуг в ценах конечного покупателя, произведенных резидентами данной страны за тот или иной период времени. В этом определении ключевые слова – конечные товары и услуги. Это означает, что в состав ВВП входят товары, которые использованы на конечное потребление, накопление и экспорт, и не включаются промежуточные товары и услуги, израсходованные в процессе производства в виде сырья, материалов, топлива, энергии и т. п. Включение в ВВП промежуточных продуктов означало бы повторный счет, так как стоимость промежуточных продуктов входит в состав стоимости конечных товаров и услуг. Например, стоимость проката входит в стоимость машин и оборудования, стоимость зерна входит в стоимость хлеба и т. д.

Другое важное слово в определении ВВП – валовой. Этот термин означает, что при исчислении ВВП из стоимости не вычитается потребление основного капитала. В принципе для получения точного измерения результатов производства, для чего, собственно, и рассчитывается ВВП, следовало бы исключить не только промежуточные продукты, но и потребление основного капитала, которое с экономической точки зрения аналогично расходу промежуточных товаров и услуг. Однако на практике статистикам трудно исчислить потребление основного капитала так, как это требуется в СНС, т. е. в оценке по восстановительным ценам. Подобные трудности связаны с тем, что данные бухгалтерского учета о потреблении основного капитала не соответствуют определениям СНС: как правило, амортизация основных фондов в бухгалтерском учете оценена по первоначальной, а не по восстановительной стоимости, как этого требует СНС; кроме того, амортизация в бухгалтерском учете может быть исчислена на основе методов ускоренной амортизации, которые неприемлемы в СНС. Таким образом, если бы удалось получить данные о потреблении основного капитала в соответствии с требованиями СНС, то тогда можно было бы рассчитать более точный показатель результатов экономического производства – чистый внутренний продукт. В принципе он предусмотрен схемой СНС, однако на практике статистики вынуждены использовать ВВП. Наконец, следует еще раз подчеркнуть, что ВВП – результат производственной деятельности предприятий, организаций и учреждений, являющихся резидентами данной страны. Однако не все работники этих предприятий, организаций и учреждений оказываются резидентами данной страны.

Следующий важный показатель СНС – национальный доход. Он может быть исчислен на валовой или чистой основе (т. е. до или после вычета потребления основного капитала).

Национальный доход – это сумма первичных доходов, полученных резидентами данной страны; первичные доходы включают оплату труда, прибыль, доходы от собственности, налоги на производство и импорт.

Национальный доход отличается от внутреннего продукта на величину сальдо первичных доходов, полученных из-за границы (или переданных за границу). Таким образом, национальный доход отличается от внутреннего продукта с точки зрения содержания и количественно. С точки зрения содержания различие между этими показателями состоит в том, что внутренний продукт (валовой или чистый) характеризует поток товаров и услуг (конечных), а национальный доход характеризует поток доходов (первичных). С количественной точки зрения национальный доход отличается от внутреннего продукта на величину сальдо первичных доходов, полученных из-за границы (или переданных за границу).

Третий значимый показатель СНС – национальный располагаемый доход (валовой или чистый). Он отличается от национального дохода на сальдо текущих перераспределительных платежей (текущих трансфертов), полученных из-за границы (или переданных за границу). К трансфертам относятся: гуманитарная помощь, налоги, штрафы, подарки родственников, постоянно проживающих за границей и т. п. Национальный располагаемый доход (валовой или чистый) распадается на национальное конечное потребление и национальное сбережение. Национальное конечное потребление включает расходы:

✓ на конечное потребление домашних хозяйств;

✓ расходы на конечное потребление органов государственного управления;

✓ расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства.

Расходы на конечное потребление домашних хозяйств состоят из покупок домашними хозяйствами потребительских товаров и услуг (кроме покупки домов и квартир), стоимости потребительских товаров, поступивших домашним хозяйствам в натуральной форме (например, оплата труда в натуральной форме, поступление продукции из собственного хозяйства фермеров и т. д.), а также стоимости жилищных услуг, оказываемых владельцами домов и квартир для собственного потребления.

Расходы на конечное потребление органов государственного управления представляют собой стоимость нерыночных услуг, произведенных органами государственного управления, плюс их покупки товаров для передачи домашним хозяйствами эту категорию не включаются частичные платежи домашних хозяйств за услуги органов государственного управления, которые в основном имеют нерыночный характер.

Расходы на конечное потребление органов государственного управления подразделяются на две основные группы:

1) расходы на коллективное потребление (расходы на общее управление, оборону, науку и т. д.);

2) расходы на индивидуальное потребление (здравоохранение, просвещение, культура, искусство и т. д.).

Расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, равны стоимости нерыночных услуг, произведенных этими организациями. В СНС условно считается, что все расходы на конечное потребление частных некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, являются расходами на индивидуальное потребление.

Следует отметить, что в СНС проводится различие между двумя концепциями конечного потребления: первая – это концепция расходов, описанная нами выше; вторая концепция носит название фактического конечного потребления. Первая концепция имеет дело с институционными единицами, которые производят расходы на конечное потребление, а вторая концепция (фактическое потребление) связана с институционными единицами, которые извлекают выгоду из расходов на конечное потребление. Например, некоторые расходы на просвещение осуществляют органы государственного управления, а выгоду от них получают домашние хозяйства. Фактическое конечное потребление домашних хозяйств равно сумме расходов на конечное потребление плюс расходы на индивидуальное конечное потребление органов государственного управления плюс расходы на конечное потребление некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства. Фактическое конечное потребление органов государственного управления равно их расходам на коллективное потребление. Таким образом, общая сумма расходов на конечное потребление для экономики в целом равна общей сумме фактического потребления. Две концепции конечного потребления служат разным направлениям и целям экономического анализа.

Сбережение – важнейшая категория СНС. Сбережение представляет ту часть располагаемого дохода, которая не израсходована на конечное потребление и может быть обращена на цели финансирования накопления. Не следует смешивать сбережения, как они определены в СНС, с приростом денежной наличности и депозитами в банках. Различия между этими категориями состоят в следующем. Сбережение, в определении СНС, может включать прирост и других финансовых активов, а также может быть направлено на прирост материальных активов. Прирост же денежной наличности и депозитов в банках может быть обеспечен не только за счет сбережения, но и за счет принятия финансового обязательства, например за счет займов, кредитов и т. п. Кроме того, прирост денежной наличности и депозитов бывает результатом простой смены формы активов, а не сбережения ресурсов. Например, если некто продал свой дом, а деньги положил в банк, мы имеем прирост депозитов, но сбережения (в определении СНС) нет.

Сбережение – самый важный источник финансирования инвестиций. Другой источник – капитальные трансферты, т. е. единовременные поступления перераспределительного характера. Например, финансирование капитальных вложений из государственного бюджета – один из примеров капитальных трансфертов; другой пример – передача собственности в порядке приватизации. Сбережение и капитальные трансферты вместе взятые образуют источники финансирования национальных инвестиций. Они состоят из следующих элементов:

– валовое накопление основных фондов;

– прирост материальных оборотных средств;

– чистое приобретение ценностей, т. е. предметов, обладающих способностью сохранять стоимость в течение относительно длительного периода времени (ювелирные изделия, дорогие картины, антиквариат и пр.);

– затраты на покупку земли, природных ископаемых;

– затраты на покупку непроизведенных нематериальных активов (патенты, лицензии и т. п.).

Первые три элемента инвестиций образуют валовое накопление как элемент конечного использования ВВП.

Важным показателем СНС является чистое кредитование/чистое заимствование. Для экономики в целом этот показатель равен разнице между общей величиной источников финансирования (сбережения плюс капитальные трансферты) и суммой перечисленных выше элементов инвестиций.

Чистое кредитование (для экономики в целом) – это показатель ресурсов, которые предоставлены другим странам. Чистое кредитование может также быть представлено как превышение финансовых активов, приобретенных резидентами данной страны, над суммой финансовых обязательств, принятых резидентами данной страны (см. выше определение финансовых активов).

Чистое заимствование (для экономики в целом) – категория, симметричная чистому кредитованию; она показывает размер ресурсов, полученных на возмездной основе резидентами данной страны из-за границы.

Ряд существенных показателей СНС имеет отношение к характеристике внешнеэкономических связей. Такими показателями служат экспорт, импорт, сальдо экспорта и импорта, сальдо по текущему счету операций с «Остальным миром».

В таблице 10.2 систематизированы основные показатели СНС и указаны взаимосвязи между ними.

Таблица 10.2

Основные показатели СНС

В самой общей форме можно сказать, что СНС дает общее согласованное описание экономического процесса в целом и это обеспечивает возможность получения наиболее общих характеристик макроэкономического процесса. Говоря более конкретно, показатели СНС позволяют охарактеризовать следующие элементы.

1. Объем произведенного национального (внутреннего) продукта. Этот показатель часто интерпретируется как показатель размеров рынка, так как он измеряет совокупную стоимость конечных товаров и услуг, произведенных в данной стране за тот или иной период. Показатель валового внутреннего продукта в расчете на душу населения обычно используется для характеристики уровня экономического развития (по отношению к другим странам или другим периодам времени).

2. Темпы экономического роста, исчисляемые путем соотнесения показателей ВВП за разные периоды времени в сопоставимых ценах; это один из критериев успеха экономической политики, эффективности проводимых реформ и программ.

3. Отраслевая структура экономики. Для этой цели используются данные об отраслевой структуре ВВП; они показывают, какой удельный вес занимают в экономике отдельные отрасли народного хозяйства. Данные об отраслевой структуре ВВП за разные периоды отражают изменения в структуре экономики за тот или иной период.

4. Структура использования произведенного продукта на потребление, накопление и экспорт. Показатели структуры использования ВВП важны для оценки возможности расширения производства для анализа уровня жизни и т. д.

5. Производительность труда и общая производительность. Эти показатели рассчитываются как отношение ВВП к затратам труда либо к общим затратам труда и капитала, они важны для анализа факторов экономического роста, экономической эффективности.

6. Процесс распределения и перераспределения доходов. Для анализа этих процессов используется система показателей СНС, описывающих первичные и вторичные доходы, а также образование располагаемых (конечных) доходов. Показатели важны для анализа последствий политики государства в области распределения доходов, уровня жизни и т. д.

7. Конечное потребление населения. Для анализа в этой области применяются показатели, которые характеризуют расходы на конечное потребление, так называемое фактическое конечное потребление, товарную структуру конечного потребления, источники поступления товаров и услуг, а также другие аспекты.

8. Инвестиционный процесс, для анализа которого в СНС используется система показателей, характеризующих источники финансирования капитальных затрат, структуру инвестиций, их динамику и др.

9. Операции с финансовыми инструментами, для анализа которых в СНС существуют показатели приобретения финансовых активов и принятия финансовых обязательств отдельными секторами экономики. Эти показатели позволяют выявить объем ресурсов, не использованных в одних секторах экономики и переданных в другие сектора для целей финансирования капитальных затрат.

10. Национальное богатство, т. е. все активы и пассивы страны (за вычетом обязательств), их структуру, изменение и динамику. Эти показатели важны для анализа результатов экономической деятельности, процесса накопления, эффективности использования ресурсов и т. д.

11. Занятость, безработица, экономически активное население и т. д.

12. Внешнеэкономические операции страны, экспорт и импорт, движение капиталов за границу и другие аспекты.

13. Состояние экономики отдельных секторов и отраслей народного хозяйства. Для этой цели применяются показатели добавленной стоимости, доходов и расходов, активов и пассивов и т. д.

14. Межотраслевые связи и пропорции. Этот аспект исследуется с помощью таблицы межотраслевого баланса, которая является важной органической частью современной СНС.

15. Для экономического анализа используется целый ряд производных показателей ВВП. Наиболее важные из них следующие:

✓ отношение дефицита государственного бюджета к ВВП;

✓ отношение сальдо по текущим операциям платежного баланса к ВВП;

✓ соотношение темпов роста денежной массы и ВВП;

✓ энергоемкость ВВП, исчисляемая как отношение стоимости энергии, потребленной в производстве, к ВВП;

✓ металлоемкость ВВП, рассчитываемая как отношение стоимости металла, потребленного в производстве, к ВВП;

✓ отношение ВВП к общей сумме капитала, используемого в производстве.

16. Международные сопоставления уровней экономического развития, структуры экономики, структуры использования произведенного продукта, показателей производительности труда, показателей уровня жизни и некоторых других.

17. Региональный анализ экономики страны.

В процессе анализа данных СНС особое внимание следует обратить на выявление зависимости между темпами экономического роста (индекс физического объема ВВП) и следующими показателями: дефицит государственного бюджета по отношению к ВВП; доля расходов на содержание государственного аппарата в общем объеме ВВП; величина внутреннего и внешнего долга по отношению к ВВП. Анализ этих соотношений, проведенный в разных странах, показывает, что, как правило, чем выше отношение дефицита бюджета к ВВП, тем ниже темпы экономического роста; чем выше доля государственных расходов ВВП, тем ниже темпы роста ВВП; чем больше относительная величина государственного долга, тем ниже темпы экономического развития. Например, с 1985 по 1994 гг. Швеция имела государственные расходы на уровне 55–60 % ВВП. В результате темпы ее экономического роста составили около 1 % ежегодно. В то же время в Сингапуре уровень государственных расходов не превышал 30 %, а темпы экономического роста составляли в среднем 7 %. Данные исследования, проведенного в Институте экономического анализа на примере развитых и развивающихся 123 стран за 1962–1994 гг. и 31 страны с переходной экономикой за 1988–1995 гг., убедительно показали, что бюджетный дефицит угнетающе действует на экономический рост. Это правило подтверждается и на примере России. Бюджетный дефицит 1992 г. в размере 13,8 % ВВП привел к сокращению объема ВВП на 19 %. В 1993 г. дефицит бюджета был сокращен до 7,2 %, а ВВП уменьшился на 12 %. В 1994 г. дефицит был увеличен до 10,9 % ВВП, а падение ВВП составило 15 %.

 

10.3. Макроэкономический анализ и прогнозирование отраслевого и регионального развития на основе сочетания БНХ и СНС

В советские годы одним из главных методов планирования темпов и пропорций в народном хозяйстве был балансовый метод. В СССР была создана развернутая система балансов: материальные, трудовые и финансовые, обеспечивающие увязку потребностей общества в отдельных видах продукции, работах и услугах с соответствующими ресурсами. Конкретизировал баланс народного хозяйства (БНХ), не заменяя его, межотраслевой баланс – сводный материальный баланс, который должен был обеспечить взаимную увязку производства и распределения продукции в отраслевом разрезе. Он позволял рассчитать пропорции развития отраслей и полные затраты предметов труда, рабочей силы и основных фондов на единицу конечной продукции.

С помощью методологии баланса народного хозяйства можно определить отраслевую структуру народно-хозяйственного комплекса в упреждаемом периоде, если были известны целевой темп роста конечного продукта от базисного года к году t и задания по снижению материалоемкости отраслей. Прогностическое исследование в данном случае носило исключительно целевой характер, так как были заданы темпы изменения двух важных показателей

Методология баланса народного хозяйства, базирующаяся на потребности общества в конечной продукции и учете технического прогресса, отраженного в плановых коэффициентах прямых затрат, давала возможность выявить пропорции расширенного воспроизводства и цепные связи, которые относятся к каждому конкретному продукту, выбирать оптимальный с точки зрения задач, стоящих перед страной и ее возможностями, вариант развития, обеспечивающий достижение максимальных результатов с наименьшими затратами.

Поскольку российская статистика перешла на систему национальных счетов (СНС) относительно недавно (с середины 80-х гг. XX в.), вопросы увязки и сопоставления СНС и БНХ еще достаточно долго будут возникать перед исследователями, особенно при анализе длительных ретроспективных периодов развития российской экономики.

Следует подчеркнуть, что, несмотря на то что БНХ во многом отличается от СНС, он оказал большое влияние на формирование СНС. Основные категории БНХ просто трансформируются и пересчитываются в категории СНС.

Применяемая ранее в статистической отчетности методология баланса народного хозяйства и используемая в настоящее время система национальных счетов имеют много общего, и вместе с тем между ними существуют принципиальные различия.

СНС, реализуемая в Российской Федерации, основана на методологических положениях, разработанных совместно ООН, МВФ, МБРР, Мировым Банком, ОЭСР и Евростатом и принятых в Российской Федерации в 1993 г. Каждой стадии воспроизводства соответствует специальный счет или группа счетов. Счет производства отражает операции, относящиеся непосредственно к процессу производства. В этом счете определяется добавленная стоимость, составляющая основу исчисления валового внутреннего продукта – важнейшего обобщающего показателя развития экономики по методологии СНС.

Прежде всего отличия касаются сферы, охватываемой статистической отчетностью. Исходной предпосылкой в методологии БНХ служила трудовая теория стоимости, согласно которой источником всех богатств является труд в материальном производстве. Существовавшая в советские годы сфера услуг дополнительной стоимости (по методологии БНХ) не производила. Ее содержание осуществлялось за счет распределения и перераспределения тех средств, которые создавались в сфере материального производства. По методологии СНС, стоимость создают и материальное производство, и услуги. Интересно отметить, что, по данным Госкомстата России, начиная с 1994 г. добавленная стоимость, созданная в сфере производства услуг, в составе ВВП России превышает добавленную стоимость, созданную в сфере производства товаров (в сфере материального производства).

Система национальных счетов – это адекватный рыночной экономике национальный учет, завершаемый на макроуровне системой взаимоувязанных статистических показателей, построенной в виде определенного набора счетов и балансовых таблиц, характеризующих результаты экономической деятельности, структуру экономики и важнейшие взаимосвязи в национальном хозяйстве.

В отличие от национальных счетов зарубежных стран в отечественной СНС предусматривается возможность разграничения между сферой материального производства и сферой нематериальных услуг. Связующим звеном в системе макроэкономических показателей являются скоординированные между собой показатели формирования, распределения, перераспределения и использования национального дохода как совокупности доходов от экономической деятельности и создания и движения конечного продукта как главной характеристики социально-экономического развития страны и региона.

Как макростатистическая модель экономики система национальных счетов в отличие от БНХ базируется на идеологии равноправности материального производства и сферы нематериальных услуг, концепции факторов производства, реальности связей экономически самостоятельных хозяйствующих субъектов в условиях отделения непосредственного государственного управления от хозяйственной деятельности. При этом в качестве инструментов саморегулирования рыночной экономики признаются механизмы спроса и предложения, конкуренции, естественного перелива капиталов при весьма значительных функциях государственного регулирования. Последнее особенно актуально в связи с необходимостью разработки механизма социальной защиты населения и проведения стратегических структурных преобразований в экономике.

Преобразования в системе показателей, порядке сбора, обработки и анализа статистических данных должны обеспечить информацией территориальные и вертикальные органы управления, а также предпринимательские структуры в целях принятия управленческих решений.

Центральное место в преобразовании статистики занимает система макроэкономических показателей. Именно она определяет общие подходы и требования к народно-хозяйственному учету в системе общественного разделения труда в каждой отраслевой статистике.

Начиная с 70-х гг. XX в. все более отчетливо ощущалась потребность в кардинальной перестройке макростатистической модели воспроизводства типа БНХ и соответственно учета по стране в целом. Универсализация концепции примата материального производства, акцент на отражение движения потребительной стоимости в ущерб стоимостному аспекту воспроизводства, несостыкованность с международными рекомендациями и стандартами и прежде всего с такими блоками показателей, как результаты социально-экономического развития, внешнеэкономические связи, платежный баланс, финансовое состояние экономики и отдельных структур, государственный бюджет, – все это не только чрезвычайно обедняло балансовые построения, но и практически лишало их функции инструмента реализации экономических методов управления народным хозяйством.

Общепринято, что одна из важнейших закономерностей развития экономики во всем мире состоит в следующем: по мере экономического роста происходит возрастание роли услуг в народном хозяйстве, и это находит выражение прежде всего в увеличении доли трудовых, материальных и финансовых ресурсов, используемых в этом секторе экономики. Эта закономерность, характерная и для нашей страны, требует более широкого (чем это принято в БНХ) подхода к интерпретации экономической сферы или сферы производства потребительных стоимостей, результатов общественного производства и эффективности, роли отдельных факторов производства, изменений в уровне жизни.

Схема БНХ складывалась в период, когда рыночные методы регулирования экономики не могли найти широкого и последовательного применения на практике. В теории преобладали концепции, согласно которым таким категориям, как цены, прибыль, проценты, кредит, отводилась подчиненная роль в управлении народным хозяйством. А многие атрибуты товарно-денежных отношений, соответствующие разнообразным формам расчетов и движению капитала между участниками хозяйственных операций, отсутствовали в силу господства централизованного управления и административно-командных методов регулирования производством и распределением созданных благ.

Сказанное, конечно, не означает, что эти категории вообще находились за пределами БНХ. Но схема финансового баланса (точнее, баланса национального дохода по концепции БНХ, или баланса чистого материального продукта), например, явно упрощенно интерпретирует движение доходов. Достаточно сказать, что в самой идеологии БНХ невозможно однозначно разграничить текущие и единовременные доходы, а сами потоки доходов отделить от потоков финансовых требований. В результате на основе так называемого финансового баланса практически невозможно проследить, в каких секторах экономики происходит сбережение финансовых ресурсов, и какие секторы национального хозяйства используют эти сбережения для финансирования капитальных вложений.

В 80-е гг. XX в. потребность в более глубоком и комплексном анализе макроэкономики стала ощущаться более ясно. Органами государственной статистики в дополнение к БНХ в его традиционном виде стал разрабатываться ряд новых таблиц, содержащих данные о некоторых аспектах социально-экономического развития, не охваченных схемой БНХ. Например, в эти годы была начата разработка баланса нематериальных услуг, затрат на их оказание, использование услуг различными группами потребителей. Другой пример – введение органами государственной статистики в практику макроэкономических расчетов показателя общего объема потребления населением, охватывающего в дополнение к стоимости потребления материальных благ также стоимость нематериальных услуг, поступивших населению из всех источников (за счет личных доходов, за счет общественных фондов потребления и т. п.).

Следующим важным шагом в совершенствовании макроэкономической статистики в нашей стране стало введение в 1988 г. в регулярную статистическую практику показателя валового внутреннего продукта (ВВП), широко применяемого в международной практике и основывающегося на принципах СНС. Исчисление ВВП и его модификации – валового национального продукта (ВНП) не только облегчает международные сопоставления уровней и темпов экономического развития, структуры народного хозяйства, не только содействует нашему диалогу со всем миром на едином статистическом языке, но позволяет в принципе углубить экономический анализ на макроуровне, рассматривать экономический процесс через призму широкой концепции сферы производства продукта (дохода), что важно для изучения многих аспектов и факторов экономического роста.

Данные о размерах и динамике ВНП публиковались официальными статистическими органами, однако следует отметить, что расчеты этого показателя осуществлялись несистемно, т. е. они получались вне скоординированной системы макропоказателей и на основе действовавшей устаревшей системы учета. Отсюда неинтегрированность информации, несостыкованность разных уровней формирования новых макропоказателей, крайняя ограниченность включения их в аналитический оборот для принятия управленческих решений. Выход может быть только один – создание принципиально новой системы учета в рамках национального хозяйства (СНС как более универсальной и адекватной рыночной экономике макростатистической модели), интегрированной на макроуровне с действовавшим в нашей статистике в течение многих десятилетий балансом народного хозяйства, базировавшимся на концепции примата материального производства и марксовых схемах воспроизводства общественного продукта.

Переход на СНС объективно необходим из-за трансформирования командно-административной экономики в рыночную, неизбежного формирования единого евроазиатского экономического пространства на рыночных принципах, а также из-за включения стран в интенсивное международное разделение труда.

В Совете по размещению производительных сил и экономическому сотрудничеству (СОПС и ЭС) Минэкономики России в конце 80-х – начале 90-х гг. XX в. была разработана и апробирована в реальных исследованиях интегрированная система макроэкономического анализа и прогнозирования отраслевого и регионального развития (ИСПР), которая позволила решать названные выше проблемы. Главное отличие ИСПР (дополняющей существующие методы анализа и прогнозирования) заключается в том, что эта система исследует все основные экономические показатели не отдельными блоками, а одновременно всю их совокупность в органической взаимосвязи и взаимообусловленности.

ИСПР представляет собой систему взаимосвязанных моделей, построенных в виде линейных уравнений. ИСПР построена на системе сквозных стоимостных показателей, содержащихся в современной российской статистической отчетности.

Модель построена для анализа и прогнозирования материального производства, поэтому между макроэкономическими показателями, характеризующими производство, и по методологии БНХ, и по методологии СНС существует органическая связь. Эта связь проявляется на микро– и на макроуровнях.

Так, если по методологии БНХ сквозным показателем от производственного предприятия до страны в целом является вновь созданная стоимость, то по методологии СНС таким показателем является добавленная стоимость. Вновь созданная стоимость представляет собой стоимость продукции за вычетом всех видов материальных затрат, включая затраты на все виды сырья и материалов, а также перенесенных на производимый товар части стоимости основных производственных фондов (основного капитала) в объеме амортизационных отчислений.

Объектом исследования в ИСПР может выступать экономика страны в целом, экономика отдельного региона, экономика нескольких регионов, экономика страны как совокупность составляющих ее регионов.

Экономика объекта представлена в ИСПР системой взаимоувязанных показателей, характеризующих развитие каждой отрасли (при необходимости – делением отдельных подотраслей) хозяйственного комплекса, а также непроизводственной сферы. Региональными таксономическими единицами могут выступать субъекты Российской Федерации (республики, области, края, автономные округа), а также федеральные округа. Схематично ИСПР можно представить в виде трех взаимосвязанных блоков.

Первый блок условно назван воспроизводственным. Он объединяет совокупность экономических показателей, характеризующих взаимозависимость между такими категориями, как производство, материальные затраты, потребление и накопление, валовой внутренний продукт, национальный доход (произведенный и использованный), трудовые ресурсы.

Второй блок – инвестиционно-фондовый – представлен взаимоувязанной системой показателей, характеризующих отраслевую структуру и количественные характеристики основных производственных фондов (объемы, ввод, выбытие, фондоотдачу), источники образования капитальных вложений, объем и структуру инвестиционного спроса при вариантных параметрах объемов и структуры производства (первый блок) и непроизводственной сферы.

С помощью системы показателей третьего блока, основу которого составляет межотраслевой баланс, определяются межотраслевые и межрегиональные пропорции развития. В частности, совокупный спрос на продукцию отрасли в самом регионе (в том числе на производственные и непроизводственные цели), возможные объемы ввоза и вывоза (импорта и экспорта) продукции отрасли с учетом возможностей внешнего (по отношению к региону) рынка.

Процесс проведения расчетов для формирования варианта индикативного плана развития объекта исследования по методологии ИСПР можно разбить на несколько этапов.

1. Для года, который служит базовым для перспективных расчетов, из статистической отчетности собирается необходимая исходная информация:

– все управляющие параметры, т. е. основные пропорции воспроизводства, которые были зафиксированы статистикой в базовом году, а также объем основных производственных фондов базового года;

– макроэкономические показатели, которые будут рассчитываться на перспективу.

2. Для каждого года исследуемой перспективы определяются и задаются управляющие параметры, представляющие численное значение основных пропорций воспроизводственного процесса и показателей эффективности производства (табл. 10.3). Наиболее существенными из них являются: L – доля фонда накопления (доля валового накопления); kфн _ доля капитальных вложений в фонде накопления (доля инвестиций в основной капитал в объеме валового накопления); ƒам – норма амортизационных отчислений; kисп – коэффициент использования основных фондов.

3. На основе управляющих параметров для первого расчетного года «1», объема основных фондов предыдущего (базового) года – года «0» и фондоотдачи базового года рассчитываются выходные показатели года «1». Далее на основе управляющих параметров года «2» и уже рассчитанного объема основных фондов года «1» и фондоотдачи года «1» исследователь получает выходные показатели года «2» и т. д. Таким образом, расчет производится на основании уже рассчитанных (двух) выходных показателей предыдущего года и заданных для каждого расчетного года управляющих параметров.

Таблица 10.3

Управляющие параметры, применяемые в методологии ИСПР

ИСПР предусматривает два подхода к определению показателей развития экономической системы: пассивный (при анализе) и активный (при прогнозе).

Первоначально ИСПР основывалась на методологии баланса народного хозяйства, поскольку во время ее разработки в стране использовалась именно эта система статистики, в настоящее время в систему введены компоненты методологии системы национальных счетов (СНС).

Рассмотрим основные уравнения для расчетов по методологии БНХ и СНС в моделях ИСПР.

В современных условиях становится актуальным создание комплексной методологии и инструмента анализа и прогнозирования социально-экономического развития экономики страны (региона), основанной как на постулатах баланса народного хозяйства, так и на категориях системы национальных счетов. Такая методология должна быть положена в основу создания системы индикативного управления устойчивым развитием.

Изменение политической и экономической ситуации в процессе прогнозирования резко меняет управляющие параметры и, как следствие, всю систему взаимосвязанных прогнозируемых экономических показателей. В таких условиях крайне важно определить диапазон устойчивости экономической системы при изменении внешних факторов, выявить и оценить критические ситуации, которые могут возникнуть в упреждаемом периоде, наметить возможные пути их преодоления.

Сбалансированность прогнозов развития может быть достигнута только в процессе обмена информацией из разных блоков системы прогнозных моделей и корректировки управляющих параметров после анализа прогнозируемой ситуации.

Таким образом, применение эконометрических моделей при государственном регулировании позволяет органам управления решать сложные задачи социально-экономического развития и вырабатывать реальные стратегии, а внутри их выбирать рациональные варианты развития.

 

Контрольные вопросы

1. Дайте определение системе национальных счетов (СНС) и выделите этапы развития.

2. Какие счета включает в себя схема СНС?

3. Охарактеризуйте принципы, которые охватывает СНС.

4. На чем строится методика расчета СНС?

5. Дайте определение БНХ, охарактеризуйте его методологию.

6. Определите различия между СНСиБНХ.

 

Тесты

1. Система национальных счетов (СНС) – это:

а) система, связанная с обслуживанием органов государственного и межгосударственного регулирования;

б) адекватный рыночной экономике национальный учет, начинающийся на уровне предприятия и завершающийся на макроэкономическом

уровне системой взаимосвязанных, взаимоувязанных статистических показателей;

в) набор счетов и балансовых таблиц, характеризующих результаты экономической деятельности, структуру экономики и важнейшие взаимосвязи в национальном хозяйстве.

2. Система национальных счетов связана:

а) с обслуживанием органов государственного и межгосударственного регулирования;

б) обеспечением взаимосвязанного описания различных аспектов экономического процесса на макроуровне;

в) системой показателей, используемых при формировании счетов.

3. ВСНС находят свое отражение:

а) все хозяйствующие единицы;

б) материальное и нематериальное производство;

в) финансовые потоки;

г) все перечисленное.

4. Какие показатели были разработаны в первом варианте СНС:

а) национальные богатства;

б) движение займов и кредитов;

в) все перечисленное?

5. Структура СНС дает возможность рассчитать:

а) валовой общественный продукт;

б) национальный доход;

в) все перечисленное.

6. В основе СНС лежат принципы:

а) бухгалтерского учета;

б) информатики;

в) математики

7. В связи с чьей деятельностью возникла необходимость создания международных бухгалтерских стандартов:

а) ООН;

б) ОЭСР;

в) ТНК?