3.1. Развитие бизнес-анализа в системе контроллинга

В настоящее время компетенции в области процессного управления в частности и бизнес-анализа в целом чрезвычайно востребованы экономическими субъектами, которые стремятся к повышению операционной эффективности. В настоящее время турбулентная среда бизнеса требует существенно новых подходов к управлению экономическими субъектами с целью долгосрочной координации. Процессная ориентация представляет собой горизонтальное управление, базирующееся на выделении совокупности бизнес-процессов, которые направлены на результат. Это приобретает особую актуальность в современном кризисном социально-экономическом положении и перманентно изменяющихся рыночных условиях.

Сегодня сфера интересов контроллинга сдвигается в сторону регулирования динамических бизнес-систем и бизнес-процессов [28]. Для обеспечения эффективности всего цикла принятия решений необходима эффективная система бизнес-анализа, включающая все направления деятельности экономического субъекта и позволяющая консолидировать данные из всех источников системы учета, получать информацию в реальном времени и формировать интерактивную отчетность.

Бизнес-анализ начинается с определения сферы бизнеса компании. Для того чтобы понять природу бизнес-анализа, следует рассмотреть три исторически сложившиеся теоретические концепции толкования сущности бизнеса (позитивную, критическую, прагматическую) [21] (табл. 2).

Таблица 2

Сущностные характеристики концепций бизнеса

Именно прагматическая концепция бизнеса по своей сущности может трактоваться как теоретическая основа бизнес-анализа [20], направленного на оценку результатов хозяйствования во взаимодействии с системой стейкхолдеров для удовлетворения их частных интересов, а также на поиск путей наилучшего воплощения целей определенной группы заинтересованных сторон.

Универсальную трактовку определения «заинтересованная сторона» (stakeholder) ввел Роберт Фриман, специалист в области стратегического управления, в 1984 г. в своей книге «Стратегический менеджмент: концепция заинтересованных сторон». Стейкхолдеры в его понимании – это «любые группы или индивиды, которые могут повлиять или на которые влияет достижение целей организации» [222, р. 46]. Р. Фриман предложил также принципиально иной взгляд на природу бизнеса и его целевое предназначение. Согласно его теории, приоритетной установкой руководства каждой компании должна стать максимальная ориентация на удовлетворение интересов всех категорий заинтересованных сторон посредством достижения собственных организационных целей. Однако многие положения данной теории заинтересованных сторон воплотили идеи Мэри Паркер Фоллетт [221], обеспечив тем самым направление их продвижения Р.Е. Фрименом почти шесть десятилетий спустя.

В 1994 г. Джон Элкингтон было введено понятие «тройное основание» («triple bottom Une»), суть которого заключалась в том, что для идеальной организации критериями успеха являлось формирование финансовых, экологических и социальных ценностей. Концепция тройного критерия появилась в результате эволюции понимания основных результатов деятельности экономических субъектов. К чисто экономическим (прибыль) результатам компании во второй половине XX в. добавилась реализация социальной ответственности и, наконец, к концу прошлого века – ответственность за экологию. Современное понимание цели экономического субъекта ведет к необходимости ее рассмотрения как системы стейкхолдеров в их взаимодействии, при этом каждая цель подразумевает определенную группу стейкхолдеров и имеет свое воплощение. Обеспечение эффективного взаимодействия с заинтересованными сторонами является необходимым для поддержания их вовлеченности в бизнес-анализ.

В современной литературе можно обнаружить различные взгляды на определение бизнес-анализа, в частности он может трактоваться как практическая дисциплина, направленная на выявление потребностей бизнеса и поиск решений для бизнес-проблем [65]; необходимый компонент реализации основных функций управления (планирования, контроля и т. д.), процесс и инструментарий оценки в прошлом, настоящем и будущем бизнес-отношений организации: операционных, финансовых, маркетинговых, организационных, инвестиционных [52]; процедура выявления задач и потребностей компании, а также нахождения решений проблем [125]; инструмент управления, предназначенный для удовлетворения потребностей самостоятельного субъекта [52]; дисциплина выявления деловых потребностей и нахождения решений [151]; важнейшая функция управления, связанная с анализом выполнения всех разделов производственного (внутреннего) бизнес-плана [29].

Безусловно, заслуживает особого внимания трактовка, данная Международным институтом бизнес-анализа (International Institute of Business Analysis, ИВА, основан в 2004 г. в Торонто) в своде знаний ВАВОК Guide v3: «Бизнес-анализ – это деятельность, которая позволяет путем определения потребностей внедрять изменения в компании и рекомендации решений, представляющие ценность для заинтересованных лиц» [215].

По мнению автора, данное определение позволяет ответить на два важных вопроса: первый блок определения – для чего внедрять изменения экономическому субъекту, второй – каким образом внедрять изменения.

Следовательно, бизнес-анализ предоставляет возможность экономическому субъекту установить потребности и мотивировать изменения, а также выработать и изложить соответствующие решения, которые позволят повысить эффективность бизнес-процессов и будут содействовать положительной (полезной) реализации бизнес-изменений.

Международным институтом бизнес-анализа определено шесть основных понятий, связанных с бизнес-анализом (ВАССМ – Business Analysis Core Concept Model), представленных в таблице 3.

Таблица 3

Основные понятия бизнес-анализа [215]

Окончание Таблицы 3

Возвращаясь к определению бизнес-анализа, отражающего взаимосвязь между данными понятиями, которые не должны существовать по отдельности, следует учитывать потребности, имеющие ценность для заинтересованных сторон, а также определять, удовлетворяет ли решение потребности в пределах контекста.

Области знаний, поддерживающие эффективное выполнение бизнес-анализа, представлены на рисунке 13.

Процесс погружения в область знаний бизнез-анализа охватывает установление корреляционных групп задач и методик, которые необходимы для получения лучших результатов и делают возможным посмотреть на деятельности экономического субъекта под новым углом. Внедрение стандартов из Свода знаний по бизнес-анализу (и других сопутствующих Сводов знаний), представляющих лучшие наработки и комплекс описания знаний, связанных со всеми прилегающими видами деятельности, задачами и навыками, позволяющих в системе контроллинга вывести результаты бизнез-анализа из произвольного на управляемый уровень.

Рис. 13. Связи между областями знаний [215]

Несмотря на то, что бизнес-анализ имеет ярко выраженный прикладной характер, его следует также рассматривать как систему специальных знаний, сочетающий набор характеристик, которые свойственны категории «наука». Широкая форма человеческих знаний о том или ином предмете, явлении или процессе нацеливает на формирование теории. «Теоретический и конкретный анализ всегда взаимосвязаны» [203, с. 10].

Сущность бизнес-анализа в системе контроллинга заключается в подготовке аналитической информации для принятия управленческих решений. Тщательный подбор информации, научно обоснованные методы бизнес-анализа обеспечивают наиболее оптимальные в данных условиях решения.

Предметом бизнес-анализа как науки в системе контроллинга являются бизнес-процессы, отражающие технологический и аналитический этапы принятия управленческих решений.

В рамках определения предметной области бизнес-анализа автор выделяет следующие научные подходы, повлиявшие на его теоретические выводы: В.И. Бариленко – экономические явления, их причинно-следственные связи и соответствие требованиям стейкхолдеров [21]; Д.А. Дуденков – одна из функций управления, отражающая технологический этап процесса принятия управленческих решений [65]; Г. Савельев (модель основных понятий (ВАССМ)) – решения, обеспечивающие изменения, нужные для удовлетворения потребностей, контексты, в которых эти изменения осуществляются, участников, и пользу, которую участники получают от изменений [154, с. 11–12]. Вместе с тем, рассматривая предмет науки как управленческую функцию, Д.А. Дуденков сводит важный методологический аспект к уровню практики.

Предложенные подходы позволили автору определить предмет бизнес-анализа с позиций контроллинга в системе процессного управления. Под предметом бизнес-анализа следует понимать процессы, протекающие в экономическом субъекте, явления, события с точки зрения их результативности, объективные потребности заинтересованных сторон.

В качестве объектов исследования бизнес-анализ рассматривает экономические единицы различных организационно-правовых форм, обособленные пределами коммерческой самостоятельности и являющиеся частью единого рыночного механизма. В рамках процессного подхода объектами исследования бизнес-анализа являются результаты бизнес-процессов. Следует заметить, что бизнес-анализ осуществляется не только в проектах, но также в процессах развития и непрерывного совершенствования бизнеса.

В связи с тем, что информационные технологии все более глубоко проникают в бизнес-процессы экономических субъектов, проявляются новые особенности бизнес-анализа, заключающиеся в том, что в качестве объектов, кроме прочего, рассматриваются организационные и информационные системы, а также проекты по их созданию и изменению.

Бизнес-анализ как метод научного познания выражается в изучении расширенного набора объектов путем разделения основного объекта на составные части, включающие в себя организации, процессы, технологии, правила, инструменты, проблемы, причины и последствия, цели, возможности, риски, проекты, планы, ресурсы, издержки, выгоды, требования, предложения, ограничения, приоритеты, зависимости [154].

Познавательная деятельность индивидуума как субъекта направлена на объект познания: «объекты анализа могут быть исключительно разнородными – страна, рынок, предприятие, инвестиционный проект, технологическая линия, себестоимость, цена и т. п.» [90, с. 80–81].

Исходя из определения термина «субъект» как носителя деятельности, сознания и познания [128], зависящего от рефлексивности, определим субъект бизнес-анализа. Поскольку рефлексивность человека напрямую влияет на степень реализации его возможностей [197]. Джордж Сорос объясняет рефлексивность с позиции реализации субъектом одновременно двух функций:

1) пассивной, или когнитивной, функции, когда участники пытаются понять ситуацию, в которой они участвуют, создать картину, соответствующую реальности;

2) активной функции, или функции участника, когда он пытается оказать влияние, подделать реальность под желания [168].

Следовательно, к субъекту добавляется свойство быть носителем рефлексии.

Набирающая силу концепция стейкхолдеров [228] позволяет определить их (стейкхолдеров) как субъектов бизнес-анализа, имеющих признаки активных носителей деятельности, а также интересы и цели, которые пересекаются с целями организации. Роль субъекта в бизнес-анализе весьма существенна, так как именно он выбирает объект в соответствии с бизнес-требованиями. При этом контроллер-аналитик делегирует объяснительную модель требований бизнеса разработчикам решений. Субъекты бизнес-анализа представлены в таблице 4.

Таблица 4

Основные стейкхолдеры – субъекты бизнес-анализа

Окончание Таблицы 4

Деятельность экономического субъекта осуществляется в условиях турбулентного протекания социально-экономических процессов, многообразия возможных состояний и ситуаций реализации решения, в этих условиях проведение бизнес-анализа связано с необходимость формирования его целей. Главная цель бизнес-анализа заключается в выявлении и устранении неопределенности относительно организационных изменений, результатом которых будет являться создание моделей, которые обеспечивают понимание. Следует заметить, что выбор цели бизнес-анализа во многом определяет бизнес-модель экономического субъекта в целом. Основную задачу бизнес-анализа Уэйн У. Эккерсон видит в «улучшении» информации для ускорения корпоративных процессов и обеспечения максимальной эффективности в достижении стратегических целей [206].

Бизнес-анализ может выполняться как в рамках проекта, так и в ходе эволюции экономического субъекта и его непрерывного развития для определения текущего и будущего состояния, а также для разработки действий, которые необходимы для перехода от текущего состояния к будущему.

Каждая концепция анализа предусматривает реализацию определенного методологического подхода и базируется на соответствующих принципах.

В современной научной литературе имеются разнообразные взгляды исследователей на принципы комплексного экономического анализа. «Независимо от направлений и целей анализа деятельности хозяйствующего субъекта в его основу должны быть заложены принципы, адекватные сущности изучаемых явлений и процессов» [22, с. 28]. Концепция бизнес-анализа в системе контроллинга должна основываться на существующих методологических принципах комплексного экономического анализа, так как бизнес-анализ направлен на изучение всех сторон бизнеса, и предложенных автором. Все принципы взаимосвязаны, порядок их комбинаций обусловлен конкретными обстоятельствами.

1. Принцип системности. «Системность предопределена целевой направленностью развития в целом, соизмерностью целей, ее элементов и необходимостью их гармонизации» [172, с. 15]. Требование системности позволяет рассматривать бизнес и его внешнюю среду как систему, отображать необходимость анализа взаимосвязей между всеми элементами бизнеса и внешней среды. Принцип системности требует поиска и раскрытия связей, целостности, сопоставления свойств, разграничения внутренней и внешней среды. Бизнес-анализ следует рассматривать в единой системе процесса управления. Применительно к управлению принцип системности был впервые сформулирован Сократом.

2. Принцип холизма (понятие «холизм» (целостность) введено южно-африканским философом К. Смэтсом в 1925 г.). Принцип холизма предполагает, что бизнес-анализ в экономической организации должен носить системный характер, то есть проводиться с учетом всех закономерностей развивающейся системы. Бизнес-анализ выступает в тандеме с синтезом, позволяющим соединять анализируемый объект с классом объектов, но уже в иной последовательности, с нарушением цепочки связей и, как следствие, зависимостей. Исходя из этого, имеем новое состояние исследуемого объекта с новыми связями и свойствами, что позволяет построить модель событий.

В работах М.И. Баканова, В.Ф. Палия, В.И. Стражева, посвященных системному анализу экономики организации, акцентируется внимание на анализе целостных свойств финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта, посредством выявления связей и зависимостей между различными аспектами и видами данной деятельности.

Холистический подход в бизнес-анализе позволяет осуществлять синтез системы бизнес-процессов и взаимоувязывать ее элементы в единое и сложное целое. Полученная целостность системы будет иметь новые свойства и качества, характеризующиеся организацией процессов и их дезорганизацией, линейностью и нелинейностью, тогда данная целостность будет означать динамическое развитие системы.

Данный принцип в управлении экономического субъекта означает, то бизнес-анализ в системе контролинга в соединении с новейшими информационными технологиями приобретает одну из характерных черт системы общего управления при принятии решений, ориентированных на динамическое развитие организации.

3. Принцип научности. Этот принцип исходит из требования использования новейших достижений теории и методологии в экономических исследованиях с применением современных информационных технологий. Принцип научности предполагает раскрытие экономической сущности изучаемого бизнес-процесса, его оценки, характера изменения, используя при этом научные методы и процедуры анализа.

Обязательность соблюдения принципа научности в проведении бизнес-анализа в системе контроллинга требует привлечения необходимого спектра современных знаний, их тщательного синтеза с учетом «требований экономических законов и тенденций развития производства» [163, с. 9]. Непосредственно знания позволяют экономическому субъекту достигать успеха, переходить на более новый качественный уровень, внедрять инновации.

4. Принцип детерминизма. Все явления экономической жизни не только тесно связаны, но определенным образом влияют друг на друга; между многими из них существует причинная зависимость: одно является причиной другого [203].

Суть принципа детерминизма сводится к признанию того факта, что за каждым следствием скрывается своя причина и что все процессы в экономическом субъекте так или иначе связаны между собой. Принцип детерминизма в бизнес-анализе – принцип всеобщей обусловленности всех бизнес-процессов. Например, описание деятельности, процессов, активности экономического субъекта при моделировании посредством классов повторяющихся операций требует исследования корреляций между ними, возникающих по различным причинам. Изначально данный принцип отсутствовал в истории экономического анализа. Большая роль во введении принципа детерминизма в экономическое знание принадлежит философии и науке Нового времени. Ярым распространителем идей детерминизма считается французский математик, физик и астроном Пьер Симон де Лаплас. Однако данный принцип, исходящий из знания причин явления, вступает в противоречие с нелинейным характером процессов, поскольку понятия детерминизма и хаоса противоположны по смыслу.

4. Принцип информирования. Информация об отклонениях (сравнение фактических значений ключевых показателей с плановыми, анализ динамики и причин отклонений) должна быть пригодна для всех заинтересованных лиц и предоставляться в максимально короткие сроки с целью предупреждения нежелательных последствий. Актуальность информации как составляющая принципа информирования представляет собой субъективную ценность, которая приписывается ее стейкхолдерам в зависимости от их потребностей и интересов.

Во избежание потери актуальности аналитической информации каналы передачи должны быть максимально надежными, а сроки – минимальными.

5. Принцип «эффект – затраты», т. е. выбор наиболее экономичного метода достижения выбранной цели [172, с. 303]. Следует оценивать бизнес-анализ определяя экономический эффект от его проведения (затраты на его проведение должны давать многократный эффект).

Данный принцип имеет особое значение при проведении ретроспективного анализа, когда затраты на него соизмеряются с выявленными резервами производства, а также при оперативном анализе, когда затраты соизмеряются с сокращением потерь и предотвращением нерационального потребления ресурсов. В практике перспективного анализа при принятии стратегических решений в деятельности развития объекта, повышенные затраты на анализ могут быть оправданы в результате предотвращения неэффективных вложений.

6. Принцип регулярности. Для каждого объекта определяется временной интервал анализа. В процессе мониторинга анализ может проводиться непрерывно, либо через определенные промежутки времени.

7. Принцип стратегической направленности. Бизнес-анализ экономического субъекта и анализ стратегии находит применение в понимании текущего состояния бизнеса, определении его желаемого будущего состояния и разработки стратегии изменений для достижения целей бизнеса, а также для оценки рисков стратегической перспективы в связи с изменениями. Этот анализ может выполняться как относительно всего экономического субъекта, так и его отдельных уровней (организационного уровня, уровня потока создания стоимости, уровня процесса) или частей. Полученные результаты обеспечивают контекст для дальнейшего анализа требований и дизайнов, а также для поиска решений, обеспечивающих необходимые изменения. Любое организационное изменение, подчиненное стратегии, имеет последствия в более широкой перспективе.

Принципы, на которых основывается бизнес-анализ, определяются целями и задачами исследования, структурой системы контроллинга, а также охватом учитываемых факторов. В соответствии с выделенными принципами бизнес-анализ деятельности экономического субъекта осуществляется по уровням принятия управленческих решений и разработки стратегии.

Бизнес-анализ и регулирование плановых и фактических показателей подчинены выполнению стратегических задач. Контроллинг выполняет роль аналитической поддержки в принятии решений в управлении эффективностью бизнеса и его структурных единиц. Решения, принимаемые на основе бизнес-анализа, в основном представляют собой программу деятельности экономического субъекта, направленную на усовершенствование бизнес-процессов, осуществление организационных изменений, стратегическое планирование, разработку финансовой политики (учетной, договорной) экономического субъекта и т. п.

Содержание, направленность и методы бизнес-анализа меняются в зависимости от целей, стоящих перед управляемым объектом в определенный период времени и в определенной последовательности. Исходным пунктом заявленной концепции будет являться логическая схема дизайна процесса бизнес-анализа (рис. 14). Во время процесса разработки дизайна может оказаться, что известна только проблема и (или) указаны требования, но решения пока не сформированы. Впоследствии поиск решения может принести до нескольких альтернатив [223]. Анализ требований представляет собой процесс сбора требований к программному обеспечению, их систематизации, документированию, анализа, выявления противоречии, неполноты, разрешения конфликтов [215].

Рис. 14. Логическая схема дизайна процесса бизнес-анализа

Выходные данные (результат) создаются, преобразовываются или меняют свое состояние при успешном завершении этапа процесса.

На этапе определения проблемы процесса бизнес-анализа требуется знание о состоянии проблемы и важности ее решения. Здесь на вход системы подается описание проблемы (потребностей) (наличие проблемы, необходимость решения), на основе, заложенной в нее базы знаний и правил логического вывода, далее генерируется процесс решения проблемы с локализацией границ.

На каждом этапе процесса бизнес-анализа определяется влияние изменений на конкретный бизнес-процесс, а также на цели и текущую деятельность экономического субъекта. Моделирование границ используют для установления границ допустимых значений по параметрам оптимизации.

На следующем этапе («цели решения») определяются общие условия решения, а также пределы, в рамках которых должны приниматься решения, задаются количественные и качественные особенности решения. Определение вариантов решения происходит в результате идентификации, исследования и описания различных возможных способов удовлетворения потребности. Процесс определения цели решения отражает понимание сложившейся ситуации и преобразует видение аналитика в конкретные результаты.

Этап «развитие артефакта» предполагает создание решения проблемы, когда разрабатывается функциональность решения и формируется информационный объект и его структурные связи. При этом объект, относящийся к решению и создаваемый в рамках бизнес-анализа представляет собой артефакт, который позволяет решить проблему.

На заключительном этапе «оценка артефакта» оценивается использование объекта на практике. Действительный показатель этого объекта сравнивается с результатами альтернативных предложений. Для оценки артефакта требуется как эмпирическое доказательство, так и теоретические знания о показателях и методах анализа. На этой стадии следует возвращаться к одному из предыдущих этапов и повторять его для улучшения решения.

Информация для бизнес-анализа – это методологический и технологический комплекс и инструментарий, которые необходимы для поддержания принятия решений в сфере управления эффективностью бизнеса.

С появлением интеллектуальных систем BI (business intelligence) – систем бизнес-аналитики важно проводить различие между такими понятиями, как бизнес-анализ экономический и бизнес-анализ информационный. Бизнес в рамках анализа подразделяется на области знаний (Domain). Существует с одной стороны определенная область деятельности экономического субъекта (Business Domain), а с другой стороны – ИТ-пространство, которое в том числе связано с автоматизацией бизнеса (Technical Domain). Информационный бизнес-анализ является аналитическим инструментом информационного обеспечения данными экономического бизнес-анализа для поддержки принятия решений при существующих бизнес-процессах.

По мнению В. Артемьева BI в широком смысле определяет:

– процесс превращения данных в информацию и знания о бизнесе для поддержки принятия улучшенных и неформальных решений;

– информационные технологии (методы и средства) сбора данных, консолидации информации и обеспечения доступа бизнес-пользователей к знаниям;

– знания о бизнесе, добытые в результате углубленного анализа детальных данных и консолидированной информации [16].

Ни одна традиционная учетная система, какой бы она универсальной она ни была, не в состоянии удовлетворить все информационные потребности бизнеса [21, с. 35]. Внедрение и активное использование инструментов BI в системе контроллинга делает ее еще более гибкой, адаптивной и в конце концов превентивной, способной предугадывать будущее и управлять им.

 

3.2. Концептуальные подходы к стратегическому анализу в системе контроллинга

Бизнес-анализ в системе контроллинга является необходимым элементом для решения задач как тактического, так и стратегического управления. Он занимает центральное место в разработке стратегии экономического субъекта, находясь на стыке формирования идеи и ее реализации. Он может проводиться на всех организационных уровнях от высокоуровневой стратегии вплоть до мелких изменений.

Каждый прорыв мировой управленческой мысли сопряжен с методами анализа и разработкой стратегии. Стратегия, определяя наиболее эффективный способ использования потенциала экономического субъекта, лежит в основе любого бизнеса. В современных условиях управление экономическим субъектом должно осуществляться в рамках его стратегии.

Понятие стратегии (от греч. stratos – войско, ago – веду или strategos – искусство полководца) имеет военное происхождение, позднее адаптированное к применению в бизнесе в качестве долгосрочного плана действий для достижения определенных целей организации. Целевые устремления экономического субъекта ориентированы не только на максимизации прибыли, но в большей степени на обеспечение долгосрочной устойчивости.

В современных научных публикациях самым распространенным является понятие «стратегия», данное А. Томпсоном и А. Стриклендом, которые определяют стратегию как комплексный план управления компании, направленный на укрепление ее позиций на рынке, удовлетворение потребителей, успешную конкуренцию и достижение поставленных целей [173].

Классическую сущность дефиниции «стратегия» придал А. Чандлер, известный экономист в области стратегического планирования. По его мнению, стратегия – это определение основных долгосрочных целей и задач предприятия и утверждение курса действий; распределение ресурсов, необходимых для достижения этих целей [212].

Ряд зарубежных авторов (Ч. Хорнгрен, Дж. Фостер, Ш. Датар) считают, что стратегия определяет, как организация согласовывает собственные возможности с возможностями, предоставляемыми рынком для достижения своих глобальных целей [225, р. 548].

На настоящий момент экономический субъект реализует различные технико-экономические, финансовые, коммерческие, социальные и другие бизнес-процессы, которые формируют его деятельность. Их условно можно подразделить на следующие группы:

1) бизнес-процессы использования имеющегося потенциала экономического субъекта, направленные на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг («производство»);

2) бизнес-процессы формирования, наращивания и трансформирования потенциала экономического субъекта («воспроизводство»);

3) бизнес-процессы, направленные на создание и развитие непосредственно воспроизводственной базы экономического субъекта («воспроизводство воспроизводства») [170].

В соответствии с данной классификацией следует выделить уровни принимаемых решений в порядке использования производственного потенциала экономического субъекта по иерархическому признаку. Краткосрочные решения, которые направлены на использование имеющегося производственного потенциала, целесообразно отнести к оперативным. Более значимые управленческие решения, связанные с бизнес-процессами формирования, изменения, создания, расширения имеющегося потенциала, можно назвать тактическими.

Решения, обусловливающие потенциал развития воспроизводственной базы экономического субъекта, следует причислить к стратегическим. Следовательно, решения, направленные на воспроизводство производственного потенциала, зависят от выбранной стратегии развития каждого отдельного экономического субъекта.

При выборе стратегии экономического субъекта следует выяснить, о каком уровне стратегии идет речь, поскольку в настоящее время в условиях турбулентной внешней среды, а также при существующих широких возможностях для диверсификации, компании могут совмещать одновременно несколько видов деятельности на многих рынках и во многих отраслях. Для таких хозяйствующих субъектов специалисты [92; 118] выделяют три уровня стратегических решений: 1) корпоративная, или портфельная стратегия (стратегия, определяющая общие принципы развития экономического субъекта); 2) деловая, или бизнес-стратегия (конкретная стратегия для отдельной сферы деятельности экономического субъекта); 3) функциональная стратегия (стратегия развития выделенной подсистемы (функции) управления).

В рамках настоящего исследования для определения методологической платформы стратегического анализа автором были исследованы научные направления (школы) стратегического менеджмента: «дизайна» (формирование стратегии как процесс осмысления); «планирования» (формирования стратегии как формальный процесс); «позиционирования» (формирование стратегии как аналитический процесс); «предпринимательства» (формирование стратегии как процесс предвидения) «когнитивная» (формирование стратегии как ментальный процесс); «обучения» (формирование стратегии как развивающийся процесс); «власти» (формирование стратегии как процесс ведения переговоров); «организационной культуры» (формирование структуры как коллективный процесс); «внешней среды» (формирование стратегии как реактивный процесс); «конфигурации» (формирование стратегии как процесс трансформации) [123], «консолидации» (формирование стратегии как процесса слияний и поглощений) [233].

Стратегии бизнес-процессов экономического субъекта – это стратегии, описывающие общее направление роста экономического субъекта, развития и совершенствования бизнес-процессов. Стратегия бизнес-процессов направлена на разработку методологию и технику осуществления изменений, отслеживание их внедрения и успешного преодоления барьеров организационных изменений. Можно по праву говорить об управлении метапроцессом (бизнес-процесс бизнес-процессом).

Процесс разработки стратегии в экономическом субъекте (рис. 15) базируется на детальном исследовании всех вероятных направлений развития и деятельности, что позволит осуществить разработку подходов формирования общего вектора развития, осваиваемых рынков, обслуживаемых потребностей, методов конкуренции, привлекаемых ресурсов и моделей бизнеса. Контроллинг выступает как информационно-аналитическая, методическая и инструментальная поддержка процесса управления в экономическом субъекте.

Стратегия основывается на определении потребностей, удовлетворяемых экономическим субъектом в его настоящем состоянии. Бизнес-потребности в широком смысле заключаются в выполнении миссии экономического субъекта через осуществление определенным образом организованной деятельности. Во взаимосвязи с бизнес-потребностями, которые зависят от отраслевой принадлежности, рассматриваются цели, задачи, риски, преимущества и многое другое. Таким образом, для повышения уровня конкурентоспособности экономических субъектов следует разрабатывать эффективную стратегию развития организации.

Рис. 15. Процесс создания стратегии

Стратегия основывается на определении потребностей, удовлетворяемых экономическим субъектом в его настоящем состоянии. Бизнес-потребности в широком смысле заключаются в выполнении миссии экономического субъекта через осуществление определенным образом организованной деятельности. Во взаимосвязи с бизнес-потребностями, которые зависят от отраслевой принадлежности, рассматриваются цели, задачи, риски, преимущества и многое другое. Таким образом, для повышения уровня конкурентоспособности экономических субъектов следует разрабатывать эффективную стратегию развития организации.

Стремление экономических субъектов к максимальному удовлетворению своих потребностей (получение прибыли, снижение расходов, расширение бизнеса, безопасность бизнеса, снижение рисков и т. д.) ведет к конкурентной борьбе между ними, вследствие того, что данные потребности могут реализовываться посредством и за счет их ликвидации или ограничения их у других субъектов хозяйствования.

Одним из наиболее эффективных способов исследования является стратегический анализ, который следует выполнять в зависимости от того, как определены бизнес-потребности. В результате данное обстоятельство позволяет заинтересованным сторонам делать предположение о необходимости удовлетворения данной потребности.

Стратегический анализ должен проводится для выявления стратегических или тактических бизнес-потребностей, а также для гармонизации результирующей стратегии с другими стратегиями (от высокоуровневых до низкоуровневых).

Существуют различные определения термина «стратегический анализ». Одни рассматривают стратегический анализ с позиций стратегического управления [11; 24; 45;]. В частности, Н.С. Пласкова характеризует стратегический анализ как процедуру, обеспечивающую информационную поддержку обоснования оптимальных стратегических управленческих решений различных участников бизнес-процессов [138]. Другие связывают определение стратегического анализа с разработкой стратегии [6; 44; 91; 194]. Согласно представлению В. Баранчеева суть стратегического анализа состоит в изучении среды, разработке, принятии и реализации стратегии [18]. Третьи рассматривают понятие стратегический анализ как процесс [186]. Международный институт бизнес-анализа в руководстве Babok определяет стратегический анализ как непрерывный процесс, который оценивает любые изменения в потребностях, в их контексте или любой новой информации, которая может свидетельствовать о необходимости корректировки стратегии проводимых изменений [215]. Таким образом, дефиниция «стратегический анализ» активно и широко используется. Обобщая приведенные выше определения, дадим авторскую трактовку понятия «стратегический анализ», которая базируется на процессном подходе. Стратегический анализ представляет собой процесс изучения среды функционирования и оценки деятельности экономического субъекта, в результате которого организация получает информацию для формулировки ценностей и дальнейшей разработки стратегии.

Целью стратегического анализа является оценка внутренних и внешних воздействий, состояний (будущих и переходных) и потребностей бизнес-системы для определения диапазона управленческих решений с учетом имеющихся ограничений и перспектив развития.

Область знаний по стратегическому анализу включает в себя следующие задачи:

– анализ текущего состояния;

– определение будущего состояния;

– определение стратегии изменений;

– оценка рисков [215].

В отношении объекта стратегического анализа в научной среде нет единого мнения. По мнению автора, объектом стратегического анализа будут являться стратегические аспекты бизнеса (потенциал, условия и позиция экономического субъекта, его стратегии и стратегические альтернативы).

Формирование стратегии требует соответствующего качественного информационного обеспечения, источником которого является стратегический анализ.

Разработка стратегии логически начинается с внешнего анализа, анализа факторов, которые формируют внешнее окружение экономического субъекта, находится вне сферы управления и которые могут повлиять на его стратегии.

Любой экономический субъект любой отрасли осуществляет свою деятельность в условиях внешней среды, факторы которой надлежит учитывать в системе стратегического контроллинга.

Стратегический анализ макроокружения осуществляется на основе методики PEST-анализа (политика-экономика-социум-технология). В некоторых источниках этот вид анализа называется STEP-анализом (социум-технология-экономика-политика) [122]. Следовательно, внешняя среда экономического субъекта будет представлять собой совокупность политико-правовых, экономических, технологических и социокультурных факторов, которые воздействуют на экономический субъект и оказывают влияние на эффективность его функционирования.

TEMPLES-анализ является разновидностью анализа внешней среды, направлен на формирование субъективного экспертного заключения о состоянии и прогнозах развития следующих групп факторов:

– уровня развития технологий (Technology);

– макроэкономики (Economics);

– рынков сбыта (Market);

– политической системы (Politics);

– законодательства (Laws);

– окружающей среды (Ecology);

– социальных факторов (Society).

Формирование подобной классификации делает возможным сфокусированное рассмотрение факторов внешней среды с целью их максимально точной оценки. При этом факторы принято рассматривать с точки зрения существующих возможностей, которые представляет данный фактор и его потенциальных угроз достижению ключевых стратегических показателей развития экономического субъекта. Следовательно, результаты проведения TEMPLES-анализа могут выступать в качестве информационной базы проведения SWOT-анализа.

GAP-анализ или «анализ разрывов» базируется на сравнении реального состояния экономического субъекта с желаемым положением дел в будущем, а также на оценке возможных путей решения целевых задач и их принципиальной достижимости на основе собранной информации.

Экономические субъекты, выходя на инвестиционный рынок, встречают серьезнейшую конкуренцию.

С целями анализа макроокружения в какой-то степени перекликается конкурентный анализ. Конкурентный анализ основывается (его главная особенность) на оценке индивидуальных характеристик конкурентов, на сопоставлении сильных и слабых сторон текущих и будущих конкурентов [186]. Этот анализ дает как наступательный, так и оборонительный стратегический контекст, в условиях которого следует выявлять возникающие возможности и угрозы. Основная его цель состоит в умении конкретизировать, а также быстро и результативно применить в конкурентной борьбе преимущества экономического субъекта.

В рамках анализа отрасли идентифицируются все факторы, влияющие на степень конкурентного поведения. Наиболее популярным инструментом анализа отрасли является модель конкурентного преимущества М. Портера, которая зависит от пяти основных конкурентных сил, представленных на рисунке 15.

В данной модели для оценки привлекательности отрасли требуется проанализировать следующие пять сил:

1) угроза появления новых игроков;

2) рыночная власть покупателей;

3) рыночная власть поставщиков;

4) появление субститутов (товаров-заменителей);

5) внутриотраслевая конкуренция.

Рис. 16. Силы, определяющие отраслевую конкуренцию [142, с. 38]

Совокупное воздействие пяти сил конкуренции М. Портера заключается в следующем: чем слабее влияние конкурентных сил, тем большую возможность получения высокой прибыли в отрасли имеет экономический субъект. И наоборот, чем выше влияние конкурентных сил, тем выше вероятность, что ни один экономический субъект не в состоянии будет обеспечить высокую прибыльность от капиталовложений. А средняя прибыльность отрасли определяется наиболее влиятельными конкурентными силами.

Угрозы для роста экономического субъекта, которые обнаружены с помощью модели анализа конкуренции М. Портера, помогают при проведении SWOT-анализа. Данный метод стратегического анализа – это анализ макросистемы рынка и конкретных целевых рынков, самой фирмы и ее конкурентов по комплексной схеме: «Strengths (сильные стороны) – Weaknesses (слабые стороны) – Opportunities (возможности) – Threats (угрозы)». При проведении стратегического анализа на основе SWOT-модели сильные и слабые стороны принято считать факторами внутренней среды экономического субъекта; возможности и угрозы принято считать факторами внешней среды экономического субъекта, которые не могут быть подвержены изменениям со стороны экономического субъектами. Результаты, полученные на основании SWOT-анализа, призваны сформировать структурированное описание экономического субъекта и его положения во внешней среде. При этом выводы, сформулированные на основании анализа, не содержат каких-либо конкретных рекомендаций и направлений обоснования управленческих процедур, а носят лишь описательный характер. Универсальность применения SWOT-анализа, обоснованная субъективным экспертным описанием условий среды, делает его пригодным для оценки как экономического субъекта в целом, так и отдельных его структурных подразделений.

Результаты, полученные в ходе проведения SWOT-анализа, могут быть использованы для получения следующих оценочных суждений.

1. Есть ли в экономическом субъекте неиспользованные внутренние резервы повышения эффективности и прочие преимущества деятельности, либо какие направления могут потенциально ими стать.

2. Могут ли текущие слабые стороны экономического субъекта считаться существенными. Какие слабые стороны должны быть нивелированы для целей успешной реализации положений стратегии.

3. Какие возможности могут стать катализаторами реализации положений стратегии.

4. Могут ли текущие угрозы быть признаны существенными и какие из них должны быть устранены либо минимизированы для целей успешной реализации положений стратегии.

Blue Ocean Strategy – «Стратегия голубого океана» (Чан Ким, Рене Моборн) [87]. Подход к стратегическому планированию бизнеса, основанный на такой идее: максимально прибыльный и успешный бизнес можно построить, создавая новые потребности на рынках, где нет сильной конкуренции (они и называются голубым океаном), вместо того чтобы соревноваться за внимание потребителей в хорошо освоенных отраслях. Таким образом, главной ценностью успешного бизнеса здесь считаются инновации, и именно на их появление направлено всё развитие. В определенном смысле эта концепция противопоставляется методике Портера и всем прочим подходам, которые рассчитаны на ведение бизнеса в условиях жесткой конкуренции.

Важным итогом и целью проведения конкурентного анализа является определение и последующий прогноз ключевых факторов успеха (сильные стороны – это возможные ключевые факторы успеха), которые являются главными определителями финансового и конкурентного успеха в данном сегменте рынка.

Таким образом, именно характеристики среды (контекста), в которой находится экономический субъект, определяют ее поведение в отношении выбора стратегии развития.

В системе бизнес-аналитики стратегический анализ внутренней среды экономического субъекта представляет собой процесс комплексного анализа его внутренних ресурсов и возможностей, направленных на оценку текущего состояния бизнеса, его сильных и слабых сторон, выявление стратегических проблем [21].

Предложенная Дж. Барни концепция стратегических активов методически реализована в формате так называемого VRIO-анализа. Цель VRIO-анализа заключается в определении, в первую очередь, того, являются ли отдельные ресурсы и способности исследуемого экономического субъекта его слабостью или силой в условиях существующих внешних угроз и возможностей [216]. VRIO-анализ позволяет оценить ресурсы и способности экономического субъекта по четырем критериям: ценность (value), редкость (rarity), имитируемость/воспроизводимость (imitability) и организованность (organization). Оценка ресурсов и способностей по этим критериям с учетом выявленных изменений внешней среды дает возможность выявить наиболее важные для формирования конкурентного преимущества фирмы ресурсы и способности, а также определить стратегические последствия их использования.

Модель цепочки добавления ценности (Value Chain Model) является еще одним инструментом стратегического анализа, разработанная Майклом Портером в 1985 году (Гарвардская бизнес-школа). Современные зарубежные методики оценки внутренних возможностей экономического субъекта основываются на системе ценностей. Модель цепочки добавления ценности рассматривает экономический субъект как цель базисных действий, каждое из которых добавляет ценность продукту, а оптимизация этих базисных действий максимизирует прибыль и (или) минимизирует затраты.

Представленная модель (рис. 17) описывает взаимосвязь процессов в рамках основной и вспомогательной видов деятельности в виде обеспечения поставок сырья и материалов (внутренняя или предпроизводственная логистика), их преобразования в конечный продукт (собственно производство), обеспечения сбыта продукции, маркетинга и продажи конечной продукции (внешняя или послепроизводственная логистика), а также послепродажного обслуживания (сервис).

М. Портер не подвергал обсуждению вопросы взаимодействия партнеров в пределах процесса (цепочки) создания ценности, более того, фактически им были созданы основы для становления анализа цепочки ценности (стоимости), который стал активно применяться на стратегическом уровне.

Рис. 17. Цепочка ценности (стоимости) М. Портера [143, с. 60]

Конкурентное преимущество имеет место тогда, когда экономический субъект реализует такую стратегию создания ценности (стоимости), которую не может использовать ни один из конкурентов.

В рамках бизнес-анализа совместное воздействие на основные и вспомогательные виды деятельности с целью создания долгосрочных нефинансовых факторов роста приобретает особое значение.

SPACE-анализ (матрица стратегического положения и оценки действий (SPAcE = Strategie Position and Action Evaluation)) может использоваться для определения наиболее выгодного стратегического положения как в целом для экономического субъекта, так и отдельных областей ее деятельности.

SPACE-анализ позволяет установить стратегическое положение экономического субъекта на базе двух групп факторов: внутреннем и внешнем положении экономического субъекта.

Суть этого метода в том, что четырем группам факторов – стабильности обстановки (ES), промышленного потенциала (IS), конкурентных преимуществ (СА) и финансового потенциала (FS) – даются определенные экспертные оценки по шестибалльной шкале.

Матрица BCG (БКГ) Бостонской консалтинговой группы позволяет экономическому субъекту сравнить преимущества своих отдельных организационных единиц с целью определения оптимальной маркетинговой стратегии для каждого из них. При этом в большинстве случаев стратегический анализ с использованием матрицы БКГ предполагает сравнение видов реализуемой продукции. Организационные единицы анализируются с учетом особенностей внешней среды (отраслевого уровня) и своих конкурентных преимуществ. Основополагающей концепцией матрицы БКГ была концепция жизненного цикла продукции, согласно ей жизненный цикл продукции экономических субъектов можно разделить на следующие категории: «Звезды» (характеризуется высоким уровнем роста продаж и большой долей рынка); «Дойные коровы» (характеризуется низким уровнем роста продаж и большой долей рынка); «Собаки» (характеризуется низким уровнем роста продаж и малой долей рынка); «Трудные дети» (характеризуется высоким уровнем роста продаж и малой долей рынка). Тогда результаты, полученные посредствам анализа и консолидации в матрице БКГ, позволяют определить максимальную долю рынков на направлениях высокого уровня продаж при максимально возможном количестве независимых стратегических организационных единиц [186].

Матрица McKinsey (Матрица экрана General Electric). Данный вид стратегического анализа может быть охарактеризован как описательный метод с применением оценочной и нормативной стратегии. Он состоит из матрицы, которая объединяет в себе внутренний анализ сильных сторон экономического субъекта с анализом внешней среды для описания конкурентной ситуации различных стратегических организационных единиц и для направления размещения ресурсов между стратегическими организационными единицами.

Экономическим субъектам необходимы стратегии, чтобы видеть свои цели и выполнение миссии [173]. В процессе стратегического анализа оцениваются различные варианты стратегии экономического субъекта. Для выбора того или иного варианта стратегии, их соотносят между собой, учитывая, в какой мере отдельный из них сможет гарантировать достижение целей экономического субъекта. Оптимальный вариант стратегии должен обеспечить наилучшее соотношение между сильными и слабыми сторонами экономического субъекта, возможностями и угрозами внешней среды.

Стратегический анализ – это процесс создания стратегии [24, с. 3]. Разработка стратегии представляет собой составную часть аналитического процесса, который базируется на детальном изучении всех возможных направлений развития и деятельности и заключается в выборе общего направления, осваиваемых рынков, обслуживаемых потребностей, методов конкуренции, привлекаемых ресурсов и моделей бизнеса.

Многие экономические субъекты имеют диверсифицированную структуру управления: объединяют вокруг себя различные юридические лица, создавая «группы компаний». Единичный крупный экономический субъект определенной отрасли может иметь ряд стратегий, обусловленных диверсификацией продукции, присутствием в различных сегментах потребления, развивающихся на основе собственных технологических циклов.

Автором рассмотрены некоторые варианты стратегий экономического субъекта с позиции сложивших академических подходов школ «дизайна», выражающей формирование стратегии как процесса проектирования уникального дизайна, и «конфигурации», рассматривающей стратегию как последовательность структурных изменений экономического субъекта. Школа «дизайна» предлагает подход к своевременной и релевантной оценке внешних и внутренних возможностей развития экономического субъекта, что будет способствовать его потенциальному успеху, а школа «конфигурации» концентрирует подход к стратегическому планированию с определенной формой структуризации экономического субъекта, выстроенный на прогнозировании стадий трансформации. Совместность стратегических идей позволяет определить их как единую методологическую платформу аналитического процесса разработки стратегии: в теоретико-прикладном представлении определяя как школу «дизайна», а в общетеоретическом плане – как школу «конфигурации».

Стратегии бизнес процессов экономического субъекта – это стратегии, описывающие общее направление роста организации, развития и совершенствования бизнес-процессов. Стратегия бизнес-процессов направлена на разработку методологию и технику осуществления изменений, отслеживание их внедрения и успешного преодоления барьеров организационных изменений.

Маркетинговая стратегия определяет узловые мероприятия маркетинга, ориентирована на достижение конкурентных преимуществ, обеспечивающих наилучшее и устойчивое долгосрочное финансовое положение организации, а также на завоевание прочных позиций на конкурентном рынке. Соответственно, эффективная маркетинговая стратегия экономического субъекта ведет к повышению финансовой устойчивости и конкурентоспособности организации на рынке.

Инвестиционная стратегия отражает направленность, объемы и формы капиталовложений организации в долгосрочной перспективе, обусловленные трансформационными факторами внешней среды. Построение инвестиционной стратегии направлено на формирование долгосрочной конкурентоспособности и устойчивости финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Инновационную стратегию организации можно трактовать как выбранное направление инновационной деятельности экономического субъекта, включая комплекс принимаемых решений по размещению инновационных ресурсов, которое должно привести к увеличению стоимости организации и достижению стоящих перед ней целей. При заданном уровне инновационных ресурсов реализация стратегии предоставляет экономическому субъекту возможности достижения глобальной и локальных целей с учетом ограничений, исходящих из макро– и микроэкономической ситуации.

Переход экономических субъектов на инновационную траекторию устойчивого роста резко актуализировал форсайт-исследования. Форсайт представляет собой «процесс, включающий систематические попытки оценить долгосрочные перспективы науки, технологии, экономики, окружающей среды и общества для определения стратегических направлений исследований и новых технологий, способных принести наибольшие социально-экономические выгоды» [227, р. 140].

Использование форсайта в системе контроллинга позволяет определить возможности и угрозы, которые могут возникнуть в среднесрочной и долгосрочной версиях будущего бизнес-организации, сформулировать цели и рассматривать как способ поддержки процессов принятия решений и разработки мер по их достижению. При проведении форсайта могут быть использованы различные инструменты анализа, в том числе и стратегического анализа. В результате стратегический анализ превращается в неотъемлемую часть форсайт-технологии. Форсайт состоит в выработке стратегии относительно дальнейших действий в условиях неопределенности. Стратегический форсайт реализует принцип «делать вещи правильно в сравнении сделать правильные вещи» [232].

В результате стратегического анализа, функции которого координирует стратегический контроллинг, получают необходимую информацию для процесса целеполагания и выбора стратегических альтернатив. По мнению автора, стратегический контроллинг – это непрерывный процесс информационно-аналитического обеспечения системы управления стратегией развития для долгосрочного эффективного функционирования экономического субъекта.

Стратегический контроллинг является своеобразным механизмом саморегулирования в экономическом субъекте, обеспечивающим обратную связь в контуре управления.

Для понимания неопределенности вокруг изменений, учитывается влияние этих неопределенностей на возможность увеличения ценности через осуществление этих изменений, а также рекомендация действий для устранения рисков, которые необходимо прежде всего проанализировать и оценить.

Количественная оценка риска предполагает измерение степени риска с помощью инструментов теории вероятностей, математической статистики, теории исследования операций. Для выбора оптимальной стратегии управления риском предлагается реализация подхода, основанного на использовании методов векторной оптимизации, то есть на основе сверток классических критериев оптимальности Вальда, Гурвица, Сэвиджа, соизмеряющих оценки эффективности и риска. Разработке комбинированных критериев оптимальности посвящены работы В.А. Горелик, Т.В. Зотовой.

На показатели критериев оказывают влияние управление (стратегия) х и состояние внешней среды у, а информация о внешней среде I представляет описание множества состояний внешней среды (область значений Y). Выход модели оценки эффективности системы F(x,y,I) представляет величину выигрыша при фиксированном значении неопределенного фактора y, и опирается на прогноз, определяемый выбранным критерием (пессимистический, оптимистический и т. д.). Выход модели оценки риска системы G(x,y,I) представляет собой ту или иную (в зависимости от выбранного критерия) меру разброса выигрышей с учетом всех возможных значений неконтролируемого фактора. Принцип оптимальности Ψ предполагает оптимизацию свертки критериев эффективности и риска на множестве управлений.

В работе В.А. Горелик, Т.В. Золотовой [51] представлены комбинированные критерии для случая конечного числа стратегий и состояний ситуаций с использованием линейной свертки и свертки типа отношения классических критериев оптимальности. Линейная свертка с весовым коэффициентом λс > 0 (вес риска) критериев Вальда и Сэвиджа имеет вид

где а ij – выигрыш от использования i-й стратегии при j-м состоянии внешней среды (у-е значение неконтролируемого фактора у);

– оценка риска при использовании стратегии i в условиях состояния j. Свертка этих критериев типа отношения есть:

Критерий Гурвица [50] представляет линейную свертку макси-максного критерия и меры риска

где коэффициент α∈ (0;1) можно интерпретировать как степень избегания максимальных потерь.

Таким образом, комбинированные критерии риска можно рассматривать в качестве оптимальных. Данный подход позволяет, во-первых, лучше разобраться во всех внутренних связях проблемы принятия решений и, во-вторых, уменьшить степень влияния субъективного фактора.

Контроллинг – это прежде всего овладение ситуацией, управление и регулирование процессов.

Бизнес-анализ напрямую связан с тщательным анализом требований и нацелен на конкретные изменения в организации для достижения обозначенных стратегических результатов. Само собой разумеется, что эти изменения включают и изменения в стратегии, которая была утверждена ранее, в финансовой политике, в информационных системах и структуре.

Таким образом, использование аналитического инструментария в системе контроллинга для подготовки решений высшим уровнем менеджмента в условиях динамично изменяющейся среды открывает новые перспективы процесса стратегического управления и генерации альтернатив.

 

3.3. Обоснование выбора концепции джокера и русел как инструмента бизнес-анализа в системе контроллинга

В настоящее время область стратегического прогноза требует привлечения междисциплинарных подходов, что связано с новым уровнем требований к принятию решений в экономических субъектах. Повышаются требования к глубине анализа, объему информации, используемой для выработки научно обоснованных и объективных решений, и темпу изменений, на которые следует реагировать.

Современная хозяйственно-экономическая деятельность организации невозможна без принятия решений, основанных на прогнозировании развития текущей ситуации.

Одной из сфер приложения контроллинга в экономическом субъекте является создание информационных систем и разработка инструментов для систем в проектном разрезе.

Применение Business Intelligence (BI) позволяет не просто получать данные благодаря сложным запросам, но и добывать знания за счет применения сложных процедур анализа данных.

Инструменты и технологии, заложенные в системы BI (современный виток развития BI связан с появлением технологий «BI по запросу», или BlaaS) позволяют использовать сложные инструменты современной методологии анализа и прогнозирования.

Сегодня прослеживается серьезный сдвиг экономической мысли от кибернетической концепции моделирования к синергетической. Данное обстоятельство объясняется тем, что применение жестко детерминированных подходов в кибернетических концепциях моделирования не отвечает реальной действительности и не дает объективных результатов.

Вехами развития любой научной дисциплины являются ее парадигмы – исходные концептуальные схемы, модели постановки проблем и их решения. К настоящему моменту в синергетике сформировалось три парадигмы [113].

Первая парадигма – это парадигма самоорганизации. В семидесятые годы прошлого столетия были заложены основы нового междисциплинарного подхода – синергетики, теории самоорганизации, теории диссипативных структур. Возникновение этого научного направления связывают с именами исследователей данной проблемы – бельгийского ученого И.Р. Пригожина и немецкого физика Г. Хакена, а также с отечественными учеными Б. Белоусовым и А. Жаботинским.

Герман Хакен в 1977 г. в своей книге «Синергетика» вводит в научный обиход понятие «синергетика» (в переводе с греческого – теория совместного действия) для обозначения нового междисциплинарного направления исследований сложных самоорганизующихся систем, а также понятие структуры как состояния, возникающего результате когерентного (согласованного) поведения большого числа частиц. При этом Г. Хакен заметил, что простейшие нелинейные модели многих сложных процессов в различных областях науки (включая гуманитарные) на самом деле являются одними и теми же [191].

Синергетика занимается изучением систем, состоящих из большого числа частей, компонентов или подсистем, сложным образом взаимодействующих между собой.

Изучая вопросы об устойчивости И.Р. Пригожин и его научная бельгийская школа развивают термодинамический подход к самоорганизации [49; 127]. Они приходят к открытию диссипативных структур, возникающих при самоорганизации, анализируя специфические химические реакции, которые в начале 50-х годов прошлого века впервые экспериментально были изучены Б. Белоусовым и А. Жаботинским. «Диссипативные процессы ведут не к равновесию, но к формированию диссипативных структур, тождественных процессам, которые из-за взаимной компенсации приводят к равновесию» [146, с. 11]. В центре внимания нелинейной динамики оказываются бифуркации – изменения числа и устойчивости решений (в частности, конфигураций диссипативных структур) при вариации параметров системы.

Одним из основных понятий в синергетике является «фазовое пространство» или «пространство состояний» системы (пространство состояний системы, не зависящих от времени). Для математического описания какого-нибудь объекта (то есть полного определения его состояния) следует задать N чисел, соответствующих каждой точке фазового пространства. Чем больше N, тем сложнее объект. Величина N представляет собой размерность фазового пространства.

Следовательно, во второй половине XX века широкое развитие приобрели научные направления холистического мировидения, позволяющие выявить универсализм в процессах самоорганизации. Синергетика в наиболее логически обоснованной форме способна ответить на данный вызов времени.

Вторая парадигма – парадигма динамического хаоса. Эта парадигма обязана своим возникновением крупнейшему достижению теории динамических систем – открытию явления детерминированного хаоса, под которым подразумевается нерегулярное, или хаотическое, движение, порождаемое нелинейными системами, для которых динамические законы однозначно определяют эволюцию во времени состояния системы при известной предыстории [205]. Динамическая система может быть представлена любой системой, которая изменяется во времени.

Формирование теории хаоса (нелинейной динамики) началось с издания в 1987 г. работы Дж. Глика «Хаос: становление новой науки».

Основным результатом на этом этапе стало установление факта существования границ предсказуемости, связанных с наличием горизонта прогноза – конечного времени, через которое динамический прогноз поведения системы становится невозможен. Были также введены такие фундаментальные понятия, как странный аттрактор (аттрактор системы, демонстрирующей хаотическое поведение) и разбегание траекторий, описаны универсальные сценарии перехода от регулярного к хаотическому движению при изменении внешнего параметра. Однако основы этой парадигмы были заложены еще Э. Лоренцем в 1963 г., Д. Рюэлем и Ф. Такенсом в 1970 г. В теории динамического хаоса – важной области нелинейной науки – было убедительно показано, что даже для довольно простых детерминированных систем (в которых будущее однозначно определяется настоящим) существует горизонт прогноза.

Детерминированный хаос имеет место в экономике, в частности в управлении экономическими субъектами. С позиций экономической синергетики управление эффективностью развития сводится к выбору наиболее подходящего аттрактора, предзаданного как след будущего в настоящем. Образно говоря, это управление настоящим из будущего [102].

Третья парадигма – парадигма сложности. Она располагается на стыке двух предшествующих. Если первая и вторая парадигмы связаны с порядком и хаосом, то третью обычно обозначают словосочетанием «жизнь на кромке хаоса» [237] или «скольжение вдоль кромки хаоса» [229]. При этом следует заметить, что первые две парадигмы имели отношение к отдельным объектам, третья – к системам.

Исследования в рамках парадигмы сложности и прогнозирование, проводимое на ее основе, получили широкое распространение в мире. В частности, в США создан Институт сложности в Санта-Фе под руководством лауреата Нобелевской премии по физике М. Гелл-Манна. Область решаемых задач института – от прогнозирования бедствий и компьютерной имитации экономических процессов до разработки сценариев дестабилизации политических режимов и искусственной жизни [237].

В последнее время в рамках синергетики выстраивается теория русел и джокеров, которая позволяет предсказывать поведение системы в будущем. Одним из авторов этой теории является Дж. Сорос, выдвинувший в своей известной работе «Алхимия финансов» [167] концепцию «рефлексивной» экономики.

Г.Г. Малинецкий, российский математик, считает, что у концепции русел и джокеров есть предшественники. В частности, наиболее близкими являлись работы школы И.М. Гельфанда, выполнявшиеся в свое время в Институте прикладной математики АН СССР [111].

Применение синергетических подходов и методов в экономической сфере для моделирования экономических систем осуществил В.Б. Занг [69], первое англоязычное издание книги которого вышло в свет в 1990 году. Он применил ранее известные модели нелинейных уравнений, в том числе модели Германа Хакена, теорию катастроф Тома (1959 г.), параметр порядка Ландау и другие. В рамках тенденций развития современных представлений о хаосе В.Б. Занг, основываясь на результатах своих исследований, опроверг постулат Пуанкаре «о непредсказуемости» хаотических стохастических процессов, сформулировав постулат о возможности их предсказуемости.

В 1998 г. в статье «Джокеры, русла или поиски третьей парадигмы» Г. Малиницкий и А. Потапов утверждали, что в сложных системах существует большой «резерв сложности» в поведении. В отличие от типичных ситуаций естественных наук, в экономике они локальны и в них появляется переменная, которая может меняться скачками. В этот момент поведение объекта может резко усложниться (как будто бы N резко возросло), а горизонт прогноза – сократиться. Для описания таких ситуаций авторы предложили новый класс моделей – динамические системы с джокерами [112].

Модели, демонстрирующие возникновение джокеров, обладают некоторыми свойствами, присущими границе хаоса, поэтому теория русел и джокеров имеет основание претендовать на ведущие роли в структуре третьей парадигмы синергетики [139].

Концепция русел приводит к новым методам обработки временных рядов и отчасти проясняет успех трехслойных нейронных сетей в решении ряда задач прогноза [110].

Метод русел и джокеров основан на использовании неоднородности фазового пространства динамической системы. Ограниченные области фазового пространства, в которых возможно выделение параметров порядка, называются руслами [113].

В соответствии с концепцией русел и джокеров, любое развитие можно представить как чередование динамических и хаотических стадий – соответственно русел и джокеров. В теории динамической информации [199] они представлены динамическими и перемешивающими слоями.

Повышение роли самоорганизации, самоуправления и саморегулирования в экономике – неизбежное следствие усложнения и ускорения меняющихся условий [140]. Исследования показали, что фазовое пространство реальных экономических систем не является однородным, а представляет собой области, в которых детерминированные процессы чередуются с областями стохастического поведения.

Экономический субъект является открытой системой, так как признает динамическое взаимодействие с окружающим миром. Нелинейное взаимодействие открытых систем непосредственно друг с другом и с окружающей средой при определенных условиях обусловливает возникновение нескольких возможных состояний устойчивого равновесия системы конкурирующих агентов.

Одна из особенностей нелинейной динамики открытых неравновесных систем (синергетики) состоит в том, что она имеет дело с неожиданными событиями. Эти события проявляют себя как качественные скачкообразные изменения состояния системы или режима ее развития в ответ на монотонное и медленное изменение параметров. При анализе всякий раз выясняется, что причиной неожиданности оказывается неустойчивость… Устойчивость (или неустойчивость) – внутреннее свойство исследуемой системы, а не результат внешнего воздействия. Особенность его в том, что проявляется оно только при наличии малых внешних воздействий [199].

Современный этап развития синергетического направления особенно в последнее десятилетие тесно связан с успешным применением синергетической методологии в сфере аналитического знания.

Бизнес-анализ в системе контроллинга позволяет подходить к проблеме с проектной точки зрения и принимать эффективные «правильные» решения. На этапе бизнес-анализа проектные риски еще очень велики, высока степень неопределенности относительно того, какие бизнес-проблемы следует решить и каким образом. Выясняются потребности заинтересованных лиц до получения структурированного перечня требований к системе, проводится сегментация клиентской базы, перебираются временные параметры, затратные параметры, внешние и внутренние ограничения по ресурсам.

Признание нелинейности процессов развития, с одной стороны, и их предсказуемости, с другой, предполагает поиск новых способов и методов бизнес-анализа.

Построение прогностических моделей для экономических систем было и будет являться крайне актуальной задачей. На данный момент существует множество методов для примерного предсказания поведения каких-либо экономических рядов [13].

Анализ и прогнозирование временных рядов – одно из основных направлений исследований в бизнес-анализе. По мнению автора, интегрирование бизнес-аналитики и концепции русел и джокеров является непростой задачей для построения предсказывающей модели. При этом горизонты прогноза для различных процессов, определяющих динамику развития экономического субъекта различны. В рыночной экономике кризисные ситуации могут возникать на всех стадиях развития экономического субъекта.

Для решения множества практических экономических задач требуется использование систем большой размерности. Функционирование сложных экономических систем проецирует вектор развития на микросистемы (отдельный экономический субъект), приводя к трансформации ее траектории (потери устойчивости) в результате несогласованности их траекторий развития. Под сложной системой в данном случае понимается система с большим числом степеней свободы.

В сложных системах существует небольшое количество переменных – параметров порядка, изменение которых определяет динамику всех остальных процессов [175; 136], так как цепные реакции различных масштабов являются неотъемлемой частью динамики. Исходным материалом для анализа открытых нелинейных далеких от равновесия систем являются временные ряды – это множество измерений состояния системы в последовательные моменты времени [234]. Проблемой моделирования и прогнозирования временных рядов, которые содержат хаотическую компоненту, выступает их неустойчивость к шумовым возмущениям.

В основе всех алгоритмов анализа временных рядов методами нелинейной динамики лежит теорема Такенса [234] как способ реконструкции фазовой траектории по методу отображения запаздывающих аргументов. Теорема Такенса утверждает, что путем правильного подбора размерности вложения m и параметра задержки τ можно получить (m+1) – мерный фазовый образ, достаточно полно отражающий свойства истиной траектории системы в фазовом пространстве:

где m – размерность вложения и τ – запаздывание по времени (реальное запаздывание по времени определяется как τΔt). Данная операция называется «погружением аттрактора» в пространство размерности m. Результатом успешного погружения является выявление определенных закономерностей в поведении траектории системы в пространстве данной размерности. Сохранение топологических структур исходной траектории гарантировано, если m ≥ 2d + 1, где d – размерность аттрактора.

Отметим несколько важных следствий, вытекающих из теоремы Такенса:

1) в непрерывной системе, состояние которой измеряется временным шагом (t), один и тот же результат получается почти для всех т;

2) один и тот же результат будет получен при измерении практически любой величины компоненты временного ряда;

3) если имеет место распределенная система, в которой есть диссипативные процессы, то неважно в какой точке пространства проводить измерения.

Теорема Такенса предполагает, что закон развития ряда не меняется во времени. Как правило, наблюдаемые временные ряды (в частности, финансовые, инвестиции) для предсказания тенденций в экономических системах отличаются сильной нестационарностью. Таким образом, данное предположение в подавляющем большинстве случаев является неоправданным. На практике предсказательная сила метода оказывается весьма низкой.

Ввиду того что наблюдаемая информация об исходной системе недостаточна, следует учитывать как динамические, так и статистические характеристики временного ряда. Таким образом, при построении модельной системы можно совместно использовать динамические и вероятностные компоненты, то есть задействовать метод русел и джокеров.

Использование идеи русел позволяет делать прогнозы для систем большой размерности, которые оказываются вне пределов применимости малодомовой нелинейной динамики (термин «малодомовой» показывает, что алгоритмы теряют эффективность для систем с размерностью аттрактора d > 5, т. е. с числом наиболее существенных переменных 5 × 10). К примеру, в некоторой области G (рис. 18) различные траектории могут оказаться близкими в проекции. Тогда в этой проекции динамика становится частично предсказуемой, и такая «модель» в проекции будет иметь принципиально ограниченную точность. В данной ситуации усредненная модель представляет собой «проекцию» на пространство медленно меняющихся мод, но в отличие от них, здесь модель справедлива только при попадании траектории в область G. Как только траектория исходной системы покинет эту область, предсказуемость в проекции будет утрачена [113]. При нахождении в области русла система ведет себя предсказуемо и дает возможность получать достаточно точный прогноз ее динамики на некоторый период.

Рис. 18. Схема возникновения русла [113, с. 303]

Наиболее адекватной моделью для русла следует признать динамическую систему с наложенным шумом. Вероятно, этот «шум» должен обладать некоторыми динамическими чертами, чтобы воспроизводить свойства проекции траектории в пространстве большой размерности [113]. В случае прохода траектории системы по руслу достаточное число раз по временному ряду с определенной степенью достоверности можно определить проекцию системы и предсказать ее поведение.

Когда русло кончается, начинает быстро расти число переменных, определяющих ход процесса, при этом уменьшается горизонт прогноза и появляется возможность резких изменений. Области устойчивого движения в фазовом пространстве могут сменяться областями неустойчивого, плохо предсказуемого, зашумленного или даже случайного движения.

В соответствии с концепцией русел и джокера в фазовом пространстве многих реальных объектов имеются области джокеров, в которых случайность или фактор не только оказывают решающее влияние на дальнейшую судьбу системы, но и могут скачком перевести ее в другую точку фазового пространства. Функция джокера в данном случае состоит в мгновенном перемещении системы из одного русла в другое.

На рисунке 19 приведены два русла (G1 и G2) и 3 джокера (J1, J2, J3). Черные стрелки показывают детерминированное описание динамики (траектории модели для проекции), «пустые» стрелки показывают действия джокеров: когда траектория попадает в область джокера (заштрихованную), она может с некоторой вероятностью направиться в какую-то случайную точку русла или к другому джокеру [113]. Соответственно, в области джокера достоверный прогноз сделать практически невозможно.

Появление джокеров в фазовом пространстве динамической системы определяется следующими признаками:

– локальная неустойчивость системы с хаотическим поведением, чередуясь с устойчивым движением, формирует странные аттракторы;

– сильная перемежаемость (когда происходит смена режимов поведения с относительно высокой скоростью);

– влияние внешних шумов в локальных областях;

– высокомодовое движение системы;

– наличие разрывов в отображении;

– быстрые системные изменения, происходящие в объекте, в том числе и критические [230].

Рис. 19. Схема представления сложной динамики как комбинации русел и джокеров [113, с. 305]

Однако все эти признаки, кроме разрывов в отображении, можно обнаружить только в случае, если возможно использование метода активного пространств возрастающей размерности по данным временного ряда.

Исходя из специфики рассматриваемой задачи, предусматривается использование следующих видов джокеров:

– дискретный точечный джокер, который мгновенно приводит систему в определённую точку фазового пространства. Как правило, это связывается с ситуацией, когда хаос в системе обязательно повлечет за собой ее разрушение;

– двухточечный джокер, который при срабатывании с вероятностью p1 и вероятностью р2 переводит систему в ту или иную точку фазового пространства;

– непрерывный джокер переводит систему в точку некоторой области фазового пространства в соответствии с заданным законом распределения вероятности. Данный тип джокера следует рассматривать как обобщение точечного и двухточечного джокеров;

– мерцающий непрерывный джокер выражается, по сути, непрерывным джокером. Срабатывает он с некоторой, отличной от 1, вероятностью, то есть при попадании изображающей точки в область джокера следующий шаг либо (с вероятностью р1 и делается в соответствии с уравнением русла, либо (с вероятностью р2) в соответствии с правилом непрерывного джокера. Этот тип джокеров хорошо подходит для имитации явления перемежаемости;

– мерцающий точечный джокер представляет собой точечный джокер, который срабатывает аналогично мерцающему непрерывному джокеру, в соответствии с вероятностным правилом [26; 112].

Следует отметить, что с позиций динамической теории информации, особого внимания заслуживает промежуток времени непосредственно перед выходом системы из перемешивающего слоя, так как после выхода дальнейшее поведение системы полностью предсказуемо, а сразу после входа – полностью непредсказуемо. Следовательно, отрезок времени перед выходом системы требует формирования качественного интеллектуального продукта для принятия решений.

Процесс бизнес-анализа сочетается с прогнозированием хода различных процессов, скоординированное выполнение которых предполагает достижение бизнес-цели.

Макросистема, оказывающая координирующее и управляющее воздействие на систему нижележащего уровня, позволяющая задать общие пределы движения в терминах смены русел и джокеров, будет находиться в принципиально ином временном масштабе. Пока макросистема находится в русле, задаваемые ею параметры порядка, управляющие состоянием микросистемы, стабильны. Даже если микросистема (отдельный экономический субъект) идентифицирует приближение области джокера, выход из джокера, выбор новой траектории из точки бифуркации, фактически предопределен тем коридором возможностей, который обеспечивает стабильное русло макросистемы, а это означает возможность вероятностного прогнозирования риска для разных сценариев выхода из джокера. Интересы макро– и микроуровней экономической системы имеют различия как в руслах, так и в джокерах.

Одной из задач бизнес-анализа в системе контроллинга наряду с прогнозированием деятельности является ранняя диагностика дестабилизации состояния системы на сигнально-информационной основе с целью избежать попадания в область джокера, а в случае нахождения в ней своевременно отреагировать на кризисную ситуацию. Каждое экономическое событие должно происходить в неком пространстве. Следовательно, в построении модели должно быть определено пространство, на котором задана система, и очень точно оговорены допущения, исходные данные.

При изучении свойств сложных систем в экспериментальных исследованиях широко используется подход, основывающийся на анализе сигналов, произведенных системой. Сигнал представляется временным рядом значений, наблюдаемых в последовательные моменты времени: x(t)≡{x1, x2,…,xN }, где t≡{t1,t2,…,tN}, xi=x(ti), i =1…N, где N – число отсчетов в сигнале. Сложные сигналы, которые снимаются с большинства реальных систем, обладают следующими характеристиками (одной или несколькими): нестационарны, нерегулярны, функция распределения сигнала отлична от нормального, сингулярны, фрактальны, стохастичны и хаотичны. Решение задач прогнозирования таких сигналов невозможно без реализации в программных комплексах.

Развитие модели русел и джокера привело к рассмотрению сложного сигнала как последовательности реализаций динамической системы (ДС), где каждое следующее состояние задается различным отображением в зависимости от времени. Вначале наблюдаемый сигнал генерируется динамической системой (ДС1), заданной вектор-функцией F1, затем ДС2, заданной вектор-функцией F2, и т. д. Причем каждая из локальных ДС более простая (т. е. задается более простой функцией) по сравнению с ДС. Для выделения границ реализации динамической системы предлагается структурная модель, согласно которой сложный сигнал рассматривается в виде последовательности реализаций различных динамических систем (ДС), т. е. [67]:

где x(t) – d-мерный вектор, компоненты которого описывают состояния системы в момент времени t (многомерный сигнал); компоненты – xc(t), c=1…d, n-число точек смены динамики;

F1 – вектор функции, определяющий следующее состояние системы в различные периоды времени и имеющие к, последних значений x(t) в качестве параметров, i = 1…n. Задают генерирующую динамическую систему на локальном участке времени; r1– точки смены динамики сигнала;

N – число наблюдений сигнала. Далее для упрощения предположим, что переход от Fi к Fi+1 происходит очень быстро (скачком).

В основу анализа и прогнозирования сложных сигналов легла данная модель представления.

Для сложных эволюционных сигналов подобная модель представления обеспечивает возможность полного перехода к маломодовому моделированию, что является очевидным преимуществом. В этом случае прогнозирование сложного сигнала состоит в адекватном моделировании динамики сигнала, соответствующей последней ДС. Обычно сам наблюдаемый сигнал является единственным источником доступных для построения модели данных. Поэтому для построения наиболее адекватной модели следует точно подбирать ретроспективу сигнала. При этом необходимо учитывать следующее:

во-первых, слишком короткая выборка последних значений с высокой степенью надежности позволяет найти фрагмент соответствующий динамике последней ДС, но при этом временной ряд может оказаться настолько коротким, что построение адекватной модели представится невозможным;

во-вторых, слишком длинная ретроспектива может включить в себя кроме реализации последней ДС, так же и реализации предыдущих ДС, что препятствует построению адекватной модели.

В работе [158] авторы предлагают общую последовательность прогнозирования сложного сигнала следующим образом: получение сигнала, получение производного от исходного сигнала ряда локальной фрактальной размерности, поиск точки разладки (сводится к задаче обнаружения изменений любых вероятностных свойств сигнала [158]) в исходном сигнале и в ряде локальной фрактальной размерности – получение границы между реализациями различных ДС, выделение для обучения предиктора последнего фрагмента сигнала до найденной границы (фрагмент последней сформировавшейся квазистабильной динамики сигнала), построение комбинированного прогноза, оценка его достоверности. Указанная итерация может повторяться многократно для различных масштабов представления сигнала, чтобы получить многошаговый прогноз.

Таким образом, в нелинейной динамике одними из ключевых являются проблемы предсказания будущего поведения динамических систем по массиву предшествующих наблюдений.

На высших уровнях управления система контроллинга отвечает за интеллектуальное и информационное сопровождение процесса стратегического управления и за генерацию альтернатив. Методологические ориентиры бизнес-анализа с позиции синергетического подхода в системе контроллинга позволяют найти альтернативные решения ключевым проблемам управления экономическими системами – прогнозированию и выбору стратегии защиты от риска. Поэтому целесообразно пересмотреть модели, описывающие экономическую систему в областях русел и джокеров. Зная математическую модель джокера (перемешивающего слоя), можно предсказать с большой вероятностью момент выхода из критического состояния, определить временной горизонт прогноза.