В этом разделе собрана информация о странах, которые наиболее привлекательны с точки зрения глобальной мобильности. При составлении списка учитывалась совокупность следующих критериев:

\ Уровень жизни

\ Качество образования

\ Сила паспорта

\ Легкость получения ВНЖ и гражданства

\ Возможности по ведению бизнеса

\ Налоги

 

Великобритания

(Соединенное Королевство)

1. Общие сведения

Великобритания – одна из самых развитых экономик мира, государство, имеющее большой вес в мировой политике, во многом определяющее социальные, культурные, технологические тенденции развития человечества.

Здесь возможно вести приватный образ жизни в небольшом, но при этом отлично обустроенном городке или деревне и одновременно иметь быстрый доступ к огромному спектру развлечений и культурных и спортивных событий.

Большой процент мигрантов – носителей самых разных культурных традиций и с разной же степенью владения языком несколько осложняет криминогенную обстановку и затрудняет коммуникацию в повседневной жизни.

Сложившиеся привычки, традиции, этикет, менталитет местных жителей, особенности быта носят специфический характер. Среди прочего вы можете столкнуться с английской системой мер, несмотря на то что королевство уже давно официально перешло на метрическую.

Королевство выходит из состава Европейского союза, в связи с этим налоговое и таможенное регулирование той или иной отрасли в ближайшее время может сильно измениться.

2. Ключевые факты

Столица: Лондон

Крупные экономические и культурные центры: Манчестер, Бирмингем, Ливерпуль, Глазго, Саутгемптон

Форма правления и политическое устройство: парламентская конституционная монархия

Территория: 243 610 кв. км

Население: 65,7 млн человек

Часовой пояс: минус 2 часа к московскому времени в летнее время, минус 1 час в зимнее время

Религия: страна многоконфессиональная с преобладанием христиан (англиканская церковь)

Языки: английский

Средний возраст: 40,5 лет

Доля мигрантов: иностранцы составляют значительную часть населения, около 14 %. Как правило, это низкоквалифицированные работники, а также «синие воротнички»

Средняя продолжительность жизни: 80,8 лет

Климат: умеренный, влажный, колебания температуры зимой и летом небольшие.

Зима мягкая, лето относительно прохладное. Более половины дней пасмурные, примерно треть дней в году наблюдаются осадки. Среднегодовая температура составляет 12 °C, редко поднимаясь выше 20 °C летом и столь же редко падая ниже 4 °C зимой

Валюта: фунт стерлингов (GBR)

Размер ВВП: $2,6 трлн

ВВП на душу населения: $43,6 тыс.

Инфляция: 2,68 %

Уровень безработицы: 4,4 %

Доля населения за чертой бедности: 15 %

Основные отрасли: финансовые услуги, транспорт, машиностроение, нефтедобыча, образование, электроника

Гражданство по рождению: как минимум, один из родителей должен быть гражданином страны

Гражданство по происхождению: как минимум один из родителей должен быть гражданином страны

Двойное гражданство: разрешено

Минимальный срок пребывания, необходимый для получения гражданства: для обладателей постоянного вида на жительство – один год

Воинская обязанность: нет

3. Налоги

При расчете собственной налоговой базы необходимо учесть множество нюансов, поэтому состоятельные граждане часто нанимают для выполнения этой задачи специализированных консультантов.

Статус резидента присваивается по итогам специального теста, в ходе которого анализируются ваши связи с Великобританией, количество проведенных здесь дней и прочие параметры. Статус домицилия (постоянно проживающего) также определяется рядом критериев.

Резиденты, постоянно проживающие в Великобритании, платят подоходный налог со всех своих доходов, вне зависимости от места их происхождения.

Недомилицированные резиденты платят подоходный налог только с тех доходов, которые получили на территории Великобритании. Нерезиденты платят подоходный налог, но освобождены от налога на прирост капитала. Из базовой суммы подоходного налога есть множество индивидуальных вычетов. Кроме того, существует общая для всех личная льгота – сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы. Аналогичные подходы применяются и в отношении прироста капитала. Ставки ключевых налогов для физических лиц в Великобритании:

подоходный налог – до 45 %;

налог на прирост капитала – до 20 %;

налог на капитал – отсутствует;

гербовый сбор – 0,5 % при продаже акций, до 7 % при передаче прав на недвижимость в зависимости от ее стоимости;

налог на приобретение капитала – отсутствует;

налог на наследство – до 40 %;

налог на недвижимость – в зависимости от региона; устанавливается местными властями;

налог на имущество – отсутствует;

социальное страхование – 9-12 % в зависимости от размера недельного дохода и формы занятости + 2 % на сумму сверх установленной планки недельного дохода + в некоторых случаях фиксированный сбор;

налог на добавленную стоимость – стандартная ставка 20 %, ряд товаров и услуг – 5 %, некоторые виды номенклатуры НДС не облагаются;

транспортный налог – в зависимости от марки, модели и возраста машины.

4. Рейтинги

Стоимость и качество жизни

В рейтинге городов по стоимости жизни от Mercer Лондон занимает высокое, 19-е, место, Бирмингем – 128-е, Абердин (Шотландия) – 134-е, Белфаст (Северная Ирландия) – 152-е.

Глобальный рейтинг от Numbeo по стоимости жизни ставит Лондон на 39-е место из более чем 500 городов. Потребительские цены здесь на 90 % выше, чем в Москве.

Рейтинг качества жизни от Numbeo ставит Великобританию на 18-е место из 66. У нее высокие показатели по покупательской способности, климату и системе здравоохранения. В проблемной зоне находится только один показатель – экология, но он, по большому счету, относится к Лондону и некоторым другим крупным промышленным центрам.

Легкость ведения бизнеса

Великобритания крайне привлекательна для тех, кто хочет организовать здесь свой бизнес. Рейтинг Doing Business поставил ее по легкости ведения дел на седьмое место, рейтинг Best countries for business от журнала Forbes – на первое.

В Doing Business у страны высокие показатели по таким параметрам, как получение кредита (2-е место), процедуры по разрешению неплатежеспособности (3-е), защита прав, отраженных в подписанных контрактах (16-е), подключение электричества (9-е), регистрация юридического лица и получение разрешения на строительство (оба 14-е). Все остальные параметры находятся в диапазоне с 36-го по 49-е место.

Качество образования

Великобританию можно назвать мировым лидером в сфере высшего образования. Достаточно сказать, что в глобальный рейтинг 1000 лучших университетов от The Higher Education входят около сотни вузов Соединенного Королевства, то есть относительно небольшое по территории и числу жителей государство формирует почти 10 % вузовской элиты мира. Первые две строчки данного рейтинга принадлежат именно Великобритании, а именно Оксфордскому (1-е место) и Кембриджскому (2-е) университетам.

В рейтинге качества образования ОЭСР среди 15-летних школьников Великобритания заняла 27-е место по математике, 22-е – по чтению и 15-е – по естественным наукам.

По математике и чтению Великобритания находится чуть выше среднего по ОЭСР, по естественным наукам – гораздо выше.

Passport power index

Великобритания обладает одним из самых сильных паспортов в мире. Виза не требуется для поездок в 118 стран мира, в 45 странах она ставится по приезде (включая США, Австралию и Новую Зеландию), требуется – в 35 государствах.

5. Доступные программы получения гражданства / резиденции

Citizenship by Investment

Для предпринимателей есть две программы, дающие право на получение спустя некоторое время вида на жительства, а затем и паспорта.

Виза для инвесторов Tier 1 Investor Visa предусматривает вложения в разрешенные правительством активы (британские компании, паевые инвестиционные фонды, государственные облигации) не менее £2 млн. Не разрешаются инвестиции в компании, основной бизнес который связан с недвижимостью. Виза выдается сроком на три года и четыре месяца и может быть продлена на два года.

При условии инвестирования £2 млн, можно обратиться за постоянным видом на жительство через пять лет. Размер инвестиций в размере £5 млн дает право претендовать на него через три года, £10 млн – через два.

Tier 1 Entrepreneur Visa предусматривает, что заявитель организует на территории страны собственный бизнес или же вложится в уже существующий. При этом он будет им активно управлять в качестве акционера.

Размер инвестиций составляет (вне зависимости от количества человек в заявке): не менее £50 тыс., которые надо получить от одной из аккредитованных английских организаций или органов власти, либо вложить в британскую фирму не более чем за 12 месяцев до подачи заявки на визу; не менее £200 тыс., которые необходимо вложить в бизнес в стране.

Tier 1 Entrepreneur Visa выдается на три года и четыре месяца; может быть продлена на два или три года. Через пять лет после проживания по предпринимательской визе вы имеете право подавать на получение ВНЖ, еще через год – на гражданство.

Skilled migration programs

Система рабочих виз Великобритании состоит из нескольких частей. Обобщенно, она делится на три части.

Категория виз Tier 1, куда входит в том числе General Visa, дающая право на работу, предназначается для высококвалифицированных работников, прекрасно знающих английский язык, обладающих большим профессиональным опытом и карьерными достижениями.

Tier 1 (Exceptional Talent) visa выдается на срок чуть более пяти лет тем, кто достиг значительных успехов в науке, инженерии, медицине, искусстве, моде, цифровых технологиях, гуманитарных дисциплинах. Обладатель такой визы имеет право на работу как в качестве наемного сотрудника, так и самозанятого лица.

Категория Tier 2 предназначается для тех, кто нашел в Великобритании работодателя. Tier 5 предусматривает выдачу виз представителям отдельных профессий, например священникам, или лицам, находящимся в специфических обстоятельствах.

Натурализация

Подавать заявление на получение подданства Великобритании можно всего год спустя после того, как вам был предоставлен постоянный вид на жительство или после десяти лет проживания в стране в качестве легального мигранта.

Стоит учесть, что британские власти крайне щепетильно относятся к тому, сколько времени проводит заявитель на территории государства, что может наложить на свободу ваших перемещений определенные ограничения. Ключевое требование – отсутствовать в Великобритании не более 450 дней в течение пяти лет, предшествовавших подаче заявления на гражданство, в том числе не более 90 дней в течение последних 12 месяцев.

 

Республика Кипр

1. Общие сведения

Кипр – остров в Средиземном море в непосредственной близости от Турции, Египта, Израиля и Сирии.

Прекрасный климат, развитое авиасообщение со всеми ключевыми городами Европы, членство в Европейском союзе и дружелюбное налоговое законодательство обеспечивают стабильный приток иностранной высококвалифицированной рабочей силы и инвесторов, желающих открыть здесь бизнес. Многие российские компании, в первую очередь из IT-сферы, перевели на Кипр свои офисы.

Ведущие отрасли страны (75 % ВВП) – туризм, финансы и недвижимость. Основу товарного экспорта Кипра составляют лекарства, продукты питания и металлолом; импорта – энергоносители, оборудование, металлопрокат, транспортные средства. Морской регистр Кипра является третьим по популярности в ЕС среди судовладельцев, которые хотят зарегистрировать свои активы под «удобным флагом».

Благодаря отсутствию налога на дивиденды и умеренному налогообложению доходов резидентов, не проживающих на острове постоянно, Кипр прекрасно подходит для высокорентабельных наукоемких бизнесов, например IT-компаний, а также холдинговых структур.

2. Ключевые факты

Столица: Никосия (здесь и далее по умолчанию приводятся данные по южной части Кипра, то есть Республики Кипр)

Крупные экономические и культурные центры: Ларнака, Пафос, Лимасол, Айя-Напа

Форма правления и политическое устройство: страной управляет президент, избираемый народным голосованием на пятилетний срок. Однопалатный парламент также избирается на пять лет народным голосованием

Территория: 9250 кв. км. (из них 3355 кв. км приходится на Северный Кипр)

Население: 837 тыс. человек

Часовой пояс: летнее время Никосии совпадает с московским, зимнее – минус 1 час к Москве

Религия: православные христиане (Кипр) и мусульмане (Северный Кипр)

Языки: греческий и английский в южной части, в северной части – турецкий

Средний возраст: 35,1 года

Доля мигрантов: 8,7 человек на 1000 населения

Средняя продолжительность жизни: 80 лет

Климат: субтропический средиземноморский, сухое жаркое лето и холодная дождливая зима. Средняя температура летом: 25-40 °C днем и 25-35 °C ночью; зимой: 10-20 °C днем и 5-12 °C ночью

Валюта: евро

Размер ВВП: $21,65 млрд

ВВП на душу населения: $29 433

Инфляция: 2,3 %

Уровень безработицы: 8,4 %

Доля населения за чертой бедности: 16 %

Основные отрасли: финансы, туризм, недвижимость, сельское хозяйство, животноводство, судоходство, судоремонт, производство цемента, гипса, керамики, текстиля, пиломатериалов

Гражданство по рождению: как минимум один из родителей должен быть киприотом

Гражданство по происхождению: как минимум один из родителей должен быть киприотом

Двойное гражданство: да

Минимальный срок пребывания, необходимый для получения гражданства: семь лет. Для родителей детей-киприотов – пять лет. Для инвесторов – от шести месяцев.

Воинская обязанность: призыву на военную службу подлежат все мужчины в возрасте 18-50 лет. Срок службы составляет один год. Кроме того, все мужчины киприотского происхождения (имеющие среди родителей или бабушек и дедушек киприота) подлежат призыву в Национальную гвардию

3. Налоги

Кипр долгое время считался налоговым оазисом для юридических лиц, и в некоторой степени, слава «тихой финансовой гавани», хоть и померкнувшая, до сих пор себя оправдывает. К физическим лицам законодательство республики также настроено благосклонно.

После кризиса 2013 года, Кипр ввел ряд налоговых послаблений, нацеленных на привлечение инвесторов в высокотехнологичные и инновационные малые и средние компании. На острове имеются фискальные инструменты, которые не встречаются в других странах, например налог на оборону.

Ставки базовых налогов на Кипре:

подоходный налог – до 35 %;

налог на доходы от капитала – до 20 %;

налог на оборону – от 3 % до 30 % на определенный вид и размер доходов;

налог на дивиденды – 0 %;

доход на инвестиции – 0 %;

доход на роялти – от 0 % до 10 %;

взнос на социальное страхование – 7,8 % для наемных работников, 14,6 % для самозанятых;

НДС – 19 %;

налог на собственный капитал – отсутствует;

налог на наследство – отсутствует;

налог на недвижимое имущество – отсутствует.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра, если в течение года, с 1 января до 31 декабря, проводит на территории страны не менее 183 дней, либо проводит не менее 60 дней и при этом удовлетворяет всем нижеперечисленным условиям:

\ не проводит более 183 дней в любой другой стране;

\ не является налоговым резидентом любой другой страны;

\ обладает на Кипре перманентным местом жительства, будь то собственным или арендованным;

\ является наемным работником или ведет бизнес на острове.

В случае если работа или бизнес прекращены в течение календарного года и физическое лицо провело в стране не более 183 дней, то статус налогового резидентства теряется.

Статус налогового резидента или нерезидента влияет на базу, с которой уплачивается подоходный налог:

\ резидент платит с доходов, полученных как на территории Кипра, так и за его пределами;

\ нерезидент платит с доходов, полученных только на территории Кипра.

Налог на оборону уплачивают налоговые резиденты, которые, помимо прочего, имеют на Кипре постоянное место жительства, или же физические лица – резиденты, которые такого места не имеют, но являлись резидентами как минимум в течение 17 из 20 последних лет.

Налогом на доходы от капитала облагается, в частности:

\ продажа находящейся на Кипре недвижимости;

\ продажа акций компании, которая владеет недвижимостью в стране и при этом не котируется на признанной бирже;

\ продажа акций компании, через аффилированные структуры владеющей недвижимостью, которая составляет не меньше 50 % рыночной стоимости фирмы.

Существует достаточно большое количество исключений, которые позволяют не платить налог на капитал, например передача недвижимости между супругами, близкими родственниками или родственниками в третьем колене.

Кроме того, в ряде случаев из налогооблагаемой базы вычитаются расходы, понесенные в ходе деятельности, направленной на извлечение дохода.

Из налогооблагаемой базы дохода можно вычесть взносы в медицинские фонды, фонды социального страхования, пенсионные фонды, страховые полисы. Максимальный размер вычета составляет одну шестую от дохода.

4. Рейтинги

Стоимость и качество жизни

В рейтинге городов мира Mercer по качеству жизни Лимасол делит 87-е место с Таллином. В рейтинге по стоимости жизни город расположился на 153-й позиции, что говорит о его дороговизне.

Глобальный рейтинг Numbeo по стоимости жизни ставит Кипр на 35-е место. Потребительские цены в Никосии на 40,26 % выше, чем в Москве. Лимасол дороже Москвы на 30,44 %.

Легкость ведения бизнеса

Кипр занимает 53-е в место рейтинге Doing Business и 38-е место в рейтинге Best countries for business журнала Forbes. Согласно Doing Business бизнесмены испытывают на острове сложности с получением разрешений на строительство (120-е место в рейтинге), регистрацией недвижимости (92-е) и защитой своих прав, отраженных в подписанных контрактах (138-е). Последний показатель говорит о недостаточно высоком уровне деловой культуры в местном бизнес-коммьюнити. В то же время на Кипре нет больших проблем с процедурами по разрешению неплатежеспособности(21-е место в рейтинге), защитой прав миноритарных акционеров (43-е) и уплатой налогов (44-е).

Качество образования (ведущие школы, вузы)

Кипр весьма привлекателен для иностранных студентов благодаря своему удобному местоположению, климату, развитой инфраструктуре, отличным рекреационным ресурсам и, что немаловажно, британскому наследию: многие курсы читаются на английском.

На острове насчитывается восемь университетов, из них два входят в глобальный рейтинг World Best Universities от The Higher Education:

Cyprus University of Technology (занимает 351-400 место в рейтинге);

University of Cyprus (400-500 места).

В рейтинге качества образования ОЭСР среди 15-летних школьников Кипр занял 48-е место по математике, 45-е – по чтению и 51-е – по естественным наукам. Все показатели Кипра находятся ниже среднего по ОЭСР.

Passport power index

У Кипра сильный паспорт: для поездок в 156 стран виза не требуется (Евросоюз, Бразилия, Израиль, Япония, Казахстан, Новая Зеландия, Катар, Швейцария), в 19 странах она ставится по приезде, для въезда в 42 страны виза нужна.

5. Доступные программы получения гражданства / резиденции

Citizenship by Investment

Гражданином Кипра можно стать за шесть месяцев, вложив в экономику страны не менее 2 млн евро в виде покупки недвижимости, государственных облигаций или создания собственного бизнеса (есть требования по количеству нанимаемых работников из числа граждан Кипра), и не менее 500 тыс. евро на покупку или аренду жилья. Варианты можно комбинировать: так, при инвестициях в недвижимость сумма в 500 тыс. евро на жилье засчитывается в общий «инвестиционный пакет». Кроме того, вариант с вложением в недвижимость привлекателен еще и тем, что через три года минимальный размер вложенных средств может быть понижен до 500 тыс. евро.

Для оформления гражданства помимо паспорта и заявлений необходимо иметь справку об отсутствии судимости. Не требуется сдавать языковой экзамен, проходить медицинское освидетельствование, доказывать легальность доходов и проводить на территории страны какое-то минимальное время. Упрощена процедура получения гражданства родственниками инвестора. Все указанные факторы делают кипрскую схему «гражданство в обмен на инвестиции» одной из самых привлекательных в мире.

Golden Visa

Вид на жительство на Кипре предоставляется в обмен на инвестиции в размере не менее 300 тыс. евро в новую недвижимость. Право распространяется на супругу (супруга) заявителя, а также его родителей и детей возрастом до 25 лет. С момента подачи заявления до выдачи ВНЖ проходит всего два месяца. После получения ВНЖ все члены семьи обязаны посещать остров хотя бы один раз каждые два года.

Blue Card

Blue Card предоставляется на Кипре сроком на один год. Минимальный размер дохода работника должен составлять в год около 24 тыс. евро (данные 2014 года).

Трудоустройство

Компании, которые находятся под контролем иностранных акционеров, имеют право привлекать иностранную рабочую силу (с определенными ограничениями). Количество топ-менеджеров с зарубежным паспортом в такой компании должно составлять не более пяти (с разрешения миграционных властей, квоту можно увеличить). Законодательно установлен минимальный оклад иностранного топ-менеджера: 3872 евро в месяц. В отношении менеджмента среднего уровня действует аналогичная схема, с той лишь разницей, что число иностранных специалистов может достигать 10 человек с зарплатой 1936 евро в месяц.

Натурализация

Помимо схемы Citizenship by Investment можно получить кипрское гражданство в следующих случаях: брак с гражданином Кипра или наличие гражданства Кипра у одного из родителей в момент рождения.

 

Федерация Сент-Китс и Невис

1. Общие сведения

Сент-Китс и Невис – небольшое островное государство, которое находится в восточной части Карибского бассейна, в нескольких часах путешествия на самолете от материковой части США, а также стран Центральной Америки.

Население занято сельским хозяйством или работой в отрасли туризма. Для тех же, кто решит сюда перебраться, будут интересны экзотическая флора и фауна, прекрасные уникальные возможности для дайвинга, спелеосноркелинга и других активных видов отдыха. В силу отсутствия значительного промышленного производства острова сохранили свою экосистему в практически нетронутом виде, что привлекает сюда ученых-биологов и многочисленных туристов.

Страна может служить отправной точкой для путешествия по другим государствам живописного Карибского бассейна.

Существуют некоторые особенности, ограничивающие комфорт пребывания в стране. Речь идет об удаленности от развитых стран, скудных собственных запасах питьевой воды, высоких ценах на многие товары и услуги, а также сезоне тропических ураганов, которые могут нанести серьезный ущерб имуществу. В силу географических особенностей жизнь в Сент-Китс и Невис несет в себе риск экзотических для европейцев заболеваний, например тропической лихорадки. Впрочем, этот риск минимизируется прививками. Ключевые отрасли местной экономики – сельское хозяйство, преимущественно выращивание сахарного тростника, туризм и офшорный банкинг.

Английский язык, который является государственным, и другое наследие колониального прошлого формируют образ жизни, который можно назвать близким к европейскому.

2. Ключевые факты

Столица: Бастер

Крупные экономические и культурные центры: Бастер, Чарльзтаун, Каньон, Сенди-Пойнт-Таун, Джингерленд

Форма правления и политическое устройство: политическим руководителем страны является монарх Великобритании, представленный генерал-губернатором. Однопалатный парламент частично избирается населением и частично формируется генерал-губернатором. Из числа депутатов выбирается премьер-министр, который совместно с генерал-губернатором формирует правительство

Территория: 261 кв. км

Население: 50 тыс. человек

Часовой пояс: минус 5 часов к московскому времени

Религия: христианство (англиканство, католичество, протестантизм)

Языки: английский

Средний возраст: 35 лет

Доля мигрантов: невысокая

Средняя продолжительность жизни: 75,9 лет

Климат: жаркий и влажный в течение всего года с двумя выделяющимися сезонами: сухим и жарким с середины января по середину апреля и влажным и душным – с июня по ноябрь. Между этими сезонами есть два наиболее комфортных, с точки зрения погодных условий, переходных периода. С августа по октябрь высока вероятность тропических штормов. Температура держится на уровне 25 °C в зимние месяцы и 28 °C – в летние

Валюта: восточно-карибский доллар (XCD), но в хождении превалирует доллар США

Размер ВВП: $939 млн

ВВП на душу населения: $26 800

Инфляция: 8 %

Уровень безработицы: 4,5 %

Доля населения за чертой бедности: 5 %

Основные отрасли: банковское дело, туризм, сельское хозяйство

Гражданство по рождению: да, оба родителя должны быть гражданами страны

Гражданство по происхождению: да, оба родителя должны быть гражданами страны

Двойное гражданство: да

Минимальный срок пребывания, необходимый для получения гражданства: 14 лет при традиционной процедуре, 4-6 месяцев для инвесторов

Воинская обязанность: да, с 18 лет

3. Налоги

Налоговая система Сент-Китс и Невис, одного из самых востребованных офшоров среди российских инвесторов, выглядит просто. Фирмы-резиденты уплачивают ряд налогов, фирмы-нерезиденты (офшоры) налогов не платят. Для регистрации компании-нерезидента достаточно уплатить небольшой взнос и ежегодно вносить невысокую плату, а также выполнить ряд формальностей. Облегченная процедура, которая занимает пару недель, привлекает множество желающих обзавестись местным гражданством, которое также необременительно в плане налогообложения. Обязанность заплатить налоги и сборы для физических лиц возникает только в том случае, если инвестор живет на островах, ведет здесь бизнес и извлекает доходы. Если он физически не посещает страну или находится на ее территории, но не ведет активной деятельности и не владеет недвижимостью, то налоговая база, соответственно, и не формируется.

Если же физическое лицо совершает определенные операции в стране, в том числе владеет недвижимостью, то оно уплачивает следующие налоги:

20 % на прирост капитала в том случае, если актив не продан в течение одного года с момента его приобретения;

ежегодно от 0,2 % до 0,3 % от стоимости недвижимости;

от 2 % до 18,5 % от величины сделки при продаже недвижимости и 2 % при продаже акций.

4. Рейтинги

Стоимость и качество жизни

Сент-Китс и Невис слабо покрыта рейтингами качества и стоимости жизни в силу неполноты имеющихся данных. Продукты питания в зависимости от позиции могут стоить дороже, чем в Москве в два-три раза. В целом цены на потребительские товары и услуги, по данным Expanistan, в столице страны, Бастере, выше, чем в Москве на 16 %.

Легкость ведения бизнеса

Сент-Китс и Невис занимает довольно низкое, 134-е, место в рейтинге Doing Business, что на первый взгляд контрастирует с либеральным налоговым режимом, открытостью экономики и статусом офшорной зоны. Разгадка парадокса заключается в том, что рейтинг рассчитывается не для офшорных структур, а для резидентов, которые ведут на островах реальную деятельность. Для них осуществление бизнес-операций сопряжено с бюрократической волокитой в регистрации недвижимости (184-е место из 190), получением кредита (159-е), процедурами банкротства (168-е) и уплатой налогов (124-е). В общем-то неудивительно, что экономика страны слабо диверсифицирована, а изрядную долю бюджетных поступлений составляют различные программы формата Citizenship by Investment.

Качество образования

В Сент-Китс и Невис, несмотря на маленькие размеры страны, представлены все уровни образования, начиная от начальных школ и заканчивая колледжами и даже филиалами университетов, преимущественно медицинской направленности. Высшие учебные заведения, впрочем, не попадают даже в рейтинг тысячи ведущих университетов мира.

Passport power index

У Сент-Китс и Невис один из самых сильных паспортов в мире. Гражданам этого государства не требуется виза для поездок в 101 страну (Европейский союз, Аргентина, Бразилия, Эквадор, Гонконг, Израиль, Сингапур, Швейцария), в 33 странах она ставится по прибытию, в 64 странах она обязательна.

5. Доступные программы получения гражданства / резиденции

Citizenship By Investment

У Сент-Китс и Невис имеется несколько программ получения гражданства. Все они подпадают под формат «гражданство в обмен на инвестиции» и различаются лишь в деталях. Процедура занимает обычно 4-6 месяцев за исключением ускоренного режима (4560 дней, подробности ниже). В течение указанного времени чиновники изучают достоверность представленной информации и проверяют заявителя на предмет криминального прошлого и потенциальной угрозы национальной безопасности. Важный момент: если какая-то страна, имеющая с Сент-Китс и Невис безвизовый режим, ранее отказывала заявителю в визе, то в гражданстве федерации также откажут. Для того чтобы этого не случилось, важно иметь в заграничном паспорте визу данного государства-отказника.

Инвестиции в Фонд диверсификации сахарной промышленности (Sugar Industry Diversification Fund)

Размер невозвращаемого взноса составляет $250 тыс. Если требуется «вписать» в гражданство трех родственников, например жену и двоих детей, то сумма увеличивается до $300 тыс., за пятерых родственников – до $350 тыс., семи – до $450 тыс. Сборы за проведение проверки: $7,5 тыс. за основного заявителя и $4 тыс. за каждого из родственников старше 16 лет.

Инвестиции в Фонд устойчивого развития (Sustainable Growth Fund)

Размер невозвращаемого взноса составляет 150 тыс. При оформлении гражданства на трех родственников основного заявителя, например жену и двоих детей, общий взнос увеличивается до $195 тыс.; каждый дополнительный родственник обходится еще в $10 тыс. Сборы за проведение проверки: $7,5 тыс. за основного заявителя и $4 тыс. за каждого из родственников старше 16 лет.

Инвестиции в недвижимость

Размер вложений в недвижимость может составлять либо не менее $200 тыс. (приобретенные объекты или доли в них можно продать через семь лет), либо не менее 400 тыс. (продажа возможна не ранее чем через пять лет).

Инвестиции должны быть потрачены на одобренные правительством объекты. С учетом высоких цен на недвижимость суммы в 400 тыс. может хватить, скорее всего, только на долю в каком-то проекте.

Сборы за проведение проверки: $7,5 тыс. за основного заявителя и $4 тыс. за каждого из родственников старше 16 лет. Кроме того, введены правительственные сборы за инвестиции в недвижимость: по основному заявителю $50,047, за супругу/супруга – $25,047, родственников до 18 лет – $25,047, родственников старше 18 лет (но не супруга/супруг) – $50,047.

Необходимо уплатить также и сборы, сопровождающие заключение сделки по приобретению прав на недвижимость, в частности страховку и пр., обычно 4-5% от стоимости покупки.

Ускоренная процедура получения гражданства

За дополнительную плату возможно сократить сроки выдачи паспорта до 45-60 дней. Размер указанного взноса составит, включая расходы на проверку документов, $25 тыс. за основного заявителя, $20 тыс. за каждого родственника старше 16 лет и $500 за каждого родственника младше 16 лет.

 

Республика Мальта

1. Общие сведения

Мальта – архипелаг в Средиземном море, состоящий из 10 островов. Самый большой из них, который так и называется – Мальта, можно проехать на машине за один час вдоль и за полчаса поперек. Небольшая площадь страны вкупе с популярностью для мигрантов делает ее одной из самых густонаселенных в мире: по этому показателю Мальта в глобальном рейтинге находится на седьмом месте. Архипелаг крайне интернационален, растет доля мигрантов из Северной Африки, что, впрочем, не является негативным фактором – страна абсолютно безопасна, здесь нет даже беспризорных детей, бомжей, практически полностью отсутствуют угоны автотранспорта и другие виды краж. Однако из-за своей близости к Африке Мальта является входными воротами для нелегальных мигрантов, желающих перебраться с Черного континента в Европу. Ведущие отрасли – туризм и обучение английскому языку. Признание английского языка государственным наряду с мальтийским, а также широкое распространение итальянского языка существенно облегчают адаптацию.

В стране нет ни одного собственного источника пресной воды. Вся качественная питьевая вода исключительно бутилированная.

2. Ключевые факты

Столица: Валлетта

Крупные экономические и культурные центры: Мдина, Виркиркара, Буджибба, Сент-Полс-Бей, Меллиха, Сент-Джулианс, Пачевиль

Форма правления и политическое устройство: парламентская республика. Страну возглавляет президент, избираемый на пятилетний срок однопалатным парламентом

Территория: 316 кв. км

Население: 416 000 человек

Часовой пояс: минус 1 час к московскому времени

Религия: христианство (католики составляют более 90 %)

Языки: мальтийский и английский языки являются государственными; широко распространен итальянский язык

Средний возраст: 41 год

Доля мигрантов: 2 человека на 1000 населения

Средняя продолжительность жизни: 78 лет – мужчины, 83 года – женщины

Климат: средиземноморский: сухое жаркое лето и мягкая зима. Среднегодовая температура составляет 20 °C, самый низкий уровень в феврале – 13 °C, самый высокий в августе – 27,7 °C. Количество солнечных часов в году – 3000, от в среднем пяти часов в день в декабре до 12 часов в июле

Валюта: евро

Размер ВВП: $2,1 млрд (2017)

ВВП на душу населения: $42 500

Инфляция: 1,3 %

Уровень безработицы: 4,4 %

Доля населения за чертой бедности: 16,3 %

Основные отрасли: туризм, образование, судоремонт, строительство, сельское хозяйство, финансовые услуги, информационные технологии, производство лекарственных препаратов, одежды, обуви, электроники

Гражданство по рождению: нет

Гражданство по происхождению: как минимум один из родителей должен быть гражданином Мальты

Двойное гражданство: допускается

Минимальный срок пребывания, необходимый для получения гражданства: 5 лет

Воинская обязанность: нет

3. Налоги

Налоговое законодательство Мальты довольно либерально по отношению к резидентам, имеющим существенный доход. Ставка подоходного налога в рамках прогрессивной шкалы варьируется от 0 до 35 % в зависимости от размера дохода и семейного статуса. Для высококвалифицированных работников, занятых в таких отраслях, как, например, авиация или финансовые услуги, применяется ставка в 15 %. Кроме того, при определенных условиях теми же 15 % облагается полученный за рубежом доход, переведенный в страну.

Государственная пошлина в размере 2-5% применяется в отношении купли-продажи недвижимости или ценных бумаг в компаниях, не менее 75 % активов которых являются недвижимым имуществом.

На Мальте отсутствуют следующие налоги: на капитал, на приобретение капитала, на недвижимость, на наследство, на дарение, на роскошь.

Для иностранных граждан существуют несколько программ, по которым можно получить статус резидента и определенный налоговый режим, в частности для состоятельных граждан (The High Net Worth Individual), The Global Residence Programme, пенсионная программа и пр. Они различаются в деталях, а именно в том, какую минимальную сумму необходимо вложить в покупку недвижимости или аренду жилья и ценные бумаги. Общие принципы этих программ заключаются в том, что иностранцы не платят налоги на доходы, полученные за пределами страны, если эти доходы не были переведены на счет в местном банке. Кроме того, от обложения освобождается и прирост капитала, в том числе переведенный на счет в местном банке, если операции, которые позволили его получить, например торговля акциями на фондовом рынке, также были проведены за границей. Благодаря этим программам Мальта считается одним из самых привлекательных мест для эмиграции с точки зрения налоговых льгот.

Действующие ставки ключевых налогов:

подоходный налог – от 0 до 35 %;

социальные отчисления – 10 % от размера заработной платы + фиксированная ставка при условии, что размер дохода превышает определенный уровень;

НДС – от 0 до 18 %;

налог на прирост капитала – 35 % (вне зависимости от юрисдикции);

налог на дивиденды – 35 %

4. Рейтинги

Стоимость и качество жизни

По стоимости жизни в глобальном рейтинге Numbeo Мальта занимается 288-е место. Страна обладает высокими рейтингами в сфере защиты окружающей среды, здравоохранения, безопасности, дорожного трафика и климата, а также средним рейтингом покупательской способности и отношения доходов к стоимости недвижимости.

Легкость ведения бизнеса

Мальта занимает 84-е в место рейтинге Doing Business и 38-е место в рейтинге Best countries for business журнала Forbes.

Качество образования

В настоящее время Университет Мальты не покрывается ни одним из рейтингов ведущих вузов мира.

Университет Мальты насчитывает 14 факультетов, три школы, несколько специализированных научных центров. Язык преподавания – английский, около 12 процентов студентов приехали учиться из других стран. При учебном заведении работает колледж.

В рейтинге качества образования ОЭСР среди 15-летних школьников Мальта заняла 35-е место по математике (ниже среднего по ОЭСР), 45-е – по чтению и 41-е – по естественным наукам.

Passport power index

Мальта обладает одним из самых сильных паспортов. Виза не требуется для въезда в 161 страну, в том числе Гонконг, Канаду, Сингапур, Южную Корею, Великобританию, Швейцарию, Бразилию, Норвегию.

5. Доступные программы получения гражданства / резиденции

Citizenship by Investment

Для получения гражданства Мальты в обмен на инвестиции заявитель обязан внести взнос в размере 650 тыс. евро за себя, а также взносы на меньшие суммы за членов семьи, которые также планируют жить на острове. Кроме того, требуются инвестиции в недвижимость в размере не менее 350 тыс. евро, при этом в собственности недвижимость должна находиться не менее пяти лет, либо аренда недвижимости на сумму не менее 16 тыс. евро в год в течение не менее пяти лет. Еще одно требование – инвестировать в ценные бумаги или иные инструменты не менее 150 тыс. евро и владеть приобретенными активами не менее пяти лет.

Golden Visa

«Золотая виза» на Мальте дает возможность безвизовых поездок в рамках Шенгенской зоны, право на работу, а также бессрочное резидентство.

Для ее получения заявитель должен доказать, что имеет годовой доход в размере не менее 100 тыс. евро или владеет активами стоимостью не менее 500 тыс. евро. После одобрения заявки он обязан заплатить 30 тыс. евро в виде взноса за себя, а также по 5 тыс. евро за каждого из родителей, приобрести недвижимость стоимостью 270-350 тыс. евро в зависимости от локации или же арендовать недвижимость на срок не менее пяти лет с размером аренды в 1012 тыс. евро в год в зависимости от локации. Кроме того, необходимо вложить 250 тыс. евро в государственные облигации Мальты на срок не менее пяти лет.

Malta Global Residence Program

В 2013 году была принята Malta Global Residence Program, рассчитанная на граждан стран, не входящих в Евросоюз, а также на людей, не являющихся гражданами Швейцарии. Она дает возможность получить резидентство в обмен на инвестиции в недвижимость.

В течение 12 месяцев после одобрения заявки на статус резидента инвестор обязан приобрести недвижимость на сумму не меньше 220-270 тыс. евро в зависимости от локации или арендовать ее на сумму 8,75-9,6 тыс. евро в год в течение не менее пяти лет.

При этом резидент не имеет права находиться в других юрисдикциях более чем 183 дней в году.

Blue Card

Для того чтобы пригласить высококвалифицированного работника из-за рубежа, работодатель должен иметь соответствующую лицензию, выдаваемую государством. Он также должен доказать, что не может нанять специалиста аналогичного уровня на отечественном рынке. Заявитель, то есть работник, должен лично прибыть в Валлетту, чтобы заполнить бумаги. Его заработная плата должна быть не менее чем в 1,5 раза выше, чем в среднем по стране.

 

Республика Сингапур

1. Общие сведения:

Сингапур – молодое государство-город в Юго-Восточной Азии, одна из самых развитых и высокотехнологичных экономик мира с очень высоким уровнем жизни. Служит ярким примером технологического и социального рывка, превращения отсталой территории в процветающее государство, несмотря на тот факт, что город импортирует все природные ресурсы, включая даже песок и питьевую воду.

Страну можно назвать финансовым центром Азии благодаря сильному банковскому и биржевому секторам и присутствию большинства транснациональных корпораций. Экономика Сингапура входит в число наиболее конкурентоспособных в мире. Будучи ограниченным территориально, государство сделало ставку на наукоемкие и высокорентабельные экспортоориентированные отрасли экономики – финансы, торговлю, нефтепереработку, транспорт, биомедицинские технологии, электронику и образование.

Площадь государства составляет всего 719 кв. км, что в 3,6 раза меньше Москвы. Вкупе с почти шестимиллионным населением это дает вторую в мире плотность населения. Усилия государства по наведению порядка привели к системе многочисленных очень жестких наказаний за уголовные преступления и административные правонарушения, что в итоге подняло безопасность на крайне высокий уровень. Кроме того, были вложены значительные инвестиции в университеты; английский язык признан в качестве официального, а режим ведения бизнеса крайне благоприятен – например, онлайн-регистрация юрлица занимает 10 минут. Все эти факторы превратили Сингапур в международный бизнес-хаб с высочайшими стандартами жизни и доходами населения и соответствующим уровнем цен. Около 3 % населения относятся к долларовым миллионерам.

2. Ключевые факты

Столица: Сингапур

Форма правления и политическое устройство: страной управляет президент, избираемый всенародным голосованием на шестилетний срок. Парламент состоит из одной палаты

Территория: 719 кв. км

Население: 5,9 млн человек, 74 % являются этническими китайцами

Часовой пояс: плюс 5 часов к московскому времени

Религия: страна многоконфессиональная с преобладанием буддистов (40 % населения); христиане составляют 18 % населения, мусульмане – 14 %

Языки: английский (говорят 37 % населения), китайский (мандарин, 35 %), малайский (11 %), тамильский (3.3 %)

Средний возраст: 34,6 лет

Доля мигрантов: значительная часть населения является иностранцами, как правило, это высококвалифицированные работники или бизнесмены

Средняя продолжительность жизни: 85,2 года

Климат: в Сингапуре крайне редко наблюдается палящая жара или резкие похолодания, климат душный и влажный со значительным количеством осадков. Влажность достигает 70-90 %. Температура в течение года держится на уровне 26 градусов с очень небольшими колебаниями

Валюта: сингапурский доллар (S$)

Размер ВВП: $305,8 млрд

ВВП на душу населения: $90,5 тыс.

Инфляция: 0,9 %

Уровень безработицы: 2,2 %

Доля населения за чертой бедности: 4 %

Основные отрасли: производство электроники, нефтеперерабатывающего оборудования, судостроение, финансовые услуги, нефтепереработка, транспорт – портовая перевалка и авиаперевозки

Гражданство по рождению: как минимум один из родителей должен быть гражданином Сингапура

Гражданство по происхождению: как минимум один из родителей должен быть гражданином Сингапура

Двойное гражданство: запрещено законодательством

Минимальный срок пребывания, необходимый для получения гражданства: для обладателей постоянного вида на жительство – два года с момента приобретения ВНЖ

Воинская обязанность: служба составляет два года, обязательна для всех мужчин старше 18 лет; ежегодные воинские сборы

3. Налоги

Налоговое законодательство Сингапура либерально по отношению как к юридическим, так и к физическим лицам, что отражает ориентацию государства на привлечение в страну инвесторов и высококвалифицированных специалистов. В Сингапуре отсутствует ряд ключевых налогов, что значительно облегчает ведение здесь собственного бизнеса, – на дивиденды, прирост капитала, приобретение капитала, имущество, а также на доход, полученный за рубежом. Кроме того, нет налогов на дарение и наследство. Действующие ставки ключевых налогов:

подоходный налог – от 0 до 20 % в зависимости от доходов;

налог на проценты – до 22 %;

налог на роялти – до 22 %;

налог на недвижимость – до 20 %;

социальные отчисления – 20 %;

НДС (налог на товары и услуги) – 8 %.

Как и в большинстве других юрисдикций, характер налогообложения зависит от наличия статуса налогового резидента Сингапура. Статус резидента присваивается в случае:

\ нахождения на территории страны в течение 183 дней в течение календарного года; нахождения на территории страны непрерывно в течение 183 дней, даже если этот период охватывает два разных года. Для расчета налогооблагаемой базы как для резидента учитываются оба года;

\ работа на территории Сингапура в течение трех лет, даже если в первый и третий год физическое лицо провело в стране меньше 183 дней. Для расчета налогооблагаемой базы как для резидента учитываются все три года.

В качестве базы для расчета подоходного налога учитываются любые доходы, полученные от бизнеса или работодателя, включая материальные выплаты от работодателя на обустройство жилья, а также любую другую материальную помощь. Облагаются только доходы от деятельности, которая осуществлялась на территории Сингапура. В том случае, если услуги оказывались или же товары продавались в стране, а оплата по ним проходила в иностранной юрисдикции или же за рубежом был заключен соответствующий контракт, то доходы от такой деятельности также включаются в базу.

В то время как резиденты платят подоходный налог по прогрессивной шкале до 22 %, нерезиденты уплачивают 15 % с заработной платы и 22 % с любых других доходов. Нерезиденты освобождаются от уплаты подоходного налога в случае, если проработали в Сингапуре менее 60 дней.

Существует большое количество вычетов из налогооблагаемой базы подоходного налога в зависимости от возраста или рода занятий плательщика. В частности, существует специальная схема для «необычных резидентов» (Not Ordinarily Resident Taxpayer Scheme), которая предусматривает сниженные ставки подоходного налога для высококвалифицированных специалистов.

4. Рейтинги

Стоимость и качество жизни

В рейтинге городов мира по стоимости жизни от Mercer за 2018 год Сингапур является четвертым по дороговизне городом мира. Цены на потребительские товары, по расчетам Numbeo, в Сингапуре выше, чем в Москве на 71 %.

Рейтинг от Numbeo по качеству жизни поставил страну на 29-е место из 66. Сингапур пропустил вперед даже не столь очевидные с точки зрения комфорта Кипр и Хорватию. У города-государства высокие показатели в сфере безопасности (3-е место в рейтинге) и покупательской способности, но общий рейтинг тянут вниз такие аспекты как высокая стоимость жизни, доступность жилья, время, проводимое жителями в пути на работы и обратно, а также непростой климат.

Легкость ведения бизнеса

Сингапур занимает второе место в рейтинге Doing Business и девятое место в рейтинге Best countries for business журнала Forbes, что отражает крайне комфортный режим ведения бизнеса в стране. Самый низкий уровень по отдельным компонентам, по Doing Business, у Сингапура по внешней торговле (42-я позиция); все остальные аспекты находятся либо в первой десятке, либо недалеко от нее. Например, по защите интересов при выполнении контрактов Сингапур находится на второй позиции, по защите интересов миноритарных инвесторов – на четвертой, по уплате налогов – на седьмой.

Качество образования

В Сингапуре работают шесть собственных автономных университетов и 11 филиалов зарубежных учебных заведений. Перспективные студенты могут рассчитывать на гранты от правительства страны, чтобы начать собственный бизнес.

Лидером среди вузов является входящий в мировую элиту образования (22-е место в The Times Higher Education World University Rankings 2018) Национальный университет Сингапура (National University of Singapore) с 27 факультетами, охватывающими все области знаний, включая социальные дисциплины, бизнес и медицину: 30 % из 38 тыс. студентов являются иностранцами.

52-е место в этом же рейтинге принадлежит Наньянскому технологическому университету (Nanyang Technological University), который, несмотря на название, обучает также и нетехническим дисциплинам. Его отличительная черта, помимо того что он является одним из самых динамично развивающихся учебных заведений в мире, состоит в том, что современные технологические инновации внедряются прямо в учебную и бытовую ежедневную практику. НТУ работает по партнерским программам с ведущими мировыми компаниями.

В рейтинге качества образования ОЭСР среди 15-летних школьников Сингапур безусловный лидер, занимающий первые места по всем трем оцениваемым дисциплинам – математике, чтению и естественным наукам. Успех не случаен: в предыдущих рейтингах (рассчитывается каждые три года) страна также была на ведущих позициях, что говорит о прекрасно работающей системе образования.

Passport power index

Сингапур обладает самым сильным паспортом в мире. Виза не требуется для поездок в 127 стран мира (Европейский союз, Гонконг, Япония, Люксембург, Новая Зеландия, Катар, Южная Корея, Швейцария, Великобритания, ОАЭ), в 39 странах она ставится по приезде, требуется – в 32 государствах.

5. Доступные программы получения гражданства / резиденции

Citizenship by Investment

Сингапур предъявляет к соискателям постоянного вида на жительство и гражданства не только и даже не столько количественные требования, сколько качественные. Для предпринимателей есть две программы – Global Investor Program (GIP) и EntrePass.

GIP рассчитан на уже состоявшихся предпринимателей, владельцев крупного бизнеса, которые желают получить ВНЖ. Требования к компании, которой владеет или управляет заявитель, весьма жесткие: ее ежегодный оборот в среднем за последние три года не должен быть меньше S$50 млн (или $68 млн) и при этом не быть ниже S$50 млн в последний год перед заявлением (подтверждается аудированной отчетностью).

Инвестор может подать заявление на себя, а также на ближайших родственников.

Через два года после получения постоянного ВНЖ можно претендовать на гражданство страны. Стоить иметь в виду, что законодательство Сингапура запрещает двойное гражданство.

EntrePass

EntrePass рассчитан на предпринимателей, у которых либо пока нет собственного бизнеса в Сингапуре, либо их компания уже образована, но не старше шести месяцев; на инноваторов и на инвесторов, желающих вложить деньги в местную организацию. Сначала выдается временный, а потом и постоянный ВНЖ. От претендентов из любой из трех указанных категорий требуется подтвердить профессиональный опыт, квалификацию или наличие патентов. Заявки рассматриваются индивидуально, и на несоответствие каким-то критериям власти могут закрыть глаза, если у заявителя есть какие-то выдающиеся качества или ресурсы, например международное признание в той или иной области.

Трудоустройство

Для работы в Сингапуре, если речь идет о высококвалифицированном иностранном сотруднике или управленце высшего звена (программа Employment Pass), необходимо иметь предложение от работодателя с заработной платой не менее $3600 в месяц, а также подтверждение образования и опыта. Многие используют Employment Pass для того, чтобы работать директором в собственной компании.

Для сотрудников с низкой квалификацией или управленцев среднего звена (программа S Pass) установлен минимум заработной платы в размере $2200. Миграционные власти принимают решение индивидуально, ориентируясь на широкий перечень критериев, а не только на формальное соответствие требованиям.

Натурализация

Получить гражданство Сингапура, помимо двухлетнего постоянного ВНЖ, можно через брак с гражданином страны. Кроме того, дети, у которых как минимум один из родителей является обладателем гражданства Сингапура, также могут за редким исключением претендовать на получение паспорта государства. Родители при этом должны состоять в официальном браке.

 

Португалия

1. Общие сведения

Португалия – самое западное государство Европы, член Европейского союза, страна с выходом к океану, прекрасным климатом, размеренным образом жизни.

Развитая экономика, системы образования и медицины, качественная инфраструктура сочетаются с высоким уровнем безработицы относительно других европейских государств, низкой покупательской способностью и низкими же ценами на недвижимость, товары и услуги. Недвижимость растет в цене, что открывает большой простор для профессионалов в этой области. Уровень жизни высок, но при этом цены значительно отстают от европейских столиц и крупных городов других стран.

В рейтинге Global Peace Index наиболее безопасных стран мира Португалия занимает 4-е место.

Интересная самобытная культура, богатая история, природные и культурные достопримечательности, множество проводимых на ее территории фестивалей, красочных праздников и других культурно-развлекательных мероприятий – все это обеспечивает Португалии постоянный приток туристов из других стран. Стоит заметить, что, несмотря на распространение английского языка, для комфортной жизни все же целесообразно выучить португальский. Если же вы планируете получать в этой стране образование, то почти во всех местных вузах знание португальского языка является обязательным требованием при поступлении.

2. Ключевые факты

Столица: Лиссабон

Крупные экономические и культурные центры: Порту, Брага, Фару, Фуншал, Сетубал, Эвора

Форма правления и политическое устройство: парламентско – президентская республика. Президент избирается всеобщим голосованием на пятилетний срок, выполняя по большей части представительские функции

Территория: 92 090 кв. км

Население: 10,8 млн человек

Часовой пояс: минус 2 часа от московского времени

Религия: подавляющее большинство жителей, свыше 80 %, являются романскими католиками

Языки: португальский, мирандийский (региональный)

Средний возраст: 42,2 года

Доля мигрантов: 12 %

Средняя продолжительность жизни: 79,4 лет

Климат: умеренный субтропический средиземноморский. Уместно говорить о двух типах климата: на юге, где относительно тепло и влажно, и севере страны, где прохладнее и более дождливо. На юге летом в среднем около 30 °C, на севере – в районе 20 °C, зимой в среднем 5-10 °C в зависимости от региона с большим количеством солнечных дней

Валюта: евро

Размер ВВП: $218,1 млрд

ВВП на душу населения: $30 400

Инфляция: 1,6 %

Уровень безработицы: 9,7 %

Доля населения за чертой бедности: 19 %

Основные отрасли: сельское хозяйство, прежде всего виноделие; животноводство; туризм; недвижимость; судостроение и судоремонт, керамическая промышленность

Гражданство по рождению: нет

Гражданство по происхождению: как минимум один из родителей должен быть гражданином Португалии

Двойное гражданство: да

Минимальный срок пребывания, необходимый для получения гражданства: 10 лет, 6 лет для инвесторов

Воинская обязанность: всеобщая с 18 лет

3. Налоги

Схема налогообложения зависит от того, является ли физическое лицо резидентом. Статус резидента появляется в том случае, если вы имеете в Португалии жилье, которое может служить основанием предполагать, что это ваше главное место жительства, или же находились в стране в течение любых 183 дней подряд.

Если физическое лицо в течение какого-либо года из пяти лет, предшествующих переезду в Португалию, не было налоговым резидентом страны, оно может подать заявку на особый налоговый режим. Он подразумевает, что в течение 10 лет резидент получает льготы по подоходному налогу.

Резиденты платят налог со всех доходов, в том числе заработанных за рубежом. Доход структурируется по видам его источника, которых насчитывается шесть и которые облагаются разными ставками: поступления от инвестиций, недвижимости и ценных бумаг облагаются ставкой 28 %; заработная плата, пенсии, доход от бизнеса или оказания профессиональных услуг облагаются по прогрессивной шкале. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных на территории Португалии или же полученных от португальской компании, даже если она находится за рубежом, по плоской шкале 25 %.

Действующие ставки ключевых налогов:

подоходный налог – прогрессивный, от 14,5 % до 48 %;

налог на капитал – 0 %;

гербовый сбор – 0,8 %;

налог на дарение и наследство – 10 %;

налог на недвижимость – от 0,3 % до 0,8 %; в зависимости от муниципалитета. Владельцы объектов недвижимости, чья стоимость превышает в сумме 600 тыс. евро, платят дополнительно 0,7 % с этой стоимости, 1 млн евро – 1 %;

налог на собственный капитал – 0 %;

налог на социальное обеспечение – 11 % от доходов;

налог на добавленную стоимость – 23 %; в материковой части Португалии, для Мадейры и Азорских островов сокращенные ставки.

Предусмотрен также дополнительный «налог на роскошь» в отношении необоснованного увеличения благосостояния на сумму более €100 000 в год, не отраженную в налоговой декларации.

4. Рейтинги

Стоимость и качество жизни

По уровню потребительских цен Португалия находится в средней части глобальных рейтингов. Так, в рейтинге городов по стоимости жизни от Mercer Лиссабон занимает 93-е место из почти двухсот городов. Глобальный рейтинг от Numbeo ставит Португалию на 46-е место из 117 стран, Лиссабон – на 311-е из более чем 500 позиций. Потребительские цены в Лиссабоне на 28 % выше, чем в Москве, в то время как, например, в Браге – на 14 %. Рейтинг от Numbeo по качеству жизни ставит Португалию на 21-е место из 66 с общей оценкой уровня как «очень высокого». У страны прекрасные показатели по таким параметрам, как безопасность, экология, климат, здравоохранение, трафик. На уровне «средний» находится параметр отношения доходов к стоимости недвижимости, то есть возможность приобрести собственное жилье, на низком уровне расположилась покупательская способность населения, иными словами, возможность хорошего заработка.

Легкость ведения бизнеса

Португалия привлекательна для тех, кто хочет организовать здесь свой бизнес. Рейтинг Doing Business поставил ее по легкости ведения дел на 29-е место, рейтинг Best countries for business от журнала Forbes – на 24-е между Израилем и Люксембургом, которые известны своим благоприятным инвестиционным климатом.

В Doing Business у страны высокие показатели по таким параметрам, как международная торговля (делит 1-е место с рядом других государств), процедуры по разрешению неплатежеспособности (15-е), защита прав, отраженных в подписанных контрактах (19-е) и регистрация недвижимости (28-е). Остальные показатели находятся в районе с 32-го по 58-е, существенная проблема наблюдается лишь с получением кредита, по этому параметру Португалия занимает не свойственное ей в целом 105-е место.

Качество образования

В глобальный рейтинг 1000 лучших университетов от The Higher Education входят девять португальских вузов, семь из них занимают места в диапазоне с 500-го по 600-е, еще два – ниже.

Рейтинг Top Universities, также ранжирующий 1000 лучших учебных заведений, более благосклонен к Португалии, ставя University of Porto на 328-е место, а University of Lisbon – на 355-е.

Университет Порту (University of Porto), расположенный во втором по величине городе страны, предлагает обучение на 14 факультетах, в 15 школах и полсотни научных подразделениях.

В Университете Лиссабона (University of Lisbon) на 18 факультетах более 50 тыс. студентов обучаются по 400 программам разного уровня. Многие курсы в отличие от других португальских вузов преподаются на английском языке.

В рейтинге качества образования ОЭСР среди 15-летних школьников Португалия заняла 29-е место по математике, 21-е – по чтению и 23-е – по естественным наукам.

По всем трем показателям Португалия находится немного выше среднего по ОЭСР.

Passport power index

Португалия обладает очень сильным паспортом. Виза не требуется для поездок в 122 страны мира, в 42 странах она ставится по приезде (включая США и Австралию), требуется – в 34 государствах.

5. Доступные программы получения гражданства / резиденции

Citizenship by Investment

У Португалии есть несколько разных схем citizenship by investment, они описаны в разделе Golden Visa. После пяти лет с момента получения вида на жительство вы можете подавать заявку на постоянное место жительства, а еще через год – на гражданство. Для ПМЖ (и в дальнейшем гражданства) нет необходимости находиться в стране длительное время: в первый год после выдачи золотой визы достаточно провести лишь семь дней, а затем, в последующие двенадцать месяцев, – 14 дней. Для гражданства необходимо пройти и языковой тест, которого нет при получении статуса ВНЖ или ПМЖ.

Golden Visa

Виза первоначально выдается на один год, затем продлевается на два года.

Существует пять базовых вариантов инвестиционных «золотых виз». Следует отметить, что к базовому взносу добавляются разного рода сборы, платежи и налоги, которые в сумме могут достигать нескольких десятков тысяч евро.

Процесс оформления «золотой визы» в среднем занимает три – шесть месяцев, но может затянуться и до восьми месяцев. Самой популярной опцией из всех «золотых виз» являются инвестиции в недвижимость в размере 500 тыс. евро – на этот вариант приходится 98 % всех заявлений.

1. Вклад от 1 млн евро в бизнес-структуры. Вы можете приобрести доли в уставном капитале одной или нескольких португальских компаний. Продать их можно только через пять лет.

2. Вклад от 500 тыс. евро в недвижимость, в один объект или несколько разных. Выйти из бизнеса можно через пять лет. Сделка по приобретению недвижимости должна состояться до подачи заявления на ВНЖ.

3. Вклад от 350 тыс. евро в реновацию объектов недвижимости, построенных более 30 лет назад в зоне историко-культурного наследия и подлежащих восстановлению. В сумму инвестиций зачитывается и стоимость ремонта.

4. Вклад от 350 тыс. евро в исследования, которые проводят португальские научно-исследовательские институты и другие научные организации.

5. Вклад от 350 тыс. евро в бумаги паевого инвестиционного фонда, обращающегося на местной бирже, с финансовой отчетностью, аудированной специализированной компанией.

6. Вклад от 250 тыс. евро в культурные или художественные виды деятельности, в том числе в сохранение культурного наследия. Инвестиции можно сделать через профильные ассоциации, фонды и другие общественные или государственные организации.

7. Вклад от 500 тыс. в капитализацию малых и средних предприятий. Инвестиции в инвестиционные или венчурные фонды, чья деятельность направлена на увеличение капитализации компаний малого и среднего размера.

8. Устройство собственной компании, штат которой будет состоять не менее чем из десяти граждан Португалии.

Blue Card

Португалия предоставляет Blue Card высококвалифицированным работникам. Вы можете обратиться за визой самостоятельно или же это может сделать за вас работодатель. Ваш доход по контракту с работодателем должен минимум в 1,5 раза превышать средний доход по стране.

Business migration programs

В стране действует программа StartUp Visa, согласно которой живущие за пределами шенгенской зоны предприниматели с бизнес-идеями, которые они хотят реализовать в Португалии, получают специальные визы.

Натурализация

Резидент, проживший в Португалии в течение десяти лет, при отсутствии проблем с законом, задолженности по налогам и выполнивший ряд других критериев, может обратиться за гражданством. В данном случае речь не идет о тех, кто получил «золотую визу» по инвестиционным программам, для которых свои собственные требования. При «традиционном» процессе натурализации есть весьма жесткие нормы оседлости при продлении ВНЖ, получении постоянного ВНЖ и гражданства.

 

Швейцария

1. Общие сведения

Швейцария – страна в центральной части Европы. Известна очень высоким уровнем жизни, производством часов, шоколада, сыра и других продуктов, крайне живописным ландшафтом и, пожалуй, самой сильной в мире банковской системой. В последнее время также известна как один из ведущих европейский центров инноваций.

Страна представляет собой конфедерацию 26 кантонов, имеющих собственные конституции и законодательные системы. Швейцария не входит в Европейский союз и официально проводит политику нейтралитета, воздерживаясь от участия в каких бы то ни было военных конфликтах.

В том числе и по этой причине здесь расположены штаб-квартиры многих международных организаций: ООН, ВТО, ФИФА и пр.

2. Ключевые факты

Столица: Берн

Крупные экономические и культурные центры: Цюрих, Женева, Базель, Лозанна

Форма правления и политическое устройство: федеративная республика

Территория: 41 285 кв. км

Население: 8,6 млн человек

Часовой пояс: минус 1 час от московского времени в летнее время, минус 2 часа – в зимнее.

Религия: протестантизм и католицизм

Языки: французский, немецкий, итальянский, ретороманский

Средний возраст: 42,4 года

Доля мигрантов: 0,47 %

Средняя продолжительность жизни: 82,6 лет

Климат: европейский континентальный: теплая зима с небольшой минусовой температурой и прохладное лето, когда температура редко достигает 30 °С

Валюта: швейцарский франк

Размер ВВП: $678,6 млрд

ВВП на душу населения: $61 400

Инфляция: 0,53 %

Уровень безработицы: 3,2 %

Доля населения за чертой бедности: 6 %

Основные отрасли: финансы, туризм, производство часов, продуктов питания, образование, фармацевтика

Гражданство по рождению: нет

Гражданство по происхождению: как минимум один из родителей должен быть гражданином Швейцарии

Двойное гражданство: да

Минимальный срок пребывания, необходимый для получения гражданства: 10 лет

Воинская обязанность: всеобщая с 18 лет

3. Налоги

Каждый кантон и община вправе устанавливать собственные налоги помимо федеральных.

Резиденты платят налог со всех доходов вне зависимости от страны происхождения, исключая прибыль от зарубежного бизнеса и недвижимости. Нерезиденты платят налог с доходов (заработной платы, прибыли от бизнеса и недвижимости), полученных на территории Швейцарии. Местные власти устанавливают также свои собственные ставки подоходного налога, которые суммируются с федеральными, в размере от 14 до 35 %. Вот как выглядит максимальный общий размер подоходного налога в некоторых кантонах, включая федеральную, региональную и коммунальную ставку, а также церковный налог: Юра (самый высокий показатель по стране) – 40,46 %, Цюрих – 39,76 %, Цуг – 22,86 %, Обвальден – 24,3 %.

Резидентом считается лицо, чья деятельность непосредственно связана со Швейцарией, что доказывается наличием здесь бизнеса или основного дома, либо лицо, которое провело в стране 30 и более дней в связи с профессиональными целями или 90 и более дней вне зависимости от целей. Действующие ставки ключевых налогов на федеральном уровне:

подоходный налог – до 13,2 %;

налог на доходы от капитала – 0 %;

налог на капитал – 0 %;

налог на дарение и наследство* – 0 %;

гербовый сбор – 0 %;

налог на приобретение капитала – 0 %;

налог на недвижимость – 0 %;

налог на имущество* – 0 %;

взносы на социальное страхование – 5,125 %;

налог на добавленную стоимость – 7,7 %, для ряда категорий товаров и услуг действуют сниженные ставки.

4. Рейтинги

Стоимость и качество жизни

Швейцария одна из самых дорогих, если не самая дорогая страна мира. В рейтинге городов по стоимости жизни от Mercer Цюрих занимает третье место, Берн – десятое, Женева – одиннадцатое.

Глобальный рейтинг стоимости жизни от Numbeo ставит Цюрих на второе место из более чем 500 городов, следом идут Базель, Лозанна, Берн и Женева, восьмую позицию занимает Лугано. Потребительские цены в Цюрихе почти в три раза выше, чем в Москве.

Рейтинг качества жизни от Numbeo ставит Швейцарию на третье место из 66. У нее высокие или очень высокие показатели почти по всем параметрам.

Легкость ведения бизнеса

Рейтинг Doing Business по легкости ведения бизнеса поставил Швейцарию на 33-е место, рейтинг Best countries for business от журнала Forbes – на 10-е.

В Doing Business Швейцария занимает высокие позиции по следующим параметрам: подключение к электросетям (7-е место), регистрация собственности (16-е), налогообложение (19-е). В то же время относительно непросто обстоят дела с регистрацией юридического лица (73-е), получением кредита (68-е) и защитой прав миноритариев (108-е).

Качество образования (ведущие школы, вузы)

Швейцария – одна из «поставщиков» дипломов, с которыми можно работать в любой точке земного шара. В рейтинг 1000 лучших университетов от The Higher Education входит 10 вузов Конфедерации. 10-ю строчку в рейтинге занимает Федеральная политехническая школа Цюриха (ETH Zurich), из стен которой вышло 20 нобелевских лауреатов, включая Альберта Эйнштейна. Федеральная политехническая школа Лозанны (Ecole polytechnique federale de Lausanne) находится на 38-м месте, Университет Базеля – на 95-м.

В рейтинге качества образования ОЭСР среди 15-летних школьников Швейцария заняла 8-е место по математике, 28-е – по чтению и 18-е – по естественным наукам.

Passport power index

Швейцария обладает очень сильным паспортом. Виза не требуется для поездок в 123 страны мира, в 40 странах она ставится по приезде, требуется – в 35 государствах.

5. Доступные программы получения гражданства / резиденции

Относительно миграционной политики Швейцарии надо иметь в виду следующие важные особенности:

1. решение по выдаче гражданства принимается на трех уровнях: федеральном, региональном и муниципальном;

2. законодательство, ставки налогов и сборов, правоприменительная практика разнятся в зависимости от кантона;

3. решения принимаются в индивидуальном порядке на основе весьма размытых, а потому широко трактуемых критериев. Соответствие формальным требованиям не является гарантией решения в пользу заявителя;

4. при решении о выдаче ВНЖ, разрешения на ПМЖ и гражданства принимаются во внимание оседлость и интеграция заявителя в местное сообщество;

5. даже натурализованные граждане Швейцарии могут иметь проблемы с переездом в страну старших родственников. Как такового понятия «воссоединение семьи» в его традиционном понимании для швейцарского законодательства не существует.

Gtizenship by investment / Golden visa

У Швейцарии нет программ citizenship by investment или golden visa. Кроме того, у страны отсутствуют и какие-то специализированные программы по привлечению высококвалифицированной рабочей силы.

В отличие от многих других стран Швейцария не выдает временный вид на жительство или тем более разрешение на ПМЖ в обмен на покупку недвижимости или инвестиции в организацию собственного бизнеса.

Вид на жительство

У Швейцарии есть несколько типов видов на жительство, так называемые «пермиты», выдаваемые в зависимости от того, с какими целями на ее территории находится физическое лицо. Для получения в будущем гражданства, согласно новому законодательству, необходимо обладать пермитом С. Другие пермиты не позволяют претендовать на паспорт. Пермит С (постоянное место жительства) выдается после 10 лет законопослушного пребывания в стране. При этом годы, проведенные в Швейцарии по шенгенской визе, а также некоторые другие типы пребывания не учитываются. Есть возможность получить пермит С через пять лет при условии доказательства, что лицо успешно интегрировалось в сообщество. При принятии решения учитывается, прерывался ли стаж резидентства на протяжении того или иного срока.

Резидентство в обмен на налоги

Для состоятельных иностранцев есть опция – пожалуй, самая удобная – в виде ежегодной платы паушального налога и перечисления ряда неналоговых платежей в обмен на вид на жительство с одновременным отказом от работы или ведения бизнеса на территории Швейцарии. Схема очень проста: физическое лицо заключает с кантоном соглашение об уплате налога и получает право на проживание на его территории. В среднем размер налога рассчитывается как сумма привычных для конкретного человека трат на проживание, умноженная на пять. Решение по сумме, равно как и одобрение конкретного заявителя, принимается в индивидуальном порядке. Судя по практике, минимальный размер составляет около 200 тыс. швейцарских франков в год (около $200 тыс.), не считая неналоговых сборов. Для граждан третьих стран сумма выше. В популярных кантонах, например в Женеве, суммы начинаются от 350-400 тысяч в год.

Надо иметь в виду, что соглашение с кантоном заключается ежегодно, и местные власти могут его не продлить или и вовсе отменить такую практику. В этом случае резидентам придется искать новый кантон. Устройство на работу в Швейцарии для неграждан ЕС и ЕАСТ (Европейская ассоциация свободной торговли, куда также входят Норвегия, Австрия, Исландия и Лихтенштейн) возможно только в рамках квоты на привлечение рабочей силы из-за рубежа и при условии, что специалиста аналогичной квалификации невозможно найти в самой Швейцарии или ЕС.

Получение ВНЖ для ведения бизнеса

Инвесторы, которые организовали на территории Швейцарии собственный бизнес, могут подавать заявление на получение вида на жительство на короткий период. Следует особо отметить, что даже получение разрешения на реализацию инвестпроекта не является основанием для выдачи ВНЖ, оно может лишь служить дополнительным фактором в пользу его предоставления инвестору.

Согласно законодательству, власти кантона могут разрешить организацию бизнеса в том случае, если сочтут его полезным для региона с точки зрения общественного блага. Считается, что ежегодный оборот компании должен составлять не менее 1 млн швейцарских франков (около $1 млн), кроме того, необходимо нанять в штат граждан страны. При этом инвестор обязан предоставить доказательства того, что у компании есть необходимые денежные ресурсы для ведения дел; подробный бизнес-план и стратегию развития на среднесрочный период; договоры аренды недвижимости и другие бумаги. Только после выдачи разрешения на открытие бизнеса инвестор может подать заявление на ВНЖ, обосновав его необходимость для управления своей компанией и невозможность приезжать в Швейцарию по многократным визам.

Натурализация

Стандартная процедура получения паспорта Швейцарии по новому законодательству, действующему с начала 2018 года, выглядит следующим образом. После 10 лет проживания в стране, из которых три последних года – на постоянной основе, заявитель обращается за гражданством и проходит согласование на трех уровнях: национальном, кантональном и общинном. На каждой стадии оцениваются его законопослушность, знание истории и культуры страны, владение хотя бы одним из официальных языков и общая интеграция в жизнь общества. Критерии для оценки достаточно широкие, что дает властям большой простор для вынесения того или иного решения. Отказ на любом из уровней означает, что заявление оставлено без удовлетворения.

Однако следует учитывать два важных нюанса:

\ претендовать на гражданство могут только обладатели пермита С;

\ раньше детям, чье пребывание в Швейцарии выпадало на промежуток их возраста между 8 до 18 годами, один год при обращении за гражданством засчитывался за два.

Однако с 1 января 2018 года вступили в силу изменения в федеральный закон о гражданстве заветной Конфедерации. Упрощенная процедура получения гражданства для детей, которые обучались в Швейцарии в возрасте с 10 до 20 лет осталась, но теперь, чтобы ей воспользоваться, нужно сперва получить разрешение на постоянное проживание категории С. Получился замкнутый друг. Чтобы получить гражданство, нужно получить С, а чтобы получить С – нужно отучиться в стране и устроиться на работу, а для иностранных студентов частных школ и вузов такая возможность не предусмотрена. Остается только сперва получить паспорт одной из стран Евросоюза.

 

Соединенные Штаты Америки

1. Общие сведения

США – государство в Северной Америке, крупнейшая и к тому же высоко диверсифицированная экономика мира, на которую приходится почти 25 % глобального валового продукта. Обладают самой сильной армией в мире, играют ключевую роль в международной политике.

США являются родиной почти всех инновационных глобальных корпораций, которые в последние 70 лет совершили технологический рывок и изменили уклад жизни общества.

Административно страна делится на 50 штатов и ряд подчиненных территорий. Штаты обладают большой автономией в вопросах законодательства, в том числе налогообложения, поэтому практика общественного устройства и качество жизни могут сильно различаться даже в соседних территориях.

У США нет официального государственного языка, общеупотребительным является английский. Однако почти шестая часть населения говорит также на испанском или же и вовсе только на нем.

2. Ключевые факты

Столица: Вашингтон

Крупные экономические и культурные центры: Нью-Йорк, Лос-Анджелес, Чикаго, Бостон, Майами

Форма правления и политическое устройство: президентская республика

Территория: 9 833 517 кв. км

Население: 326,8 млн человек

Часовые пояса: территория страны разделена на шесть поясов, в континентальной части США четыре пояса. На Восточном побережье (Вашингтон, Нью-Йорк, Бостон) разница с Москвой минус семь часов летом и восемь часов зимой. На Западном побережье (Лос-Анджелес, Сан-Франциско) – минус 10 часов летом и 11 часов зимой

Религия: протестантизм и католицизм

Языки: английский, в некоторых штатах испанский широко используется наряду с английским

Средний возраст: 38 лет

Доля мигрантов: 0,39 %

Средняя продолжительность жизни: 80 лет

Климат: в силу огромной территории в США присутствует разные типы климата – от арктического на Аляске до тропического на Гавайских островах. Основная часть населения страны наслаждается мягкими зимами, при которых температура либо незначительно падает ниже нуля, либо находится в плюсовой зоне, и умеренным летом с диапазоном температур 22-30 °С. Стоит иметь в виду, что климат в конкретном районе может сильно отличаться из-за местных особенностей, например наличия гор или степи. Штаты, расположенные на побережье, подвержены ураганам и штормовым ветрам

Валюта: доллар США (USD)

Размер ВВП: $19,39 трлн

ВВП на душу населения: $59 500

Инфляция: 2,1 %

Уровень безработицы: 4,4 %

Доля населения за чертой бедности: 12,7 %

Основные отрасли: промышленность, представленная множеством отраслей, IT, сельское хозяйство, торговля, туризм, финансы

Гражданство по рождению: да

Гражданство по происхождению: как минимум один из родителей должен быть гражданином США

Двойное гражданство: да

Минимальный срок пребывания, необходимый для получения гражданства: пять лет; при службе в армии США в горячих точках – мгновенно

Воинская обязанность: отсутствует

3. Налоги

Налоговая система США состоит из трех уровней – федерального, регионального (штаты) и местного. Один и тот же налог может взиматься на всех трех уровнях, ставки суммируются.

Существует большое количество льгот и вычетов, а также система альтернативного минимального налога (AMT, Alternative Minimum Tax). AMT – своего рода параллельная система налогообложения. Она нужна для того, чтобы в результате льгот и вычетов лица с большими доходами не опускались ниже определенной планки, которая и задается АМН. Если при расчете подоходного налога итоговая сумма благодаря льготам оказалась ниже, чем при расчетах по АМН, то платится АМН.

Все граждане США и обладатели ПМЖ в обязательном порядке сдают налоговые декларации. Уклонение от уплаты налогов карается кратными штрафами, а также тюремным заключением.

Граждане и резиденты платят налоги со всех доходов, независимо от страны их происхождения. Нерезиденты платят налог с доходов, которые прямо или косвенно образовались от операций на территории США. Резидентом считается лицо, обладающее правом на ПМЖ либо проведшее в стране в течение трех последних лет не менее 183 дней, рассчитываемых по особой формуле, при этом не менее 31 дня непрерывно в течение последнего года. Из этого правила есть исключение для лиц, владеющих определенными профессиями или находящихся в особых ситуациях.

Действующие ставки ключевых налогов:

подоходный налог – от 10 до 37 %;

налог на здравоохранение – 1,45 % от всех доходов; самозанятые граждане платят 2,9 %;

социальные отчисления – 4,2 % от доходов; самозанятые граждане платят 10,4 %;

налог с продаж – от 0 % до 11,5 % в зависимости от штата;

налог на доходы от капитала – до 20 %, для нерезидентов – 30 %;

налог на имущество – 0 %;

налог на недвижимость – от 0,32 % до 2,31 % в зависимости от штата;

налог на наследство и дарение – 40 %.

4. Рейтинги

Стоимость и качество жизни

В рейтинге городов по стоимости жизни от Mercer Нью-Йорк занимает высокое, 13-е, место, Сан-Франциско – 28-е, Лос-Анджелес – 35-е, Чикаго – 51-е, Вашингтон – 56-е. Таким образом, в том что касается расходов среднего жителя, в США складывается очень пестрая картина. Например, Атланта находится на 95-й позиции, а Детройт и вовсе на 116-й.

Глобальный рейтинг от Numbeo по стоимости жизни ставит Нью-Йорк на 12-е место из более чем 500 городов. Потребительские цены здесь на 146 % (то есть почти в два с половиной раза) выше, чем в Москве.

С другой стороны, Хьюстон в теплом Техасе находится на 265-й позиции, и стоимость жизни здесь выше, чем в Москве, на 56 %. Рейтинг качества жизни от Numbeo жизни ставит США на 10-е место из 66. У страны очень высокие показатели по покупательской способности, а также климату, экологии и системе здравоохранения. Большинство остальных показателей, в том числе безопасность, – на среднем уровне.

Легкость ведения бизнеса

США отлично подходит тем, кто хочет заниматься здесь бизнесом, с поправкой, разумеется, на местное законодательство и деловую практику и менталитет. Рейтинг Doing Business поставил США по легкости ведения дел на 6-е место, рейтинг Best countries for business от журнала Forbes – 12-е.

В Doing Business у США высокие показатели по таким параметрам, как получение кредита (2-е место), процедуры по разрешению неплатежеспособности (3-е), защита прав, отраженных в подписанных контрактах (16-е), подключение электричества (9-е), регистрация юридического лица и получение разрешения на строительство (оба 14-е). Все остальные параметры находятся в диапазоне с 36-го по 49-е место.

Качество образования

США – лидер на рынке высшего образования в мире. В глобальном рейтинге 1000 лучших университетов от The Higher Education в числе первых 50 вузов 25 позиций принадлежат американским учреждениям.

Ведущие университеты США – Калифорнийский технологический институт (3-е место в рейтинге), Стэнфордский университет (также 3-е место), Массачусетский технологический институт (5-е), Гарвардский университет (6-е), Принстонский университет (7-е), Университет Чикаго (9-е), Университет Пенсильвании (10-е), Йельский университет (12-е). Большая часть этих учебных заведений обладает сильной репутацией в глобальном бизнесе, и наличие их диплома уже само по себе открывает многие двери.

В рейтинге качества образования ОЭСР среди 15-летних школьников США заняла 40-е место по математике, 24-е – по чтению и 25-е – по естественным наукам. По математике США находится ниже среднего по ОЭСР, по чтению и естественным наукам – немного выше.

Passport power index

США обладает одним из самых сильных паспортов в мире. Виза не требуется для поездок в 116 стран мира, в 49 странах она ставится по приезде, требуется – в 33 государствах.

5. Доступные программы получения резидентства / гражданства

Citizenship by Investment

По визе EB-5 можно получить сначала ПМЖ в обмен на инвестиции в размере либо $500 тыс., либо $1 млн. При варианте в $500 тыс. деньги вкладываются через один из уполномоченных фондов, в случае с $1 млн речь идет о прямых вложениях. В бизнес-структурах на эти средства создается не менее 10 рабочих мест для граждан США. В число этих граждан не должны входить ни сам инвестор, ни его родственники. Важная деталь: инвестор не управляет своими деньгами, речь идет о пассивных вложениях. Вследствие этого деньги могут быть потеряны, если компания сработала с убытками или обанкротилась, что весьма вероятно, поскольку средства инвестируются в проблемные компании.

Заявитель должен соответствовать ряду требований, ключевым из которых является владение активами на сумму не менее $1 млн либо годовой доход в размере не менее $200 тыс.

Этапы получения ПМЖ выглядят следующим образом. Заявка инвестора рассматривается примерно год, в течение которого инвестиционные средства заморожены на счету. В случае ее одобрения начинается инвестиционный процесс, а инвестор и его семья получают временный ВНЖ. 21-24 месяца спустя власти оценивают, удалось ли в ходе инвестпроекта достичь поставленных целей (выполнение которых, напомним, от усилий инвестора не зависит), и если все благополучно, то дают разрешение на ПМЖ. ПМЖ в США не дает права на безвизовое посещение стран Шенгена и прочих государств, однако открывает путь к получению полноценного гражданства. Заслуживает рассмотрения возможность получить «зеленую карту» через визу EB-1C, что предполагает под собой покупку бизнеса и активное им управление. Оценка бизнеса, намерений инвестора, согласование условий производятся преимущественно в индивидуальном порядке.

Skilled migration programs

Для въезда высококвалифицированной рабочей силы существует четыре вида виз, включая те, которые предназначены для лиц, обладающих выдающимися способностями в искусстве, спорте и т. д. либо достижениями в указанных областях. Ежегодно правительство США выделяет квоты в 140 тыс. виз (в это число входят и инвестиционные визы EB-5) для работников, которых по специализации или уровню квалификации сложно найти в самой стране.

Правда, в этом случае получение ПМЖ может растянуться примерно на пять лет. Кроме того, существует самая популярная виза H1B, которая выдается на шесть лет тем, кто нашел в США работу в одной из предусмотренных законодательством отраслей. Подачей заявления на визу занимается работодатель, а не само физическое лицо.

Naturalisation process

Американское законодательство предусматривает общее правило: на гражданство может претендовать любой иностранец старше 18 лет, который легально въехал в страну, прожил здесь не менее пяти лет, не был замечен в предосудительных действиях, владеет английским языком и интегрирован в общество. Новорожденные, которые появились на свет в США, в том числе на подчиненных территориях, становятся гражданами страны по праву рождения. Это правило не распространяется на детей дипломатического персонала. Супруги гражданина США могут получить гражданство после трех лет пребывания на территории страны.

Кроме того, США предоставляют ряд возможностей, в том числе редко встречающихся в законодательстве других государств, получить гражданство относительно быстро. Так, получить американский паспорт можно через службу в армии. В мирное время необходимо отслужить как минимум один год и соблюсти также ряд следующих условий: обладать грин-картой и подать заявку во время службы или не позднее шести месяцев после демобилизации.

При службе во время военных конфликтов – период, который определяется указом президента страны, – заявка подается в любой момент. В настоящее время, а именно с 2002 года, США как раз пребывают в указанном состоянии.