Об авторе: Ольга Сорокина – легендарная

Ольга Сорокина бизнес-леди, лицо с обложки Forbes Woman, управляющий партнер ведущей юридической компании O2 Consulting, занимающейся сопровождением сделок M&A и предоставлением услуг крупным корпоративным клиентам, основатель швейцарского multi family office Fidentia Trust AG, который специализируется на ведении сделок с личными активами, а также на налоговом и юридическом консультировании частных клиентов.

 

Мир меняется, и вместе с ним меняются основные ценности, принципы и законы общества. Основным и самым ценным активом сегодня становится информация: в условиях, когда границы постепенно стираются, когда унификация и глобализация начинают править миром, технологии и информация предоставляют людям все больше возможностей и свобод. Современным предпринимателям, живущим в супердинамичном режиме, уже не нужно в обязательном порядке находиться физически в том же месте, где находится их компания, и «присматривать» за ней, тем более что зачастую бизнес разбросан по странам и континентам. Иными словами, традиционные средства контроля за бизнесом утратили свою актуальность.

Но у глобализации есть и обратная сторона медали. Прозрачность и доступность данных создают риски того, что информация о бизнесе и активах окажется в руках недоброжелателей, а это означает, что одним из ключевых критериев при выборе места проживания или места ведения бизнеса должна стать возможность использования его инфраструктуры и доступных инструментов для защиты активов. Игнорирование этих рисков может повлечь серьезные последствия и привести не только к потере конкурентных преимуществ и снижению прибыли, но и к полной потере капитала, а иногда и свободы.

 

Параллельные миры

Разговоры об успешном бизнесе обычно ведутся вокруг таких тем, как развитие, масштабирование, завоевание рынков, конкурентная борьба, а также вокруг других вопросов, неотделимых от успешного предпринимательства. Но в какой-то момент приходит осознание, что неотъемлемой частью успеха являются сохранение и защита того, что уже было получено и достигнуто.

К сожалению, унификация и глобализация не только не снижают уровень неравенства между странами, но и часто приводят к еще большему разрыву между экономиками и к совершенно разным возможностям в части обеспечения стабильности, безопасности и защиты капитала от рисков. Можно говорить о том, что в пределах глобальной экономики сейчас сосуществуют параллельные миры, где действуют разные правила, законы и традиции.

Для того чтобы сделать правильный выбор и выстроить правильную стратегию, необходимо точно понимать, какие возможности предоставляют различные страны, какие могут быть риски и ограничения, возможные сложности при смене страны проживания или релокации бизнеса, какие правила, законы и традиции следует иметь в виду на новом месте и много другой информации. Без ее понимания и учета даже самое стабильное место может совершенно не оправдать ваших ожиданий.

Тема защиты бизнеса очень обширна и требует не одной книги для раскрытия, но в этом разделе я попытаюсь обозначить кратко основные принципы, которые необходимо учитывать при разработке бизнес-стратегий, и коротко расскажу об инструментах, которые могут быть использованы при разработке оптимальных структур, направленных на защиту активов.

 

Основные риски

Меры по защите бизнеса должны применяться абсолютно в любом государстве, однако в зависимости от многих факторов эти меры могут быть критически необходимыми или желательными. Ниже обозначены основные риски для бизнеса и капитала, с которыми вам, возможно, придется столкнуться в различных юрисдикциях.

 

Политическая нестабильность

С первого взгляда может показаться, что этот риск относится к развивающимся странам и «третьему миру», однако это не так. Даже в самых развитых демократических государствах случаются политические кризисы. Например, приход к власти радикалов, политика которых может быть безосновательно направлена против крупного бизнеса, в особенности иностранного, может привести к серьезными проблемам, вплоть до его полного сворачивания. Работать с данным риском можно с помощью старого принципа «не держать яйца в одной корзине», что может, например, выражаться в разделении бизнес-потоков и финансовых накоплений между несколькими странами и выборе в пользу стран, допускающих редомицилирование (смену юрисдикции для бизнеса).

 

Экономическая и финансовая нестабильность

Отсутствие экономической и финансовой стабильности в стране может привести к существенным потерям. Часто страны, которые выглядят привлекательными с точки зрения климата, налогов или невысокой стоимости жизни, не обладают должным уровнем финансовой стабильности. Из недавних примеров очень показательной будет ситуация с Латвией, в банках которой в настоящее время заблокированы миллиарды долларов, принадлежащих нерезидентам. Несмотря на то что банковский сектор Латвии изначально не являлся стабильным, он смог привлечь существенный объем ликвидности за счет отсутствия жестких требований в отношении клиентов (KYC, AML) и сравнительно низкой стоимости обслуживания операций. Несколько лет назад банковский кризис случился на Кипре. Несмотря на то что кризисная ситуация развивалась по достаточно предсказуемой траектории, большинство бизнесменов придерживались «страусиной политики» и продолжали пассивно надеяться на позитивный исход и стабилизацию финансовой ситуации. Печальный результат всем известен – в результате «стрижки депозитов» нерезиденты из России потеряли, по разным оценкам, от 3,5 до 7 млрд долларов.

Можно ли нивелировать данный риск или хотя бы снизить его? В современных условиях доступа к информации и прозрачности, безусловно, да. Но для этого нужно вовлечение в процесс компетентных финансовых и юридических советников бизнеса. Качественная подготовка юридической документации, включая банковские соглашения, периодическая диагностика финансовой ситуации и другие механизмы позволят обеспечить безопасность как конкретной сделки, так и бизнеса в целом.

 

Налоговые риски

Долгое время многие бизнесмены отдавали предпочтение офшорным юрисдикциям или странам с льготным налогообложением. Однако в связи с глобальными изменениями в налоговой политике большинства государств, а также с введением концепции автоматического обмена информацией возможности использования налоговых режимов все больше ограничиваются. Налоговые риски могут оказаться критическими для бизнеса, так как не оптимально построенная налоговая модель бизнеса может привести к увеличению расходов, потере бизнеса и даже свободы. Основные налоги, которые необходимо учитывать при анализе налоговых рисков бизнеса, это налог на прибыль (или корпоративный налог), налоги на доходы в виде дивидендов или роялти, налогообложение процентов. Также важен размер налогов у источника выплаты. При использовании любого рода налоговых льгот важно учитывать условия и ограничения таких льгот, так как злоупотребление ими может привести к квалификации этих действий в качестве налогового правонарушения или даже мошенничества в налоговой сфере. Санкции, применяемые к налоговым нарушениям, становятся все более жесткими, а возможности по использованию преференций – все более ограниченными. Все помнят последние иски Еврокомиссии к компании Amazon на 250 млн евро или к корпорации Apple – на 13 млрд евро.

Можно ли защищать свой бизнес от таких рисков? Можно и нужно. Именно поэтому необходимо разрабатывать как личный налоговый план, так и налоговую модель для бизнеса, которую надо периодически пересматривать и актуализировать в соответствии с текущими обстоятельствами.

 

Некомпетентность чиновников и несовершенство законодательства

Низкая компетентность уполномоченных органов – регуляторов, налоговых органов, представителей органов власти или судебных органов – может стать серьезной проблемой для бизнеса практически в любом государстве. Страны с хорошо развитой правовой системой активно привлекают бизнес благодаря качественно продуманной системе законодательства, наличию не противоречащих друг другу нормативных актов, а также с понятными механизмами судебной защиты. Есть ряд государств, где существует возможность получить квалифицированное заключение от компетентного органа в части ведения бизнеса (например, от налоговой службы), которое защищает от возможных будущих претензий к ведению бизнеса. Самыми яркими примерами тут можно назвать Швейцарию и Сингапур.

Инвестиционная привлекательность страны и ее защищенность в части предпринимательской деятельности определяется во многом благодаря совершенству законодательства и возможностям, которые оно предоставляют. Так, страны с английской системой права традиционно привлекают большое количество холдинговых компаний, так как именно нормы английского права содержат широкий перечень инструментов, позволяющих крайне гибко регулировать отношения между акционерами и прописывать практически любую модель правоотношений применительно к любого рода бизнес-ситуации.

Всегда имеет смысл организовывать бизнес в тех странах, где есть проработанное законодательство именно для данной сферы. Например, криптовалютными операциями лучше заниматься в кантоне Цуг в Швейцарии, а в ряде других стран такого рода деятельность может быть квалифицирована в уголовной плоскости именно из-за отсутствия регулирования. Венчурные фонды чаще учреждают на Гернси или Каймановых островах, судовладельческие компании – на Вануату или в Панаме и т. д.

 

Коррупция

В большинстве развивающихся стран проблема с коррупцией стоит крайне остро, и это может свести на нет все преимущества юрисдикции. Коррупционная составляющая может привести к таким проблемам в бизнесе, как рейдерские захваты, отсутствие доступа к рынкам сбыта или к финансированию. К сожалению, возможность снижения таких рисков лежит вне правовой плоскости, и лучшей стратегией для бизнеса будет избегать ведения бизнеса в странах, где наблюдается высокий уровень коррупции.

 

Оценка рисков

В настоящее время наиболее объективную оценку рисков предоставляют международные рейтинги. Во-первых, это связано с тем, что их составители относительно независимы. Во-вторых, составители рейтингов активно используют метод сравнительного анализа, делая выборку по большому количеству стран.

Это позволяет при выборе страны для ведения деятельности не ограничиваться только одним регионом/страной, а исходить из долгосрочного планирования развития бизнеса (например, выход на новые рынки).

 

Основные рейтинги

Среди основных рейтингов, позволяющих оценить риски ведения бизнеса в той или иной юрисдикции, можно выделить следующие:

\ Doing Business – рейтинг легкости ведения бизнеса, сравнивающий страны по простоте ведения предпринимательской деятельности (подробнее рассмотрен ниже).

\ Index of Economic Freedom – индекс экономической свободы, который рассчитывает прежде всего степень невмешательства государства в свободу осуществления предпринимательской деятельности.

\ The Corruption Perceptions Index – индекс восприятия коррупции, отражающий распространенность коррупции в государственном секторе.

\ ICT Development Index – индекс развития информационно-коммуникационных технологий (ИКТ), который показывает развитость инфраструктуры в данной области, свободу доступа населения к ИКТ, что характеризует государства с более высоким уровнем развития ИКТ как более экономически и социально благополучные.

\ «Большая тройка» (Standard & Poor's (S&P), Moody's, Fitch) – международные рейтинговые агентства, присваивающие кредитные рейтинги эмитентам. Присвоенный рейтинг отражает финансовую устойчивость эмитентов, их репутацию и надежность.

В целом такие рейтинги помогают принять правильное решение относительно целесообразности создания бизнеса в той или иной стране или выхода бизнеса на новый рынок. Они также дают понимание относительно надежности потенциальных инвестиций в ту или иную юрисдикцию. Но в любом случае для принятия инвестиционного решения в дополнение к данным рейтинга всегда необходимо получение экспертного мнения и осуществление дополнительной аналитики, чтобы актуализировать данные применительно к текущей ситуации.

 

Смена юрисдикции

Зачастую многие риски для бизнеса можно снять с помощью релокации (смены юрисдикции), которая может быть полезна, а иногда и крайне необходима, как для физического, так и для юридического лица. Причины смены юрисдикции, как правило, кроются в желании оптимизировать расходы, защитить активы, обеспечить удобное и комфортное проживание и управление бизнесом и, главное, нивелировать возможные или уже существующие бизнес-риски.

На практике конкретными факторами, которые заставляют лицо сменить свое резидентство, являются следующие (применительно к бизнесу):

\ Появление неблагоприятных изменений в законодательстве страны, где проживает гражданин или зарегистрирована компания.

\ Возможность использования налоговых льгот и преимуществ юрисдикции.

\ Масштабирование бизнеса: выход на новые рынки других государств.

\ Нестабильная экономическая или политическая ситуация в стране нахождения лица.

\ Наличие особых льгот, развитой инфраструктуры либо развитого регулирования для определенных видов бизнеса, которые отсутствуют в стране текущего резидентства, и иные факторы.

Для физических лиц дополнительными факторами могут быть следующие:

\ Наличие надежной финансовой системы.

\ Качественная система здравоохранения и образования.

\ Высокий уровень личной безопасности и низкий уровень преступности.

Гражданин, решивший стать резидентом другой страны, должен обращать особое внимание не только на климат и часовой пояс страны, куда он намерен переезжать, а прежде всего на правила налогового, валютного и таможенного регулирования, которые действуют на ее территории, на возможные льготы и ограничения их использования и на многие другие правовые аспекты.

В последние годы россияне чаще всего меняют налоговое резидентство на резидентство Кипра или Великобритании. Достаточно популярными являются Латвия, Израиль и ОАЭ. Кипр получил огромную популярность благодаря упрощенным требованиям к оформлению резидентства, введенным в 2017 году, а также уникальным льготам в отношении подоходного налога для получающих такое резидентство. Дополнительно существует сравнительно простая процедура получения кипрского паспорта, обеспечивающего все права гражданина ЕС. Великобритания предоставляет гарантии полной конфиденциальности данных о своих налоговых резидентах, обеспечивает безопасность финансовым капиталам и предлагает целый спектр налоговых льгот различным категориям лиц. Также по причине наличия специальных налоговых режимов и твердых гарантий сохранения капиталов привлекательны такие юрисдикции, как Монако, Мальта, Швейцария и Израиль.

Смена юрисдикции юридического лица называется редомицилированием. Такая процедура позволяет переместить компанию из-под действия законодательного поля одной страны в законодательное поле другой с сохранением самого юридического лица, включая набор его прав и обязательств и историю ведения бизнеса. Стоит отметить, что далеко не все страны предусматривают в своих законах возможность редомицилирования. Например, Великобритания, Гонконг и Сингапур, несмотря на гибкое законодательство, не допускают данной процедуры. Привлекательность юрисдикции для компании зачастую зависит от рода ее деятельности. Например, в ряде европейских государств и США есть преимущества для малых предприятий. IT-компании пользуются особыми льготами в Ирландии или кантоне Нидвальден в Швейцарии. Организации, работающие с интеллектуальной собственностью, долгое время пользовались специальными режимами в Люксембурге и Нидерландах. Кантон Цуг имеет достаточно четкое регулирование для сферы блокчейн и криптовалют.

 

Налоговое планирование

Еще пять лет назад можно было, сообщив о себе минимум сведений, в течение одного дня зарегистрировать компанию в стране, где можно не платить налогов, если не ведешь в ней активного бизнеса, а затем использовать эту компанию для своих международных операций. Зарегистрировать компанию в течение одного дня можно и сейчас, но вот получится ли получить какие-то налоговые преференции – это большой вопрос.

Традиционная концепция включала в себя использования двух вариантов структур для налогового планирования. Первая – классические офшоры; как правило, это островные государства с ежегодным лицензионным сбором вместо налога, минимальными требованиями в отношении уставного капитала и упрощенной процедурой учреждения. Вторая категория – это льготные налоговые режимы, которые предоставляли либо умеренный режим налогообложения с низкой ставкой налога, как правило не превышающей 10 %, либо существенные налоговые льготы (вплоть до отсутствия налога) для определенных видов деятельности, например для холдингов (Швейцария, Нидерланды, Кипр и т. д.) или компаний, получающих доход от IP (Люксембург, Великобритания, Кипр и др.).

Активное использование таких структур привело к тому, что стратегией налогового планирования для многих компаний стало размывание налоговой базы и выведение прибыли из-под налогообложения. Данная стратегия даже получила свое название – BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Как следствие, многие страны столкнулись с проблемой собираемости налогов, что в итоге привело к созданию специального плана действий ОЭСР по противодействию размывания налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Декларация о BEPS была принята по просьбе G20 в 2013 году; план предусматривает 15 конкретных мер, необходимых для решения данного вопроса. Любопытно, что эти меры в итоге были приняты не только странами, входящими в ОЭСР, но и другими государствами. В данной главе мы не будем детально рассказывать о всех 15 пунктах данного плана, но отметим основные из них, которые оказывают наиболее существенное влияние на модели налогового планирования.

 

BEPS3

Введение правил КИК

Контролируемая иностранная компания (КИК) – иностранная компания, чья нераспределенная прибыль включается в налогооблагаемую прибыль лица, которое ее контролирует, резидента. Что это означает на практике? Что та часть прибыли, которая ранее выводилась в налоговые оазисы, где были зарегистрированы офшорные компании, с которых не уплачивался налог на прибыль, теперь будет включаться в доход бенефициара (конечного выгодоприобретателя) и подлежать налогообложению подоходным налогом по ставке страны его налогового резидентства. В рамках плана BEPS была принята Директива ЕС (ATAD), которая обязывает все государства ЕС внедрить правила КИК с 2019 года. В настоящее время 15 стран по-прежнему еще не имплементировали правила КИК в национальное законодательство (Кипр, Латвия, Румыния, Эстония, Люксембург, Мальта и др.). Согласно ATAD, контролирующим лицом может быть только юридическое лицо, но есть большой перечень стран, которые распространяют правила КИК и на физических лиц: Великобритания, США, РФ, Германия, Португалия, Литва и др.

Соответственно, при построении налоговых структур и выборе механизма налогового планирования теперь необходимо учитывать следующие факторы:

\ приняты ли правила КИК по месту резидентства бенефициара или персональной холдинговой компании;

\ относят ли правила КИК к контролирующим лицам исключительно юридических или также физических лиц;

\ относят ли правила КИК к контролируемым компаниям также лиц, не имеющих налоговую правосубъектность (например, ограниченные партнерства);

\ используется ли экономический контроль для определения статуса контролирующего лица;

\ какие категории дохода получает контролируемое лицо и ведет ли оно активные операции;

\ какие исключения и пороги предусмотрены для освобождения контролирующего лица от правил КИК.

BEPS6-7. Меры, направленные против злоупотреблений, путем применения соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), и против искусственного избежания статуса постоянного представительства

В рамках реализации данной меры 7 июня 2017 года 68 стран подписали многостороннюю Конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям (MLI). Теперь для определения налогового режима по СИДН в каждом конкретном случае будет необходимо учитывать положения не только национального законодательства и самого СИДН, но и положения самой конвенции MLI (если, конечно, сторона является ее участником).

В частности, ст. 7 п. 8-17 Конвенции предусматривает положение об ограничении льгот, согласно которому претендующий на льготу налоговый резидент должен соответствовать определенным требованиям (в первую очередь по уровню экономического присутствия).

Пример: вы работаете в области технологий и получаете доход от роялти. Для наличия признака экономического присутствия требуется, чтобы доход, получаемый от роялти, был связан с коммерческой деятельностью по месту резидентства и такая деятельность была существенна по отношению к деятельности, образующей такой доход в стране источника платежа. Это может означать, что компания, которая только владеет интеллектуальной собственностью, но не разрабатывает продукт и получает доход исключительно от компаний группы, не будет иметь право на льготу.

Другие налоговые риски, которые возникают с применением мер BEPS и существенным образом влияют на налогообложение доходов, – это риски трансфертного ценообразования, уплата НДС по месту нахождения потребителя и активное сотрудничество между странами – членами ОЭСР и другими присоединившимися к конвенции в части обмена информацией и содействия в части обнаружения налоговых правонарушений.

Если раньше можно было говорить о банковской тайне, ограничении доступа к персональным данным, о «принципе обоюдного признания преступлением», то сейчас автоматический обмен информацией обеспечивает налоговым органам свободный доступ к информации по счетам своих резидентов за рубежом независимо от наличия налоговой проверки. Какой минимум действий необходимо совершить в этой связи?

\ Понимать практику применения концепции постоянного представительства по месту основных продаж и инфраструктуры и использовать локальное присутствие в тех регионах, где эти риски велики.

\ Понимать, какие функции оказывают наибольшее влияние на прирост стоимости и сосредоточить их в юрисдикциях с оптимальным налоговым бременем.

\ Выбрать стратегию трансфертного ценообразования, адекватно отражающую основные функции бизнеса группы в целом.

\ Обеспечить активное экономическое присутствие по месту получения дохода (в том числе за счет централизации координирующих функций).

Объем налоговых вопросов, которые необходимо учитывать при создании международной структуры владения активами, очень велик и требует детальной проработки.

 

Борьба с коррупцией и отмыванием денежных средств, нажитых преступным путем

Коррупция и отмывание денежных средств, нажитых преступных путем, признаются международным сообществом преступлениями, с которыми борются большинство государств как на национальном, так и на международном уровне.

Основные меры, направленные на противодействие и борьбу с отмыванием денег, направлены на криминализацию указанной деятельности (признание ее преступлениями на национальном уровне) и арест и изъятие денежных средств, нажитых в процессе совершения таких правонарушений (экономический характер борьбы).

Международный бизнес должен с особым вниманием отнестись к соблюдению норм в этой области права (так называемые compliance procedures – комплаенс). Законодатели многих государств требуют предоставления владельцами международного бизнеса подтверждения законности способа приобретения активов, чтобы такой бизнес мог получить доступ к отдельным услугам (например, к банковским). В случае несоблюдения законодательства в этой области возникают риски отказа в предоставлении провайдерами услуг или продажи активов.

В некоторых странах комплаенс проводится еще и в отношении существующих активов, при этом отсутствие должного подтверждения, подкрепленного соответствующими документами, может привести к конфискации активов правоохранительными органами или к принуждению к их продаже.

 

Какие меры наиболее распространены в этой области?

Как пример в рамках The Financial Action Task Force (FATF) ниже приведен перечень наиболее широко применимых комплаенс-требований, соблюдение которых возложено на финансовые учреждения.

В настоящее время в ФАТФ входят 36 стран-участниц и две международные организации. Российская Федерация принята в члены в июне 2003 года.

ФАТФ

(Группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег – Financial Action Task Force, FATF) учреждена «семеркой» при участии Европейской комиссии в ходе Парижской встречи G7 в июле 1989 года. Создание Группы стало ответом на возросшие объемы отмываемых преступных доходов во всем мире. С учетом сложности работы по выявлению грязных денег в международной финансовой системе возникло понимание неотложности разработки коллективных мер противодействия финансовым преступлениям.

Рекомендации FATF обязательны для всех государств – членов этой международной организации (включая РФ). Для стран-участниц FATF разработала 40 основных рекомендаций по противодействию легализации денежных средств. Государства – участники FATF обязуются применять указанные рекомендации в своей национальной системе права.

Среди таких рекомендаций можно выделить самые существенные, применимые непосредственно к бизнесу.

\ На финансовые организации возлагаются функции сбора, проверки и хранения информации о клиентах и бенефициарах (конечных выгодоприобретателях) по операциям.

\ Финансовые организации обязаны выявлять клиентов, имеющих отношение к госслужбе, и членов их семей, проявлять в работе с ними особую осторожность.

\ Необходимо требовать письменное объяснение во всех случаях, когда операция вызывает подозрение или не имеет явной экономической цели.

\ Финансовые организации должны сообщать о подозрительных операциях.

\ Финансовые организации при сообщении о подозрительных сделках освобождаются от ответственности перед клиентами за раскрытие его тайны.

С учетом всеобъемлющей природы комплаенс-требований их рекомендуется учитывать на ранних стадиях бизнес-проекта.

Это предоставляет бизнесу возможность определиться с перечнем документов, которые необходимы как для реализации самой бизнес-задачи, так и для прохождения комплаенс-процедур, что в результате помогает предотвратить потенциальные неблагоприятные последствия, связанные со сложностями в реализации и перемещении бизнес-активов.

Например, в Великобритании после введения в силу нового закона «О криминальных финансах» с 1 января 2018 требования комплаенс существенно ужесточились, и иностранные владельцы имущества «неясного происхождения» (unexplained wealth orders) обязаны объяснять происхождение средств. На практике сейчас это означает предоставление информации о запрошенных транзакциях последних 15 лет, информацию о контрагентах, участвовавших в транзакциях, копии всех договоров и финансовой документации, а также личную информацию в отношении активов, принадлежащих членам семьи. Очевидно, что немногие предприниматели сохраняли у себя информацию и документы в отношении прошлых транзакций, в особенности которые были старше пяти лет, поэтому сейчас к вопросу подготовки комплаенс-досье привлекаются квалифицированные специалисты, которые помогают восстановить историю происхождения капитала.

 

Экономические и правовые риски

Ни для кого не секрет, что российский бизнес уже давно предпочитает обращаться в зарубежные юрисдикции для разрешения различных видов споров.

По данным доклада британского консалтингового агентства Portland за год, с 2017 года по 2018-й, россияне делят третье место с американцами в списке самых активных спорщиков в Коммерческом суде Англии и Уэльса. К неоспоримым преимуществам английского суда относится право выдавать судебные запреты, например, запрет на ведение параллельного судебного процесса в другой юрисдикции или на отчуждение активов ответчика до вынесения судебного решения не только в Великобритании, но и во многих других странах. В случае, если стороны договора желают выбрать суды Англии и Уэльса для рассмотрения спора, крайне желательно указать в договоре английское право в качестве применимого права и коммерческий суд в качестве суда для разрешения споров.

Одним из минусов обращения в английский суд, помимо высоких затрат, является так называемая стадия приведения в исполнение решения английского суда за рубежом. Если для стран ЕС или бывших английских колоний, с которыми существуют двусторонние соглашения о признании судебных решений, это не составляет трудностей, то между РФ и Великобританией такого соглашения нет. Тем не менее арбитражные суды РФ нередко приводят английские судебные решения в исполнение.

В Лондоне также находится древнейший третейский суд, рассматривающий все виды торговых споров, – Лондонский международный арбитражный суд (LCIA). В соответствии с Регламентом LCIA стороны имеют право на выбор места арбитражного разбирательства, применимого права, включая выбор права, применимого к арбитражному соглашению, и языка арбитражного разбирательства. Одним из преимуществ LCIA над национальным коммерческим судом является то, что российской компании не придется тратить усилия на признание решения LCIA в РФ и его принудительное исполнение, так как LCIA является международным арбитражем, а Россия и Великобритания присоединены к Нью-Йоркской конвенции об исполнении решений международных арбитражных судов.

Когда дело доходит до судебных разбирательств, связанных с патентными спорами, правообладатели патентов, зарегистрированных в РФ, выбирают иностранные юрисдикции. Из наиболее подходящих можно выделить США и Великобританию. В США при рассмотрении судебных споров используется суд присяжных, который более благосклонен к патентообладателям. Зато в Великобритании быстрее рассматривают заявки. Преимуществом английских судов над американскими являются также возможность затребовать информацию о деле и точная исполнимость решений английских судов не только в самой Великобритании, но и в ряде других стран, которые признают английскую юрисдикцию. Более того, в пользу английских судов играют такие факторы, как вариативность формы доказательств и наличие вышеупомянутых судебных запретов.

Одной из самых популярных и надежных мировых инвестиционных систем современности по праву считается американская. Прежде всего потому, что иностранные инвесторы имеют такие же финансовые права и возможности, как и национальные.

В США контролем за рынком ценных бумаг и защитой инвесторов занимаются как государственные органы, так и некоммерческие организации и даже сами брокеры. В целом правовые механизмы, используемые в США, обеспечивают предоставление равных условий и возможностей как для национальных инвесторов, так и для иностранных. Иностранные инвесторы могут свободно инвестировать во многие отрасли экономики в США и свободно вывозить капитал и прибыль.

 

Заключение

Нас всех родители учили элементарным правилам гигиены – тому, что надо мыть руки перед едой, или тому, что надо чистить зубы по утрам. Мы продолжаем этому учить наших детей, и это является нормой нашей жизни. При этом юридическая гигиена является не менее, а часто более значимым аспектом нашей жизни, так как пренебрежение ею может создать гораздо более серьезные проблемы и привести к катастрофическим последствиям. Поэтому в заключение я расскажу о четырех ключевых правилах юридической гигиены, которые необходимо соблюдать каждому предпринимателю, а также приведу практический план по их реализации.

Правило 1

Если сомневаешься, посоветуйся со своим юристом.

Излишняя самоуверенность, ощущение, что ответ на любой вопрос можно найти в Google, или подход «а вот Вася поступил так-то, давай сделаем, как он», – это практически гарантия будущих неприятностей. В ряде стран (например, в США, Великобритании и некоторых других) официальное юридическое заключение от адвоката (Legal opinion) может помочь защитить свою позицию в суде или избежать ответственности, так как считается, что лицо, полагаясь на действия специалиста, принимало добросовестные решения и нарушение закона, если имело быть, было непреднамеренным. Получение же аналогичного заключения (ruling) от официального органа в Швейцарии или Голландии может полностью освободить лицо от привлечения к ответственности, даже в случае, если такое заключение было ошибочным.

Правило 2

На любимое всеми правило «лучше поздно, чем никогда» в предпринимательской деятельности лучше не опираться.

Его нужно формулировать от противного – «чем раньше, тем лучше!». Предприниматели иногда воспринимают юристов как тормоз, из-за которого можно упустить важный момент и потерять преимущества в высококонкурентной среде. Но опыт показывает – чем раньше ты обратился за юридической поддержкой своего бизнеса или конкретной задачи, тем лучше. Понятийные договоренности партнеров, легкомысленно составленные письма о намерениях, не до конца осознанные обязательства перед инвестором – все это может впоследствии обернуться большими проблемами, особенно если речь идет о ведении дел в незнакомой вам правовой среде другого государства. В нашей практике было множество случаев, когда, согласившись с условиями выгодной для него сделки и подписав предварительное соглашение без привлечения юристов, бизнесмен терял более половины своего дохода на налоги или иные штрафы из-за некорректной структуры сделки или невыгодных условий выплаты вознаграждения (особенно это распространено в США).

Правило 3

Возьмите за привычку фиксировать любые достигнутые договоренности в документах.

Даже если никто не готов подписать юридически обязывающие документы (как говорят англичане, Legally binding documents), нужно зафиксировать хотя бы предварительные договоренности, намерения, дорожную карту, план действий. Даже если они и не носят обязательного характера, они все равно формируют базовые принципы будущей договоренности, отступить от которых будет сложнее, если они были зафиксированы на бумаге, при наличии такого документа.

Правило 4

С юристом, как со священником на исповеди, будь полностью откровенен.

К сожалению, предприниматели не всегда понимают, что результат правильного совета или консультации зависит от корректно изложенных вводных фактов. Не являясь экспертами, они не в силах оценить, какое именно действие, событие или мотив будет являться существенным, а о чем можно умолчать. Достаточно часто многие обстоятельства скрываются или даже «изменяются», и в результате бизнесмен получает заключение, которое приводит его как минимум к финансовым потерям, а как максимум – потере свободы. Безусловно, всегда сложно найти таких специалистов, которым сможешь полностью доверять, а не только уважать их мнение. Но найти их – задача каждого успешного бизнесмена.

А теперь – конкретный план действий по защите активов Если планируются реструктуризация, релокация, выход на международные рынки, необходимо провести предварительную диагностику бизнеса экспертами, которые выявят основные риски, проблемы и обозначат последующий план действий.

Разработать корпоративно-юридическую структуру владения активами – в каких юрисдикциях лучше регистрировать компании, какие юридические механизмы лучше использовать, нужно ли включать в структуру трасты или доверительных управляющих, как договариваться с партнерами.

Разработать налоговую модель владения активами и управления бизнесом с учетом всех последних тенденций и норм, а главное, с учетом правоприменительной практики в каждой из стран, которые затрагивает модель.

Проработать вопросы, касающиеся иммиграционного законодательства, исполнения требований комплаенс, приобретения недвижимости, наследования и страхования, включая все ограничения и льготы.

Ну и главное, следует помнить, что каждый пункт плана нужно реализовывать при участии компетентных экспертов, не стесняясь консультироваться не только у юристов, но и у государственных органов. Тогда бизнес будет не только процветающим, но и защищенным.