Я и моя супруга приобрели квартиру в ипотеку за 6 000 000 рублей. Свидетельство о государственной регистрации права оформлено на мое имя. Я предприниматель, и не являюсь плательщиком подоходного налога. Моя супруга работает по найму и платит налог на доходы физлиц 13 %. Имеет ли моя супруга право на имущественный налоговый вычет и в каком размере?
Имеет ли ваша супруга право на получение имущественного налогового вычета и размер этого вычета зависит от того, в каком году была приобретена квартира, и был ли составлен вами брачный договор, согласно которому недвижимое имущество, приобретенное одним из супругов, является его индивидуальной собственностью.
Согласно действующему законодательству, недвижимое имущество, приобретенное на имя одного из супругов, является совместной собственностью супругов, если брачным договором не установлено иное. Предположим, что брачного договора нет. Таким образом, ваша супруга имеет право на 1/2 долю квартиры.
Что же касается года приобретения квартиры, то если вы приобрели квартиру после 01.01.2014 года, когда вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, то каждый из вас имеет право на налоговый вычет с суммы 2 000 000 рублей, то есть каждый из Вас может вернуть уплаченный ранее налог в размере 260 000 рублей.
В вашем случае стоимость квартиры 6 000 000 рублей. Следовательно, 1/2 доля квартиры имеет стоимость – 3 000 000 рублей. Максимальная сумма, с которой можно получить имущественный налоговый вычет – 2 000 000 рублей, то есть 260 000 рублей. Эту сумму можно получить не единым платежом, а по частям. Сумма, которую ваша супруга сможет получать в качестве возврата подоходного налога, зависит от размера ее зарплаты, то есть от суммы налога 13 % перечисленного в бюджет. Чем выше зарплата, тем больше сумма начисленного подоходного налога, тем быстрее будет исчерпан лимит 2 000 000 рублей, на который распространяется льгота по уплате подоходного налога.
Также ваша супруга имеет право получить имущественный налоговый вычет с суммы уплаченных банку процентов за пользование кредитными средствами. Эта сумма ограничивается 3 000 000 рублей. Возврат подоходного налога осуществляется ежегодно и зависит от суммы уплаченных процентов за год.
Таким образом, максимальная сумма, на которую распространяется имущественный налоговый вычет, составляет для вашей супруги 2 000 000 (с суммы, оплаченной за квартиру) + 3 000 000 рублей (с суммы уплаченных процентов за пользование кредитными средствами банка).
Максимальная сумма, которую может получить ваша супруга в качестве возврата подоходного налога (имущественный налоговый вычет) 260 000 рублей (13 % от 2 000 000 рублей) и 390 000 рублей (13 % от 3 000 000 рублей).
В общей сложности максимальная сумма возврата может составить:
260 000 рублей + 390 000 рублей = 650 000 рублей.
Купил квартиру в ипотеку. Цена квартиры 4 000 000 рублей. С какой суммы я могу получить имущественный налоговый вычет?
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья предоставляется на сумму – 2 000 000 рублей (возврат составит 260 000 рублей).
Имущественный налоговый вычет при оплате процентов по ипотечному кредиту предоставляется на сумму 3 000 000 рублей максимально (возврат составит максимум 390 000 рублей).
Если вы работаете по найму, получаете заработную плату и платите с полученного дохода 13 % в качестве подоходного налога, вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог на сумму стоимости квартиры, но не более чем с 2 000 000 рублей, а также на сумму, уплаченных процентов по ипотечному кредиту.
На жилье, приобретенное до 01.01.2014 года с использованием ипотечного кредита, можно получить налоговый вычет с суммы выплаченных процентов без ограничений.
01.01.2014 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения. И теперь эта сумма ограничивается 3 000 000 рублей.
То есть, в вашем случае, максимально возможная сумма для возврата, это 13 % от 2 000 000 рублей, внесенных вами в качестве первоначального взноса, и 13 % от суммы выплаченных процентов по кредитному договору, но не более чем с 3 000 000 рублей.
В общей сложности максимальная сумма к возврату может составить:
260 000 рублей + 390 000 рублей = 650 000 рублей.
Для того, чтобы получить имущественный налоговый вычет на проценты по ипотечному кредиту, выплаченные за год, необходимо дополнительно к документам, предоставленным в налоговую инспекцию для получения налогового вычета на стоимость квартиры, предоставить справку из банка о выплаченных процентах по кредитному договору, кредитный договор, график платежей и заполнить еще одну декларацию 3-НДФЛ на выплаченные проценты.
В отличие от имущественного налогового вычета на покупку квартиры или дома, получить имущественный налоговый вычет с процентов по ипотечному кредиту, вы можете только с одного жилищного объекта (дома или квартиры). Воспользоваться таким вычетом вы можете только один раз в жизни, несмотря на то, что сумма выплаченных процентов по ипотечному кредиту будет менее 3 000 000 рублей.
Приобрел квартиру по военной ипотеке. Могу ли я рассчитывать на имущественный налоговый вычет в связи с покупкой этой квартиры?
Нет.
Только с суммы собственных вложений, произведенных при покупке квартиры.
Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты для налогоплательщика производится за счет выплат, предоставленных из средств Федерального бюджета.
Приобретая квартиру по военной ипотеке, вы не самостоятельно выплачиваете ее стоимость за счет собственных средств. Платит за эту квартиру государство, так как оплата производится за счет взносов из федерального бюджета, зачисленных на ваш именной счет участника накопительно-ипотечной системы.
Но в том случае, если при покупке квартиры вы внесли также и собственные сбережения, так как стоимость квартиры была выше суммы, предоставляемой по целевому жилищному займу, то на эту сумму вы можете получить имущественный налоговый вычет.