Среди существующих средств обеспечения безопасности можно выделить следующие:
1) Технические средства. К ним относятся охранно-пожарные системы, видео-радиоаппаратура, средства обнаружения взрывных устройств, бронежилеты, заграждения и т. д.;
2) Организационные средства. Создание специализированных оргструктурных формирований, обеспечивающих безопасность предприятия;
3) Информационные средства. Прежде всего, это печатная и видеопродукция по вопросам сохранения конфиденциальной информации. Кроме этого, важнейшая информация для принятия решений по вопросам безопасности сохраняется в компьютерах;
4) Финансовые средства. Совершенно очевидно, что без достаточных финансовых средств невозможно функционирование системы безопасности, вопрос лишь в том, чтобы использовать их целенаправленно и с высокой отдачей;
5) Правовые средства. Здесь имеется в виду использование не только изданных вышестоящими органами власти законов и подзаконных актов, но также разработка собственных, так называемых локальных правовых актов по вопросам обеспечения безопасности;
6) Кадровые средства. Имеется в виду, прежде всего, достаточность кадров, занимающихся вопросами обеспечения безопасности. Одновременно с этим решают задачи повышения их профессионального мастерства в этой сфере деятельности;
7) Интеллектуальные средства. Привлечение к работе высококлассных специалистов, научных работников (иногда целесообразно привлекать их со стороны) позволяет внедрять новые системы безопасности.
Следует заметить, что применение каждого из вышеуказанных средств в отдельности не дает необходимого эффекта, он возможен только на комплексной основе. В то же время необходимо отметить, что одновременное внедрение всех вышеуказанных средств в принципе невозможно. Оно проходит обычно ряд этапов:
I этап. Выделение финансовых средств.
II этап. Формирование кадровых и организационных средств.
III этап. Разработка системы правовых средств.
IV этап. Привлечение технических, информационных и интеллектуальных средств.
Переведенные из статичного в динамичное состояние вышеуказанные средства становятся методами, т. е. приемами, способами действия. Соответственно, можно говорить о технических, организационных, информационных, финансовых, правовых, кадровых и интеллектуальных методах.
Приведем краткий конкретный перечень этих методов:
Технические – наблюдение, контроль, идентификация и т. д.;
Организационные – создание зон безопасности, режим, расследование, посты, патрули и т. д.;
Информационные – составление детективами характеристик на сотрудников, аналитические материалы и учеты конфиденциального характера и т. д.;
Финансовые – материальное стимулирование сотрудников, имеющих достижения в обеспечении безопасности, денежное поощрение информаторов и т. д.;
Правовые – судебная защита законных прав и интересов, содействие правоохранительным органам и т. д.;
Кадровые – подбор, расстановка и обучение кадров, обеспечивающих безопасность предприятия, их воспитание и т. д.;
Интеллектуальные – патентование, ноу-хау и т. д.
5.1. Промышленные предприятия
Проблемы собственной экономической безопасности возникают перед каждым предприятием не только в кризисные периоды, но и при работе в стабильной экономической среде, комплекс решаемых при этом целевых задач имеет существенное различие.
1) В режиме устойчивого функционирования предприятие при решении задач своей экономической безопасности акцентирует главное внимание на поддержании нормального ритма производства и сбыта продукции, на предотвращении материального и/или финансового ущерба, на недопущении несанкционированного доступа к служебной информации и разрушения компьютерных баз данных, на противодействии недобросовестной конкуренции и криминальным проявлениям.
Производственная сфера эффективно работающего предприятия, если она своевременно подвергается необходимой модернизации, не является источником экономического неблагополучия (экономической опасности) как для коллектива предприятия и его собственника, так и для тех агентов рынка, которые пользуются продукцией предприятия, то есть его смежников и потребителей.
2) В кризисные периоды развития наибольшую опасность для предприятия представляет разрушение его потенциала (производственного, технологического, научно-технического и кадрового), как главного фактора жизнедеятельности предприятия, его возможностей. При этом условия хозяйствования таковы, что не обеспечивается способность потенциала к воспроизводству. Ресурсы для этого предприятие может приобретать только исходя из результатов своей деятельности (точнее – амортизационных отчислений и прибыли), а также за счёт заёмных средств. Оба эти источника инвестиций в кризисной ситуации у предприятия, как правило, оказываются перекрыты.
В настоящее время большинство российских промышленных предприятий, работая в нестабильной экономической среде, является убыточными, переживает глубокий спад производства и находится в критическом или банкротном состоянии. Причин депрессивного развития много, но главные из них кроются в инерции сложившейся структуры производства, его технологической отсталости и физическом износе основных фондов, в отсутствии приоритетов государственной научно-промышленной политики, определение которых позволило бы провести необходимую реструктуризацию мощностей, в условиях хозяйствования, сложившихся в результате неэффективных, с точки зрения реального сектора экономики, преобразований, не позволяющих предприятиям зарабатывать средства на модернизацию.
Такое их положение представляет определенную опасность как для экономики и социальной стабильности в регионе и обществе в целом, так и для потенциала и коллектива каждого конкретного предприятия. Ведь промышленное предприятие, являясь основным структурообразующим элементом экономики, выполняет не только производственную функцию, но и даёт средства к существованию многих людей, связанных с ним, то есть несёт определённую социальную нагрузку и ответственность.
Неполная загрузка мощностей, а потому и неэффективное их использование, а тем более разрушение созданного потенциала предприятия представляют угрозу экономическим, материальным основам жизнедеятельности коллектива и общества, для поддержания которых он создавался и развивался.
Ни одно предприятие не может ощущать себя в экономической безопасности, если его продукция не востребована рынком; ни одно предприятие, производящее средства производства, не может ощущать себя в безопасности, если происходит длительный спад в технологическом развитии страны.
Сейчас наблюдается чётко выраженная тенденция утраты промышленными предприятиями способности производства сложной и наукоемкой продукции, причём не только новой, но и выпускавшейся ими ранее в условиях стабильного развития экономики. Это означает, что под угрозой находится техническое перевооружение производственного аппарата таких базовых отраслей экономики, как энергетика, транспорт, металлургия, химия, добыча полезных ископаемых и т. д., так как по мере износа активной части основного капитала этих отраслей их полноценное замещение новым отечественным оборудованием будет затруднено или невозможно (ведь промышленность более чем на 80 % укомплектована машинами и оборудованием именно отечественного производства. Их замена массовыми импортными закупками с финансовой точки зрения вряд ли осуществима).
Многие предприятия этих отраслей просто остановятся, потому что их сложное оборудование (например, в энергетике) имеет, во-первых, длительный цикл изготовления и, во-вторых, не будет достаточных производственных мощностей, чтобы возместить обвальное выбытие основных производственных фондов.
Главный комплекс проблем и основные причины текущего неблагополучия многих промышленных предприятий кроются в:
– невостребованности продукции на внутреннем и внешнем рынках, в её низкой конкурентоспособности;
– истощении инвестиционных ресурсов, усиленном финансовым кризисом, инфляцией, разрушением денежного обращения, издержками действующей системы налогообложения товаропроизводителей;
– невыполнении государством своих обязательств по оплате заказов для своих нужд;
– неэффективных способах институциональных преобразований, повлекших за собой фрагментацию многих некогда единых производственных комплексов на более мелкие, обособление последних и, как следствие, рост транзакционных издержек на каждом переделе не менее чем на 20 % и соответствующее удорожание продукции;
– таможенных и валютных барьерах на границах стран СНГ, разрушивших их некогда единое экономическое пространство, и др.
5.2. Интернет и информационные системы
Интернет это одно из самых быстро развивающихся средств коммуникации и, вероятно, наиболее быстро распространяю.
Информация – постоянно обновляемые теоретические знания и различного рода сведения, в том числе практические навыки людей. По мнению специалистов, информация – новый ресурс, единственный продукт не убывающий, а растущий со временем. Чем больше и быстрее внедряется качественной информации в народное хозяйство и специальные приложения, тем выше жизненный уровень народа, экономический, оборонный и политический потенциал страны. Глобальная сеть Интернет инициирует процесс создания новой электронной, виртуальной среды обитания человеческой цивилизации. Совокупное воздействие информационной технологии, Интернет и электронной торговли может вызвать такой же преобразовательный эффект, какой вызвала промышленная революция. Они будут и далее изменять мировой экономический ландшафт и трансформировать организационные структуры государств.
Очевидно, что целостность современного мира как сообщества обеспечивается в основном за счет интенсивного информационного обмена. Приостановка глобальных информационных потоков даже на короткое время способно привести к не меньшему кризису, чем разрыв межгосударственных экономических отношений. Уже сегодня, по заявлениям некоторых иностранных экспертов, отключение компьютерных систем приведет к разорению 20 % средних компаний в течение нескольких часов, 48 % потерпят крах в течение нескольких суток. Около 33 % банков будут разорены спустя несколько часов после такой катастрофы, а 50 % из них разорятся спустя несколько суток. Сегодня Интернет – это динамическая, в значительной степени самоорганизующаяся система, позволяющая говорить о новом социальном явлении в открытом Internet-сообществе.
В поле зрения хакеров оказались денежная и секретная информация, аппаратура контроля над космическими приборами, ядерными электростанциями, военным комплексом. Успешная атака на такие компьютеры может заменить армию. Оружие «кибертеррористов» постоянно совершенствуется в зависимости от средств защиты, применяемых пользователями компьютерных сетей. Внешние атаки могут преследовать и более серьезные цели, чем пассивный сбор данных, – такие, как, например, выведение из строя главных компьютерных узлов. По мнению экспертов, чтобы парализовать жизненно важные точки созданной инфраструктуры, достаточно нанести удар всего по нескольким десяткам объектов. Одним из первых примеров террористического акта нового поколения в сфере бизнеса является взрыв кустарного электронного фугаса в подземном гараже международного бизнес-центра в Нью-Йорке, осуществленный в середине 1990-х годов. При этом совершенно не пострадали люди и технические средства офисов, а основной ущерб определялся потерей содержания баз данных – программного обеспечения (часто уникального) и собственно хранимой информации.
Примером масштабной и одновременно бессмысленной Интернет-атаки является террористическая акция, осуществленная 7–9 января 2000 года, когда сайты девяти ведущих торговых Интернет компаний подверглись массированному нападению преступников. Утром на главный сайт компании Yahoo поступил почти миллиард обращений. Компьютеры оказались не в состоянии справиться с таким количеством информации (число обращений обычно не превышает 200 млн. в день) и стали выключаться один за другим. Через полчаса сайт Yahoo отключился от сети. Точно таким же атакам подверглись сайты других крупнейших торговых и информационных компаний.
Никаких новых ключей после нападения никто не публиковал. Их просто не было. Во всех атаках использовался алгоритм, опубликованный еще в 1999 году немецким хакером по прозвищу Mixter. Схема атаки проста: компьютеры (в этом случае их было около 100), запрограммированные хакером, посылают на сайт-жертву запросы, ничем не отличающиеся от обыкновенных пользовательских, только делают это с огромной частотой. Компьютеры сайта оказываются не в состоянии обрабатывать такое количество запросов и либо выключаются, либо просто сгорают. Особенность такой атаки в том, что ЭВМ не в состоянии отличить ложные запросы от подлинных. Общий объем потерь от этой акции составил $ 1,2 млрд.
Рост деструктивного потенциала методов современного терроризма призван не только увеличить их материальное поражающее воздействие, но и усилить устрашающее влияние на объекты террористических акций. В значительной мере это достигается террористическими организациями посредством все более активного осуществления информационно-пропагандистской деятельности на основе использования собственно пропагандистского аппарата, независимых средств массовой информации, системы Интернет. Здесь используется путь широкого распространения информации и дезинформации о разрушительных последствиях совершенных террористических акций, об угрозах дальнейшего систематического осуществления актов терроризма, о повышения их разрушительного действия, применении новых террористических средств, нанесении террористических ударов по особо важным для жизнедеятельности общества и безопасности населения объектам с целью запугивания (в соответствии с конкретными стратегическими и тактическими задачами террористов) населения или отдельных его групп, деморализации личного состава правоохранительных органов, должностных лиц государственного аппарата, устрашения конкретных политических противников. По своим масштабам и действенности информационно-пропагандистские акции террористических организаций (как составляющая общего механизма устрашения террористами объектов их преступной деятельности) играют в настоящее время все большую роль в общей структуре террористической деятельности, что обуславливает необходимость создания эффективной системы антитеррористической контрпропаганды.
Отличительной чертой информационного терроризма является его дешевизна и сложность обнаружения. Система Интернет, связавшая компьютерные сети по всей планете, изменила правила, касающиеся современного оружия. Анонимность, обеспечиваемая Интернетом, позволяет террористу стать невидимым и, как следствие, практически неуязвимым и ничем (в первую очередь жизнью) не рискующим при проведении преступной акции. Положение усугубляется тем, что преступления в информационной сфере, в число которых входит и кибертерроризм, влекут за собой наказание существенно меньше, чем за осуществление «традиционных» террористических актов. В соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации (ст. 273), создание программ для ЭВМ или внесение изменений в существующие программы, которые заведомо приводят к несанкционированному уничтожению, блокированию, модификации либо копированию информации, нарушению работы ЭВМ, системы ЭВМ или их сети, а равно использование либо распространение таких программ или машинных носителей с такими программами, наказывается лишением свободы на срок максимум до семи лет. Для сравнения, в США законы карают несанкционированное проникновение в компьютерные сети сроком до 20 лет.
В Российском отделении Всемирного общества «Врачи за права человека» исследовали воздействие на зрителей телевизионных передач. Оказалось, что после негативной информации (которая преобладает на экране) у них резко падают все жизненно важные показатели. Негативные передачи и публикации разрушают жизненные стереотипы. Под воздействием негативной информации кажется, что страт погибла, честных людей не стало, кругом одна жулики. Рушится вера в добро и справедливость, исчезает смысл и радость жизни. Подрываются базовые стереотипы, исчезает психологическая опора. А когда ее нет, резко падает биологическая сопротивляемость организма. Прежде всего, страдает иммунитет – человека.
Снижается жизненный тонус, люди раньше стареют и умирают. Действительно, качество информации и ее доступность, современные информационные технологии, радикально увеличивая объем и скорость распространения информации, вызывают глубокие изменения в политике конкретного государства, оказывая существенное воздействие на характер и системы властвования Точная информация повышает эффективность власти, позволяет вовремя скорректировать избранное направление действий, отреагировать на вновь появившиеся обстоятельства. Вместе с тем и политические структуры воздействуют на информацию, степень ее открытости, процессы распространения, характер передачи потребителю.
Одна из важнейших социальных функций власти – дозирование информации и ее психологическая «упаковка». На этом основывается механизм манипулирования общественным мнением. Самой известной и простой формой властного контроля над информационными процессами выступает цензурная деятельность, в процессе которой государство с помощью специально назначенных и ответственных перед ним чиновников «управляет» содержанием информационных материалов.
Действенным средством регуляции отношений между властью и информацией служит право, сдерживающее произвол как с одной, так и с другой стороны, предполагающее наличие для них взаимных стимулов и ограничений.
Практика показывает, что юридический способ регуляции такого рода отношений наиболее эффективен и приемлем для большинства членов общества. Он в меньшей степени подвержен искажению в ходе функционирования, его элементы общеизвестны и исключают произвольные установления. Кроме того, принятие самих правовых норм происходит в обстановке, как правило, открытого обсуждения.
Между тем информатизация современной России, насыщение ее новыми технологиями происходят при недостаточном нормативно-правовом обеспечении. Принято несколько нормативно-правовых актов: Доктрина информационной безопасности Российской Федерации от 28.09.2000, федеральные законы «Об электронной цифровой подписи» от 10.01.2002, «Об информации, информатизации и защите информации» от 20.01.1995, «Об участи в международном информационном обмене» от 4.07.1996 и другие. Несмотря на определенное внимание государства в настоящее время к правовому обеспечению информационного процесса, тем не менее, состояние нормативно правовой базы требует совершенствования. Для сравнения, сфера информационных технологий США регламентируется более чем 300 специальными законами и подзаконными актами. Одной из важнейших проблем на пути создания информационного общества в России являются формирование и развитие его правового фундамента, основу которого составляет специальное информационное законодательство. Эта новая отрасль российского законодательства призвана обеспечить регулирование отношений в информационной сфере при создании, движении и потреблении информации в обществе. США, Германия, Франция и другие страны гораздо раньше приступили к формированию такого законодательства.
Их опыт позволяет выявить следующие направления, которые необходимо учитывать в российской практике:
а) развитие и применение институтов авторского и патентного права, регулирующих отношения при создании информации разного вида и назначения;
б) регламентация отношений, возникающих при создании информационных ресурсов, при подготовке и предоставлении информационных услуг;
в) создание условий для развития и применения информационных систем, информационных технологий и средств их обеспечения;
г) гарантирование информационной безопасности;
д) установление и реализация права юридических и физических лиц на информацию.
Формирование и развитие российского информационного законодательства – широкомасштабная деятельность, проникающая во все отрасли права, охватывающая право творчество различных органов государства, предполагающая в этом процессе разных субъектов. Такую деятельность, по мнению специалистов, необходимо проводить по специальной федеральной программе, в рамках осуществления определенной информационно-правовой политики. Одним их важнейших результатов данной политики должно стать создание Информационного кодекса Российской Федерации, а, в конечном счете – формирование высокой информационно-правовой культуры должностных лиц и граждан.
Особо следует отметить усилия нашей страны в плане борьбы с информационным терроризмом на международной арене. В частности, Россия предложила на рассмотрение ООН пакет международных принципов, направленных на укрепление безопасности глобальных информационных и телекоммуникационных систем и на борьбу с информационным терроризмом и криминалом.
В документе зафиксировано право каждого как на получение и распространение информации, так и на защиту своих информационных ресурсов от неправомерного использования и несанкционированного вмешательства. Особое внимание обращается на необходимость принятия мер для ограничения угроз в сфере международной информации. В частности, взять на себя обязательства по отказу от действий по нанесению ущерба другим государствам в области информации, по доминированию и контролю в информационном пространстве, по поощрению действий террористических и преступных сообществ, по организации информационных воин, по манипулированию информационными потоками и по информационной экспансии.
Таким образом, проблемы информационного терроризма затрагивают сегодня каждого, кто имеет дело; информационными технологиями. Мировые тенденции таковы, что рано, или поздно, информационный терроризм будет нацелен на мировую экономику.
Методы информационного терроризма совершенно иные, чем в традиционном: не физическое уничтожение людей (или его угроза) и ликвидация материальных ценностей, не разрушение важных стратегических и экономических объектов, а широкомасштабное нарушение работы финансовых и коммуникационных сетей и систем, частичное разрушение экономической инфраструктуры и навязывание властным структурам своей воли.
Основой обеспечения эффективной борьбы с кибертерроризмом является создание эффективной системы взаимосвязанных мер по выявлению, предупреждению и пресечению такого рода деятельности. Для борьбы с терроризмом во всех его проявлениях работают различные антитеррористические органы.
Особое внимание борьбе с терроризмом уделяют развитые страны мира, считая его едва ли не главной опасностью для соседства. И это обосновано. Так как информационный терроризм как современное социально-политическое влияние представляет серьезную угрозу безопасности и жизненно важным интересам, как личности, так и правительства и государства. Но полностью обезопасить общество от террористов невозможно, можно лишь снизить угрозу превентивным контролем и борьбой с непосредственными исполнителями террористических актов.
5.3. Строительство
Строительная отрасль – одна из наиболее существенных и развивающихся отраслей экономики России. По темпам строительства можно судить о состоянии экономики в целом.
Нормальное функционирование предприятий и организаций в современных условиях требует все большего искусства в управлении. В настоящее время в ряде монографических работ, изданий, учебных пособий, методических рекомендаций, диссертаций очень детально рассмотрены такие темы, как система управления предприятия, организационная структура предприятия, контроллинг, управленческий учет, бухгалтерский учет, документооборот, аудит, внутренний контроль, кадровая политика, риск-менеджмент и другие темы. Однако в большинстве случаев они рассматриваются без учета необходимости обеспечения экономической безопасности всего сложного комплекса, каким является современное предприятие. Опыт автора говорит о том, что на практике специалистам в соответствующих областях приходится так или иначе сталкиваться с проблемой обеспечения экономической безопасности.
Анализ ряда ситуаций из практики приводит к следующему выводу: во всех рассмотренных случаях нанесения экономического ущерба строительному предприятию использовались существующие, либо специально создавались недостатки его устава, организационной структуры, построения бизнес-процессов, использовались личностные и профессиональные качества учредителей и руководителей. При этом в большинстве случаев проведение процедур контроля, аудиторских и прочих проверок, а также «традиционных» мероприятий службы безопасности не смогло обеспечить экономическую безопасность предприятия. Также нашумевшие за последнее время скандалы с гигантами западной индустрии, такими как Enron, Раг-malat, Worldcom, говорят о недостаточной эффективности ставших традиционными мероприятий.
Следовательно, необходимы иные подходы к проблеме экономической безопасности строительного предприятия. При этом очень важно, чтобы вопросы обеспечения экономической безопасности принимались во внимание, начиная с момента учреждения предприятия, формирования органов управления, определения организационной структуры и построения бизнес-процессов. Большое внимание стоит уделять взаимодействию подразделений предприятия со службой безопасности, так как оно сильно влияет на эффективность и стоимость мероприятий по обеспечению экономической безопасности предприятия.
Экономическая безопасность строительного предприятия – это свойство предприятия, характеризуемое его способностью нормально функционировать для достижения своих целей при существующих внешних условиях и их изменении в определенных пределах. Под нормальным мы понимаем такое функционирование предприятия, которое в существующих внешних условиях обеспечивает достижение им поставленных целей оптимальным образом или достаточно близким к нему.
Механизм реализации комплексного подхода к решению проблем обеспечения экономической безопасности строительного предприятия состоит в организации единого комплекса мер, обеспечивающих безопасность предприятия. Он рассматривает всю финансово-хозяйственную деятельность предприятия, а не только систему безопасности в узком смысле. Необходимо не разрабатывать и проводить комплекс мероприятий по защите созданного предприятия и его существующей текущей деятельности, а сразу создавать предприятие, организовывать и вести деятельность, предусматривая их устойчивость к угрозам как обязательное свойство. Также целесообразно рассмотреть возможность расширения сферы влияния службы безопасности на всю деятельность предприятия, углубление степени влияния службы безопасности, улучшение ее взаимодействия с подразделениями предприятия и внешней средой, внедрение новых способов деятельности.
5.4. Торговля
5.4.1. Оптовая торговля
Торговля как вид деятельности имеет свои характерные особенности. В торговле как в отрасли товарно-материальные ценности в цикле «товар – деньги – товар» претерпевают, пожалуй, наименьшие изменения. Возможные изменения – это фасовка, придание товарного вида, предпродажная подготовка. Прежде всего стоит отметить, что торговля бывает двух видов – оптовая и розничная.
Покупателями для предприятий оптовой торговли, как правило, выступают (мелко)оптовые предприятия торговли, предприятия розничной торговли, предприятия других отраслей экономики. Товар отгружается относительно крупными партиями, Доставка товара может осуществляться как силами покупателя, так и силами продавца или силами третьей стороны по договору с продавцом или покупателем.
Для хранения, затаривания, отгрузки товара обычно используется склад. Склад может быть собственный или арендуемый. Также возможны варианты размещения товара на специализированных складах, их использование может быть обусловлено как особенностями финансово-хозяйственной деятельности, так и требованиями законодательства (например, акцизный склад, таможенный склад). Также могут иметь место прямые поставки, при которых товар, минуя склад торговой организации, поступает со склада поставщика непосредственно на склад покупателя.
Производственный цикл оптовых торговых предприятий обычно выглядит следующим образом (при ряде допущений об особенностях финансово-хозяйственной деятельности предприятий торговли):
– решение о закупке товара;
– заключение договора на поставку товара в адрес торговой организации;
– оплата товара продавцу;
– отгрузка продавцом товара;
– доставка товара от склада продавца (производителя) на склад предприятия;
– разгрузка товара и его приемка, составление актов приема-передачи;
– оприходование товара;
– размещение товара на складе и его хранение;
– принятие решения о продаже товара;
– заключение договора на поставку товара торговой организацией покупателю;
– получение предоплаты;
– отгрузка товара и его списание;
– доставка товара покупателю;
– разгрузка товара покупателем и его приемка, подписание накладных или составление актов приема-передачи.
На каждой из этих фаз может наноситься ущерб предприятию и, соответственно, существуют угрозы экономической безопасности.
Укажем некоторые из критериев нормальности для двух первых этапов вышеприведенной последовательности, предоставив читателю возможность провести аналогичную работу в полном объеме и для остальных этапов.
Решение о закупке товара можно считать правильным, если товар закупается по цене не выше рыночной и может быть перепродан с выгодой в течение разумного времени в количестве, соответствующем закупке.
Соответствующие угрозы:
– товар закупается в большем или меньшем количестве, чем необходимо;
– товар закупается по цене более высокой, чем рыночная цена.
Договор на поставку можно считать нормальным, если его существенные условия соответствуют технологии работы торгового предприятия и соответствуют сложившимся обычаям хозяйственной деятельности. Для торговых предприятий можно отметить следующие существенные условия:
1. Сроки поставки. Вообще, срок поставки для договора поставки с юридической точки зрения является существенным условием. Без его указания заключенный договор вообще не является договором поставки. Кроме того, сроки поставки должны обеспечивать торговому предприятию возможность планировать свою деятельность и эффективно управлять запасами. Предусмотренные договором отклонения в сроках поставки должны быть таковы, чтобы не сказываться на бесперебойном обеспечении торгового предприятия товаром. Соответственно договором должны быть предусмотрены эффективные санкции за срыв сроков поставки.
2. Способ доставки товара. Транспортные издержки, разгрузочно-погрузочные расходы составляют весьма существенную часть себестоимости получаемого товара. Кроме того, при доставке товара могут происходить хищения части товара, его порча. При перегрузках может также возникать пересортица. Выбор способа доставки – серьезная логистическая задача, и от ее решения может зависеть выгодность торговли данным товаром вообще.
3. Момент перехода права собственности (и соответственно рисков) на товар.
Соответственно любое возможное нарушение критериев нормальности должно рассматриваться как угроза экономической безопасности торгового предприятия.
5.4.2. Розничная торговля
С точки зрения экономической безопасности в части закупок товара предприятие розничной торговли практически ничем не отличается от предприятий оптовой торговли.
В зависимости от организации продажи товара предприятия розничной торговли можно разбить на несколько категорий. Впрочем, деление это довольно условное и не претендует на полноту:
– магазины самообслуживания (гипермаркеты, супермаркеты, универсамы);
– магазины с «классическими» витринами и продавцами. Рассмотрим критерии «нормальной» работы торгового зала универсама.
При этом контроль качества товара, сроков его реализации отнесем к вопросам управления, а не безопасности. Будем считать, что продажа идет нормально, если:
– весь товар с прилавка проходит через кассу;
– весь товар правильно идентифицируется на кассе;
– кассир правильно принимает денежные средства за прошедший через кассу товар.
Возможные нарушения:
– товар скрыто проносится покупателями при проходе через кассу;
– товар скрыто проносится покупателями при проходе через выход «без покупок»;
– товар неправильно идентифицируется на кассе;
– кассир принимает денежные средства в ненадлежащем количестве, неплатежеспособными или фальшивыми денежными знаками;
– кассир, находящийся в сговоре с покупателем, проносит товар мимо сканера без его фактического сканирования.
Рассмотрим данные ситуации подробно. Товар может проноситься скрыто покупателем:
– в одежде и под одеждой;
– в сумке, ранце, портфеле;
– в товаре;
– товар также может быть вывезен, будучи оставленным в тележке для товара.
Методы предупреждения по выносу под одеждой:
– визуальный контроль торгового зала с использованием средств видеонаблюдения;
– визуальный контроль торгового зала нейтрально одетыми сотрудниками службы безопасности;
– визуальный контроль выходящих покупателей кассирами и сотрудниками службы безопасности;
– доставка мелких дорогостоящих товаров на кассу сотрудниками предприятия либо реализация такого товара в отдельных кассах на площади торгового зала.
Методы предупреждения по выносу в ручной клади:
– визуальный контроль торгового зала с использованием средств видеонаблюдения;
– визуальный контроль торгового зала переодетыми сотрудниками службы безопасности;
– доставка мелких дорогостоящих товаров на кассу сотрудниками предприятия либо реализация такого товара в отдельных кассах на площади торгового зала сдача сумок, портфелей, рюкзачков и пр. в места хранения;
– запечатывание сумок, портфелей, рюкзачков и пр. в пластиковый пакет.
Метод предупреждения по вывозу в тележках:
– визуальный контроль тележек кассирами и сотрудниками службы безопасности.
Для обеспечения контроля могут использоваться зеркала, позволяющие кассиру видеть дно тележки, не вставая с рабочего места.
Товар неправильно идентифицируется на кассе. Возможные варианты:
– случайная ошибка маркирования/считывания штрих-кодов;
– переклейка покупателем штрих-кодов с одного товара на другой;
– замена покупателем штрих-кодированной упаковки с одного товара на другой;
– добавление однородного товара в уже штрих-кодированную упаковку.
Методы противодействия:
– все виды визуального контроля зала;
– контроль кассирами соответствия товара его штрих-кодовой этикетке по номенклатуре и приблизительно либо точно – по количеству.
Кассир, находящийся в сговоре с покупателем, проносит товар мимо сканера без его фактического сканирования либо пропускает товар с неправильными штрих-кодами. При этом внешне вся ситуация выглядит нормально и от обычной «нормальной» продажи неотличима.
Методы противодействия:
– визуальный контроль работы кассиров сотрудниками службы безопасности;
– организация сверки чеков выходящих покупателей с товаром, приобретенным ими.
Безусловно, внимательность во время работы как кассиров, так и сотрудников службы безопасности требует постоянной проверки и оценки. Одним из наиболее эффективных способов являются тестовые «покупки». Сотрудник службы безопасности, незнакомый кассирам торгового зала, собирает (либо получает готовую от службы безопасности) тележку, в которой имеются товары с переклеенными штрих-кодами, измененной упаковкой, перевесом товара и т. д. После этого он в роли обычного покупателя проходит через кассу.
Рассмотрим отраслевые особенности торговых предприятий.
Территориальный фактор. Для торговли, особенно розничной, фактор местонахождения места сбыта (магазина) играет первоочередную роль. Магазин, расположенный в удачном («проходном») месте, может быть гораздо выгоднее другого аналогичного исключительно в силу месторасположения.
Количество удачных для торговли мест ограничено.
Соответственно, все моменты, связанные с организацией места торговли, имеют повышенное значение. Следует уделять особое внимание:
– отношениям с местными властями;
– отношениям с арендодателями в случае аренды торговых площадей;
– мониторингу выделения новых площадей, строительства новых торговых объектов, центров, рынков.
Разобщенность объектов. Обычно характерна для сетевых предприятий розничной торговли, оптовых и розничных предприятий в случае территориального разнесения управляющего офиса и склада (магазинов). Порождает следующие угрозы:
– падение управляемости процессом поставок и продаж;
– рост транспортных рисков;
– хищение ТМЦ на складах, при перевозке и в магазинах.
5.4.3. Сезонность продаж
Обусловливает более высокую требовательность к управлению закупками и продажами. Закупка большего количества сезонного товара, чем требуется, может повлечь за собой задержку его реализации почти на год, до следующего сезона. В случае со скоропортящимся товаром ситуация особенно сложная, так как он может просто прийти в негодность. Порождает следующие угрозы:
– фактор погодных рисков;
– нанесение экономического ущерба вследствие ошибок управления;
– также усугубляет проблему персонала: предприятие вынуждено либо содержать большой штат сотрудников с вынужденными простоями в периоды с низкой загрузкой, либо привлекать дополнительных сотрудников в периоды с высокой нагрузкой.
5.5. Транспорт и связь
Для этих отраслей, оказывающих услуги, в целом характерна следующая особенность. При оказании услуг связи (телефон, телеграф), как правило, не происходит никакого существенного физического перемещения или преобразования товарно-материальных ценностей. В результате факт оказания услуг часто не имеет материального подтверждения. При оказании услуг в сфере транспорта (а также услуг традиционной почты) происходит перемещение товарно-материальных ценностей или пассажиров, но спустя некоторое время после транспортировки факт оказания услуг или же их объем также трудно определить.
Поэтому связь и транспорт являются отраслями, близкими по идеологии нанесения ущерба предприятиям данных отраслей экономики и достаточно легким получением выгоды.
На транспорте основными угрозами являются осуществление неучтенных услуг, а также списание товарно-материальных ценностей и иных ресурсов (ГСМ, электроэнергия, ремонт, запчасти) сверх обусловленных производственной необходимостью. В добавление к ним в зависимости от вида транспорта добавляются специфические угрозы. Их описание выходит за рамки нашей книги.
В сфере связи наиболее характерными являются следующие угрозы:
– административные риски;
– оказание неучтенных услуг («неучтенный трафик»).
Административные риски большинство из читателей представляют себе более чем хорошо. Остановимся более подробно на неучтенном трафике. Трафик – это фактически объем оказанных услуг связи. Технологические особенности предприятий отрасли приблизительно следующие.
Информация об оказанной услуге связи (разговоре, переданной информации, сообщении, пр.) накапливается в специальной программе, управляющей средствами связи. Далее эта информация чаще всего передается в другую программу, где происходит учет расчетов с потребителями (биллинг) оказанной услуги. Существуют и другие алгоритмы предоставления услуг связи. Например, перед предоставлением услуги связи программа управления средствами связи может делать запрос – оплачена ли запрашиваемая услуга абонентом или нет. После тарификации информация поступает в базу данных, откуда ее получают бухгалтерия и соответствующие подразделения предприятия связи (клиентский отдел, например).
Идеологически важным здесь является наличие достаточно длинной цепочки передачи и обработки информации, объективно обусловленной технологией процесса предоставления услуг связи. При передаче информации от программы к программе в силу ряда причин могут происходить искажения передаваемой информации.
В случае, если впоследствии невозможно абсолютно достоверно установить для каждого из звеньев этой цепочки входящую и исходящую информацию, то это обстоятельство, вероятно, будет использовано для нанесения ущерба предприятию. (Пример с предприятием связи был приведен выше.) Для получения выгоды, скорее всего, будет использована структура-посредник. В отрасли связи таким посредником может быть дилер, виртуальный оператор.
5.6. Экономическая безопасность вузов
Понятие экономическая безопасность вузов вкладывается в следующую понятийную схему: безопасность – национальная безопасность – экономическая безопасность – экономическая безопасность в сфере образования – экономическая безопасность системы высшего и послевузовского профессионального образования – экономическая безопасность вузов и научных учреждений. При этом под угрозой понимается совокупность условий, процессов, факторов, препятствующих реализации экономических интересов образовательных учреждений. Угроза экономической безопасности вуза в конечном виде может быть выражена в виде ущерба, характеризующего снижение экономического потенциала вуза.
В приказе Федерального агентства по образованию от 18 ноября 2008 года N 1615 «О состоянии и мерах по укреплению финансово-хозяйственной дисциплины в подведомственных учреждениях Федерального агентства по образованию» отмечается, что, несмотря на проводимую агентством профилактическую, инструктивно-методическую и аналитическую работу, контрольно-ревизионные мероприятия, общее состояние финансово-хозяйственной деятельности в подведомственных образовательных учреждениях медленно меняется к лучшему. В указанном документе отмечаются нарушения законодательства об образовании и нормативно-инструктивных требований, факты нецелевого использования бюджетных средств, несвоевременной выплаты социальной стипендии, нарушения Порядка ведения кассовых операций, несоблюдение правовых требований при сдаче в аренду имущества, отсутствие контроля за своевременных и полным перечислением средств за обучение, оплаты за проживание, арендной платы, оплаты коммунальных услуг. В приказе отмечается об издании по результатам ревизий более тридцати приказов агентства. В большинстве случаев, они касаются деятельности образовательных учреждений среднего профессионального образования. До сведения образовательных учреждений были доведены и ряд приказов о нарушениях, выявленных в образовательных учреждениях высшего профессионального образования.
Часто встречающиеся нарушения финансово-хозяйственной деятельности в вузах – это нарушения, связанные с оформлением прав на имущество и неодополучением дохода от его использования; нарушения, связанные с исполнением бюджета; нарушения в области оплаты труда и выплате стипендий; нарушения при оплате товаров, работ и услуг; нарушения порядка ведения кассовых операций; нарушения в ведении учета и отчетности. Однако, часто встречающиеся и значительные по размеру причиняемого ущерба – это нарушения в области закупок и определения стоимости ремонтно-строительных работ.
Таким образом, основные риски экономической безопасности вузов возникают в области закупок и при определении объемов и стоимости ремонтно-строительных работ. В этой связи представляется возможным выработать некоторые рекомендации по снижению рисков экономической безопасности вузов, путем совершенствования отдельных контрольных процедур.
Основными этапами процесса закупок являются составление и рассмотрение заявок; размещение заказа; оплата товаров, работ, услуг; оприходование. Следует обратить внимание на то, что этапы могут быть до известной степени детализированы, а также изменять некоторую последовательность. Например, оприходование не всегда может быть завершающим этапом – распространенный сегодня порядок оплаты (предоплата 30 %, окончательная оплата – 70 %) требует разделения этапа оплаты на предварительную до оприходования и окончательную после оприходования и т. д.
Основной задачей обеспечения экономической безопасности в области закупок является выявление рисков, анализ и тестирование контрольных процедур. Выявление рисков следует производить во взаимосвязи с угрозами и факторами, их создающими.
Контрольными процедурами в области закупок могут быть следующие.
На этапе составления заявок следует обращать внимание на следующие аспекты:
а) имеется ли в вузе утвержденный план закупок (программа размещения заказов) и не превышены ли фактические показатели по отношению к плановым;
б) осуществляется ли корректировка планов закупок и программ размещения заказов в связи с возрастающими потребностями вуза;
в) осуществляется ли сравнение плановых показателей с достигнутыми.
На этапе размещения заказов необходимо уделить внимание:
а) соответствует ли процедура размещения заказов установленным требованиям;
б) учтены ли в конкурсной документации все условия по доставке, форме расчетов, оплате, дате поставки и др.
На этапе оплаты необходимо установить:
а) выполнены ли условия контракта;
б) проведена ли сверка кредиторской задолженности;
На этапе оприходования важно:
а) обеспечена ли приемка товаров, работ и услуг;
б) оформлена ли соответствующим образом первичная документация.
Что касается ремонтно-строительных работ, то здесь также можно выделить несколько основных этапов:
Основной задачей обеспечения экономической безопасности в области ремонтно-строительных работ является выявление рисков, анализ и тестирование контрольных процедур.
На этапе сметного планирования следует обращать внимание на следующие аспекты:
а) предваряется ли сметное планирование комиссионным осмотром и составлением дефектных ведомостей;
б) соответствуют ли применяемые единичные расценки требованиям к составлению проектно-сметной документации;
в) соответствуют ли планируемые объемы работ реальной потребности.
На этапе размещения заказов необходимо уделить внимание:
а) соответствует ли процедура размещения заказов установленным требованиям;
б) учтены ли в конкурсной документации все условия по видам работ, форме расчетов, оплате, приемке работ и др.
На этапе технического надзора следует установить:
а) обеспечено ли наблюдение за ходом работ, в особенности скрытых работ;
б) достаточна ли квалификация работников, осуществляющих контроль за ходом работ со стороны заказчика.
На этапе приемки работ важно:
а) обеспечена ли комиссионная приемка работ;
б) оформлена ли соответствующим образом первичная документация.
На этапе оплаты необходимо установить:
а) выполнены ли условия контракта;
б) проведена ли сверка кредиторской задолженности.
Эффективная система обеспечения экономической безопасности вуза должна предполагать тестирование контрольных процедур. Тестирование контрольных процедур представляется возможным проводить по двум направлениям:
– соблюдение разработанных регламентов контрольных процедур;
– отслеживание ошибок в регламентах контрольных процедур.
Таким образом, понимание основных рисков экономической безопасности, природы их возникновения в вузах и на этой основе создание регламентов контрольных процедур позволит руководителям, должностным лицам и работникам вузов избежать фактов нарушений финансово-хозяйственной деятельности, а тем самым обеспечить развитие экономики системы высшего и послевузовского профессионального образования.