1.1. Изготовители ККТ. Реестр ККТ. Функции ККТ.

Все экземпляры, допущенные к применению, включены в официальный реестр моделей ККТ ФНС России. Помимо моделей ККТ ФНС России вносит в реестр сведения о каждом изготовленном экземпляре ККТ.

Проверить наличие в реестре своего экземпляра ККТ нового типа можно по адресу: http://www.nalog.ru/ru77/service/chek_kkt/.

Ряд моделей старого типа можно модернизировать. Большинство изготовителей обеспечило выпуск необходимых комплектов доработки, а также оказывают информационную поддержку через телефоны горячей линии.

Узнать о том, какие ККТ подлежат модернизации, вы можете:

1) На сайте ФНС России nalog.ru – в разделе «Контрольно-кассовая техника» (http://www.nalog.ru/ru77/ip/internet/kkt/). Рубрика на сайте наполнялась и актуализировалась по мере поступления информации от изготовителей.

2) На сайте изготовителя контрольно-кассовой техники.

3) У обслуживающего вашу ККТ центра технического обслуживания.

Приводим перечень ККТ старого типа, которые можно модернизировать.

На сайте ФНС по состоянию на 20.04.2017 года указаны 68 типов ККТ, которые включены в Реестр, а изготовителей всего 14. Перечень изготовителей и основных типов ККТ, включенных в Реестр ФНС, показан в данной таблице.

Онлайн-касса выполняет следующие функции:

● осуществляет, проверку контрольного числа регистрационного номера контрольно -кассовой техники, обеспечивающего проверку корректности ввода пользователем регистрационного номера в контрольно-кассовую технику;

● передает фискальные данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса ККТ;

● обеспечивает формирование фискальных документов в электронной форме;

● исключает возможность формирования (печати) кассового чека, кассового чека коррекции, содержащих сведения более чем об одном признаке расчета;

● обеспечивает возможность передачи фискальных документов, сформированных с использованием любого фискального накопителя, включенного в реестр фискальных накопителей, любому оператору фискальных данных сразу после записи фискальных данных в фискальный накопитель, в том числе возможность такой передачи в зашифрованном виде, а также возможность повторной передачи непереданных фискальных документов (по которым не было получено подтверждения оператора);

● обеспечивает печать фискальных документов, за исключением случая осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет»;

● обеспечивает возможность печати на кассовом чеке двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 × 20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) в отдельной выделенной области кассового;

● принимает от технических средств оператора фискальных данных подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде;

● информирует пользователя об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, а также о неисправностях в работе контрольно-кассовой техники;

● обеспечивает для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа «отчет о текущем состоянии расчетов» в любое время (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет», в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует);

● обеспечивает возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса контрольно-кассовой техники, по его номеру и его печать на бумажном носителе (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет», в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует) и (или) передачу в электронной форме;

● исполняет протоколы информационного обмена, в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации;

● обеспечивает формирование отчета об открытии смены перед началом осуществления расчетов;

● обеспечивает формирование отчета о закрытии смены при окончании осуществления расчетов;

● контролирует продолжительность смены и не допускает формирование кассовых чеков позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены.

Основные характеристики ККТ, которые наиболее востребованы Потребителями.

Онлайн-ККТ позволяет выполнить следующие кассовые операции:

● учет денежных средств:

● подсчет частных итогов;

● подсчет суммы сдачи;

● подсчет общих итогов;

● снятие показаний денежных и операционных регистров с автоматическим выводом считанных данных на печать;

● гашение денежных регистров с автоматическим выводом на печать их значений;

● гашение операционных регистров с автоматическим выводом на печать их значений;

● приход/тип оплаты «наличными»;

● приход/тип оплаты «электронными»;

● приход/смешанный тип оплаты;

● расход/тип оплаты «наличными»;

● расход/тип оплаты «электронными»;

● расход/смешанный тип оплаты;

● выплата, не связанная с приходом/расходом;

● внесение денежных сумм;

● расчет процентной скидки/надбавки;

● выделение (начисление) налогов по установленным налоговым ставкам;

● возврат прихода (с учетом скидок/надбавок);

● возврат расхода (с учетом скидок/надбавок);

● аннулирование всего чека или любой его позиции до окончания его полного формирования;

● учет цены тары и упаковки;

● умножение цены на количество;

● снятие отчетов:

● регистрации;

● открытия смены;

● закрытия смены;

● отчет о текущем состоянии расчетов;

● закрытия архива ФН;

● вывод отчетных документов на печать.

Основные данные о ККТ, описание, гарантийные обязательства и т.п. указаны в паспортах ККТ. Приводим содержание паспорта на примере онлайн-кассы «АТОЛ-90Ф».

Гарантийный ремонт ККТ осуществляется поставщиком или сертифицированным сервисным центром (далее – ССЦ), уполномоченным поставщиком.

Поставщик гарантирует работоспособность ККТ в течение 12 месяцев со дня ввода ККТ в эксплуатацию, при условии соблюдения требований по эксплуатации. Обязательства по оперативному гарантийному ремонту возложены на региональные ССЦ. Фактом, удостоверяющим услугу по оперативному гарантийному ремонту, является договор на техническое обслуживание ККТ между пользователем и уполномоченным ССЦ.

Гарантийный срок хранения ККТ до ввода в эксплуатацию 12 месяцев со дня изготовления ККТ. Гарантия не распространяется на адаптер питания и на легкосъемные детали. Поставщик ККТ не несет гарантийных обязательств, связанных с неисправностью фискальных накопителей.

В паспортах ККТ всегда указываются комплектность и перечень основных узлов. Мы приводим эти данные на пример онлайн-кассы «Пионер-114Ф».

Также в паспортах указывается перечень основных узлов и блоков.

Рабочие и эксплуатационные характеристики по типам ККТ в основном отличаются незначительно. Рассмотрим основные эксплуатационные характеристики на примере ККТ «Эвотор»:

Основные показатели надежности для ККТ «Атол-90Ф» следующие:

● Средняя наработка на отказ, часов – не менее 3000;

● строк печати средней длины – не менее 107;

● средняя наработка на информационный сбой, часов, – не более 0,5.

1.2. Конструкция онлайн-кассы.

Кассовый аппарат представляет собой сложную счетно-суммирующую и печатающую документы машину, состоящую из большого количества деталей, узлов и механизмов, изготовленных и собранных с высокой точностью.

Конструкция современной ККТ позволяет вести учет с нарастающим итогом полученных от покупателей денег, печатать чек с различными данными, печатать на контрольной ленте порядковый номер чека, уплаченную сумму, шифр, номер счетчика. Одновременно на их индикаторах указывается проведенная сумма, шифр и номер счетчика. Современные кассовые суммирующие аппараты построены по блочно-модульному принципу в виде конструктивно-законченных блоков, узлов. Они принципиально сходны по конструкции и имеют следующие основные узлы:

– блок ввода информации;

– устройство управления;

– оперативное запоминающее устройство;

– блок индикации;

– механизм печати;

– блок питания;

– денежный ящик (ДЯ) (не на всех кассах);

– замыкающий механизм;

– интерфейс;

– разные порты сопряжения, в первую очередь с ДЯ;

– фискальный накопитель;

– устройство считывания магнитных карт.

Блок ввода информации представляет собой набор клавиш или сканер, предназначенные для ввода операций, программирования и управления работой кассового аппарата. Клавишное поле имеет клавиши: цифровые, секционные, функциональные и дополнительные. Цифровые клавиши служат для ввода любой цифровой информации: цены товара, суммы наличных денег покупателя, и т.д. Секционные клавиши – для ввода набранной стоимости товара. Функциональные клавиши – для выполнения различных операций. Сканер позволяет вводить в кассовый аппарат (компьютер, POS-терминал) текстовую и графическую информацию, штриховые коды. Индикаторный механизм необходим для информирования кассира и покупателя о набранной сумме, установленном шифре чека и номера секционного счетчика, по которому проведена операция. Устройство управления включает системную плату, на которой находятся электронные элементы: микропроцессор, блок оперативной памяти и другие вспомогательные микросхемы, управляющие внешними устройствами ввода-вывода. Микропроцессор выполняет основную работу по преобразованию данных в вычислительной системе и, кроме того, осуществляет в ней функции автоматизированного управления в соответствии с алгоритмами управляющей программы операционной системы. Он взаимодействует с каналами ввода-вывода, запуская операции ввода-вывода, и получая информацию о результатах их выполнения, а также о состоянии системы ввода-вывода. Процессор включает в себя одно или несколько операционных или арифметико-логических устройств, схему управления.

Устройство индикации предназначено для показа вводимой в машину информации, результатов вычислений, режимов работы и состояния машины. Индикатор у аппаратов двусторонний, одно табло (служебное) обращено в сторону кассира и находится над клавиатурой. Второе табло (сервисное) обращено в сторону покупателя, т.е. дана возможность и кассиру, и покупателю контролировать данные, вводимые в машину, и правильность расчета. Принцип работы индикатора – динамический, цифры и символы появляются и исчезают на индикаторе по мере выполнения различных операций на аппарате или зависят от его состояния. Символы на табло появляются также в случаях внезапной остановки (блокировки) аппарата. Информация на индикаторе–буквенно-цифровая, словесная и графическая: «Сд» – сдача, «Е» – ошибка, «Пароль К» – запрос пароля кассира, «Тестирование» – самопроверка машины, «=» – предварительный итог, «+» – операции сложения и др.

Печатающее устройство (принтер) обеспечивает печать информации, поступающей через устройство управления и оперативно-запоминающее устройство, на чеках, ведомостях, контрольной ленте. Оно состоит из следующих узлов и механизмов: – механизма печати; – механизма транспортировки контрольной и чековой ленты; – узла надрезки чековой ленты. В современных аппаратах для печатания чеков, ведомостей применяют термопринтеры, струйные, лазерные принтеры.

Блокировочный механизм служит для блокирования (запирания) механизма включения машины при обрыве или отсутствии чековой или контрольной ленты.

Блок питания предназначен для стабилизации, преобразования и подачи нужного напряжения в отдельные узлы и механизмы машины. Некоторые блоки питания могут работать от источника постоянного тока напряжением 24 В (последовательное подключение двух 12-вольтовых батарей – аккумуляторов), что позволяет использовать кассовые аппараты на торговых точках, не имеющих стационарного источника питания.

Денежный ящик служит для размещения и хранения денег во время работы кассира. Он подключается к соответствующему разъему и может быть установлен под основание системного блока. Денежный ящик снабжен электромеханическим замком и имеет ключ, позволяющий переключать замок в один из следующих режимов: «Закрыто», «Автоматическое открывание», «Открыто».

Интерфейс предназначен для приема-передачи информации другим техническим средствам учетно-кассовой системы торгового предприятия, подключения сканирующего устройства, весоизмерительного прибора.

Фискальный накопитель это устройство для шифрования и защиты фискальных данных, по сути это тоже устройство, что и ЭКЛЗ, но с дополнительными функциями. Более подробно чуть ниже.

Устройство считывания магнитных карт предназначено для съема информации с карточек, несущих информацию на магнитном носителе. Оно имеет щель, в которую такой носитель вставляется. При этом намагниченные участки совмещаются с датчиками считывающего устройства. При покупке товара карточку вставляют в кассовый аппарат, имеющий связь с банком. По каналу связи сообщается номер счета владельца кредитной карточки, подтверждается его платежеспособность и дается команда на списание со счета указанной суммы (стоимости покупки), после чего карточку возвращают владельцу.

При применении ККТ в процессе эксплуатации предусмотрена блокировка кассы в следующих случаях:

● попытке ввода неправильного пароля (несанкционированного доступа к режимам работы ККТ);

● попытке формирования кассовых чеков позднее, чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены; некорректности вводимой даты;

● обнаружения переполнения, неисправности, отключения или превышении лимита времени функционирования ФН;

● возникновения аварийных ситуаций в ККТ, приводящих к порче печатаемого документа;

● превышения установленной разрядности обрабатываемых чисел;

● нарушения последовательности проведения операций, предусмотренных алгоритмом работы ККТ;

● отсутствия или обрыва чековой ленты;

● ошибки печатающего устройства.

1.3. Как правильно выбрать и ввести в эксплуатацию онлайн-кассу.

Если Ваша деятельность связана с осуществлением наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт и Вы не попали в «золотой» список предприятий и предпринимателей, освобожденных от применения ККТ, то перед Вами встает вопрос: «А что же мне купить?».

Для этого необходимо сначала проанализировать характер и масштабы Вашего бизнеса, оценить поток покупателей, место расположения кассового узла и наличие бесперебойного электропитания ККТ. А так же возможности взаимодействия выбранной Вами ККТ с установленными на предприятии товароучетными программами.

Когда Вы определитесь с необходимым Вам функционалом ККТ и условиями ее работы не забудьте заглянуть в Реестр ККТ размещенный на сайте Федеральной налоговой службы по адресу www.nalog.ru. Ведь использовать в работе можно только те кассовые аппараты, которые входят в этот Реестр.

В зависимости от функциональных особенностей можно выделить четыре основных группы контрольно-кассовых аппаратов.

Во-первых, это кассовые аппараты с расположением печатающего устройства внутри корпуса ККТ. Они могут быть как компактных размеров с автономными и сетевым питанием, так и представлять собой многофункциональные стационарные компьютерные системы, оснащенные дополнительным оборудованием (денежным ящиком, весами, сканером штрих-кода).

Вторая группа, это кассовые аппараты, которые применяются для расчетов посредством электронных средств платежа через интернет о чем делается соответствующая запись в реестре ККТ.

Третья группа, это кассы и кассовые системы для печати бланков строгой отчетности, естественно соответствующая запись тоже должна быть в реестре ККТ.

Последняя группа это аппараты, встраиваемые в платежные терминалы и торговые автоматы, о чем так же должна иметься соответствующая запись в реестре.

Вам нужно составить свой собственный список требований к кассе. Определиться с требованиями вам помогут ответы на простые вопросы о вашей торговой точке.

Собираетесь ли вы использовать кассу, как средство автоматизации бизнеса? Если да, то вам понадобиться касса, которая умеет работать с распространенными товароучетными системами (1С и производными). Если не собираетесь – выбирайте кассу, которая, по крайней мере, умеет выгружать данные о продажах в таблицы Excel.

Продаете ли вы или собираетесь продавать алкоголь? Если ответ положительный, то касса должна быть адаптирована для ЕГАИС, то есть поддерживать работу с УТМ и иметь функции, например, списания остатков.

Если у вас знакомый или штатный сотрудник IT–специалист? Теперь касса – это IТ–система, в которую входит не только кассовый аппарат, но также интернет–соединение, связь с ОФД и криптографическое средство. Если у вас в штате не предусмотрен сотрудник, который сможет провести оперативную диагностику всей системы в случае поломки, то имеет смысл заключить договоров с сервисным центром.

Определившись с основными характеристиками, вы сможете принять решение.

Для организации ввода в эксплуатацию онлайн-кассы необходимо понять не только все этапы ввода «в строй», но самое главное – знать все требования завода-изготовителя по всем вопросам применения ККТ.

В паспортах ККТ приводятся гарантийные обязательства, условия хранения и транспортировки онлайн-касс. Указано, что Изготовитель гарантирует работоспособность ККТ в течение 12 месяцев со дня ввода в эксплуатацию при соблюдении пользователем условий эксплуатации, транспортирования и хранения. При отсутствии заполненного Акта ввода в эксплуатацию гарантийный срок исчисляется с момента отгрузки со склада Изготовителя. Гарантийные условия не распространяются на устройство печати фискальных документов, внешний блок питания.

ККТ следует хранить в заводской упаковке на стеллажах в отапливаемых помещениях при температуре воздуха от +5°С до +45“С, относительной влажности воздуха не более 85% при температуре 35°С.

Транспортировка ККТ должна производиться в транспортной упаковке изготовителя в закрытых транспортных средствах при температуре от +5°С до +45“С, относительной влажности не выше 90% при температуре 35°С и атмосферном давлении от 84 до 107 кПа (от 630 до 805 мм рт.ст.).

Для всех ККТ устанавливаются также конкретные требования для соблюдения правил при:

– хранении и транспортировке;

– размещении и установке ККТ;

– вводе в эксплуатацию и пуско-наладочных работах;

– регистрации ККТ в ИФНС;

– эксплуатации ККТ;

– проведении технического обслуживания.

В частности, при размещении и установке ККТ предъявляются следующие требования: ККТ должна быть установлена на прочной ровной поверхности и не должна ввергаться различного рода вибрациям и ударам. Место расположения ККТ должно быть защищено от прямых солнечных лучей, источников тепла, влажности и пыли.

Перед установкой ККТ необходимо произвести внешний осмотр ККТ и ее механизмов. Затем установить ККТ на рабочее место. Освещенность рабочего места должна быть в пределах 400-500 лк при общем и комбинированном освещении.

Четко обозначен также перечень работ по вводу в эксплуатацию и проведению пуско-наладочных работ. Ввод ККТ в эксплуатацию осуществляется пользователем ККТ или техническими специалистами.

При вводе ККТ в эксплуатацию заполняется «Акт ввода в эксплуатацию» пользователем ККТ или сотрудником уполномоченного сервисного центра. К работе на ККТ допускаются кассиры, прошедшие обучение и подготовку по специальной программе.

Если при приемке обнаружено повреждение упаковочной коробки, то составляется акт или делается отметка в товарно-транспортной накладной. Подключение ККТ к электропитанию пользователем до выполнения пуско-наладочных работ не разрешается. Претензии на неработоспособность ККТ до проведения пуско-наладочных работ изготовителем не принимаются.

Для проведения пуско-наладочных работ необходимо:

● произвести осмотр ККТ;

● соединить и надежно закрепить разъемы;

● провести проверку функционирования по тестам, в соответствии с документацией на данную модель ККТ;

Если во время проверки не было отказов, то ККТ считается прошедшей пуско-наладку и введенной в эксплуатацию. В случае если при проведении пуско-наладочных работ произошел отказ, требующий проведения ремонтно-восстановительных работ, необходимо обратиться в сервисный центр изготовителя или другую обслуживающую ККТ организацию.

Применение ККТ для осуществления расчетов допускается только после регистрации ККТ в ИФНС. Порядок регистрации ККТ описан в инструкции по эксплуатации и рассмотрен нами во втором разделе.

При эксплуатации ККТ пользователь обязан иметь договор с оператором фискальных данных на обработку фискальных данных, за исключением случая, когда ККТ функционирует в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД.

Если у Вас еще остались вопросы при выборе контрольно-кассового аппарата, то мы рекомендуем Вам обратиться за помощью к специалистам специализированного сервисного центра. Они, с учетом всех особенностей вашего бизнеса, помогут Вам сделать правильный выбор кассового аппарата из всего разнообразия техники, представленной на кассовом рынке.

1.4. ФН: что это, для чего и кто Производители.

Для того, чтобы понять, что это такое и «с чем его едят», давайте коротко рассмотрим историю внедрения различных дополнительных опций в ККТ, которые применялись для того, чтобы предотвратить корректировку фискальных данных или, как говорят в народе, «скручивание касс».

Старожилы кассового бизнеса помнят, что до 90-х г.г. были электромеханические и электронные кассы вообще без фискальной памяти. Естественно, это позволяло при желании пользователя практически элементарно в любой момент времени проводить любую корректировку кассового аппарата. Конечно, это не устраивало и налоговую инспекцию, и правительство, и, соответственно, было принято решение об установке на все кассовые аппараты фискальной памяти.

Этот процесс прошел достаточно безболезненно (с точки зрения сроков выполнения), после этого было выпущено значительное количество кассовых аппаратов с фискальной памятью, которые насытили весь рынок ККТ.

Однако, как мы уже отмечали в разделе 1, «кулибины» не дремали и очень быстро изобрели различного рода устройства и технологии, которые позволяли корректировать фискальную память. Хотя блоки фискальной памяти опломбировались, сначала мастичной пломбой, потом дополнительной самоклеющейся пломбой, это не останавливало процесс корректировки. Поэтому была изобретена и установлена на все кассовые аппараты Электронная Контрольная Лента Защищенная. Она должна была стать препятствием для входа различных вредоносных программ в фискальную память. Но, очень быстро были «придуманы» различного рода эмуляторы и «фиктивные» ЭКЛЗ, которые позволяли внедрять преступные замыслы в жизнь. По словам налоговых инспекторов, было большое многообразие устройств, позволяющих различными способами уменьшать учет поступивших наличных средств. Поэтому вместо всех ЭКЛЗ, которые должны были предотвращать взлом кассы, но не смогли выполнить эту функцию, было принято решение внедрить фискальный накопитель. Рассмотрим более детально, как и для чего он предназначен.

Основные требования к фискальным накопителям следующие:

● обеспечивать противодействие угрозам безопасности информации (фискальных данных);

● иметь возможность осуществлять шифрование фискальных документов, передаваемых ОФД в электронной форме, и расшифровывание полученного от ОФД подтверждения оператора;

● обеспечивать формирование фискального признака документов с использованием ключа фискального признака, а также формирование фискального признака сообщений и проверку фискального признака подтверждения, используя ключ фискального признака сообщений;

● обеспечивать аутентификацию и проверку достоверности подтверждений оператора, защищенных фискальным признаком подтверждения;

● исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов, за исключением отчета о закрытии смены;

● иметь корпус, опломбированный его изготовителем, и нанесенный на корпус заводской номер фискального накопителя;

● формировать итоговые сведения о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) для формируемых отчетов о закрытии смены, отчета о закрытии фискального накопителя и отчетов о текущем состоянии расчетов;

● обеспечивать возможность считывания фискальных данных, записанных в своей памяти и подлежащих хранению в течение пяти лет с момента окончания его эксплуатации, в течение указанного срока и др.

Основным отличием требований к ФН по сравнению с ЭКЛЗ, указанных в новой редакции Закона, является следующее:

● обеспечение постоянной передачи фискальных данных в ОФД и ИФНС;

● исключение возможности формирования фискального признака при продолжительности смены более 24 часов;

● обеспечивать хранение фискальных данных в течение не менее 5-ти лет с момента окончания эксплуатации;

● исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов по окончании срока действия ключа фискального признака, а также целый ряд других требований, которые мы рассмотрели ранее.

Реквизиты отчета о регистрации, отчета об изменении параметров регистрации, сформированного в связи с заменой фискального накопителя, и отчета о закрытии фискального накопителя должны храниться в фискальном накопителе в течение срока его эксплуатации и в течение пяти лет со дня окончания срока его эксплуатации.

Как видите, очень серьезные требования предъявляются при изготовлении фискальных накопителей. И связано это, прежде всего, с тем, чтобы исключить любые «лазейки» для возможности «скручивания» показаний ККТ при осуществлении денежных расчетов.

Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с вводом в эксплуатацию и применением ФН в составе кассового узла. В Паспорте ФН об этом говорится следующее.

1. Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» является программно-аппаратным средством криптографической защиты фискальных данных и предназначен для обеспечения противодействия угрозам безопасности информации (фискальных данных) в составе ККТ.

2. Порядок ввода в эксплуатацию. Ввод ФН в эксплуатацию (активация ФН) в составе ККТ, эксплуатация ФН в составе ККТ, снятие и замена ФН должны производиться в соответствии с инструкцией по установке ФН, входящей в состав документации ККТ, в которой будет функционировать ФН.

● Активация ФН должна завершаться проверкой правильности формирования значения фискального признака «пробного» кассового документа (кассового чека, отчёта открытия смены).

● Проверка значения ФН осуществляется с использованием информационной системы проверки значения ФП. Доступ к информационной системе проверки значения ФП осуществляется через интернет-сайт ФНС России. Результат проверки значения ФП «пробного» кассового документа активированного ФН должен быть указан в акте ввода ФН в эксплуатацию.

По завершению активации ФН должен быть составлен акт ввода в эксплуатацию по форме, приведенной в разделе паспорта.

3. ФН являются программно-аппаратным шифровальным (криптографическим) средством, реализующим алгоритмы криптографического преобразования информации и обеспечивающим:

● противодействие угрозам безопасности информации;

● прием ККТ данных активации;

● шифрование фискальных документов, передаваемых ОФД в электронной форме, и расшифровывание полученного от ОФД подтверждения оператора;

● аутентификацию и проверку достоверности подтверждений оператора, защищенных фискальным признаком;

● однократную запись в своей памяти регистрационного номера ККТ и идентификационного номера налогоплательщика пользователя;

● многократную запись в своей памяти информации об ОФД и иных сведений, введенных в ККТ при формировании отчета о регистрации;

● исключение возможности формирования фискального признака для фискальных документов:

– при продолжительности смены более 24 часов, за исключением отчета о закрытии смены;

– в случае, если промежуток времени между формированием фискального признака для отчета об открытии смены и первого кассового чека или первого бланка строгой отчетности в этой смене или промежуток времени между формированием фискального признака для двух кассовых чеков или двух бланков строгой отчетности подряд, определенный на основании сведений о моментах формирования этих фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой в фискальный накопитель, отличается более чем на пять минут от этого промежутка времени, определенного по показаниям таймера фискального накопителя;

● по окончании срока действия ключа фискального признака и в случае, если через 30 календарных дней с момента формирования фискального признака для фискального документа не будет получено подтверждение оператора для этого фискального накопителя;

● исполнение протоколов информационного обмена между фискальным накопителем и контрольно-кассовой техникой, техническими средствами контроля налоговых органов и фискальным накопителем;

● формирование итоговых сведений о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) и кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), для формируемых отчетов о закрытии сметы, отчета и закрытии фискального накопителя и отчетов о текущем состоянии расчетов; и.др.

4. ФН выполнен в корпусе, обеспечивающем защиту от несанкционированного доступа к элементам схемы и опломбированном его изготовителем, с нанесенным на корпус заводским номером фискального накопителя, и имеет:

● энергозависимый таймер;

● загруженные в ФН ключ документов и ключ сообщений длинной не менее 256 бит.

● габаритные размеры ФН: не более 30,2х30,2х9,4 мм:

5. Гарантийные обязательства не используются в следующих случаях:

– истёк гарантийный срок эксплуатации ФН или гарантийный срок хранения ФН до активации;

– нарушен порядок ввода ФН в эксплуатацию, а также порядок установки и замены ФН в ККТ, предусмотренный инструкцией по установке ФН, входящей в состав документации ККТ;

– истек срок эксплуатации ФН в составе ККТ, а также полностью заполнен архив ФН или архив ФН закрыт в процессе его эксплуатации в составе ККТ, в том числе в связи с заменой ФН с целью перерегистрации ККТ в налоговых органах;

– нарушены условия эксплуатации и (или) превышены допустимые значения напряжения питания ФН;

– корпус, разъем, защитная пломба или этикетка ФН имеют признаки механических повреждений, нарушения целостности или проникновения к электронной плате ФН.

– замена ФН в ККТ осуществляется пользователем ККТ или лицом, уполномоченным пользователем ККТ на проведение этих работ.

Фискальный накопитель подлежит замене при истечении срока эксплуатации ФН (через 13, а некоторых моделей 1 раз в 36 месяцев), а также в случае блокировки ККТ, вызванной аварией ФН. Неисправный ФН подлежит замене, любые действия по ремонту ФН, как в составе ККТ, так и вне него, не допускаются! Замену ФН необходимо производить в соответствии с требованиями, описанными ниже:

Длительное время был единственный Производитель фискальных накопителей – фирма «РИК». Из предыдущих материалов нашей книги Вы поняли, какие возникли проблемы из-за того, что она была единственной на нашем «Поле чудес». Мы не будем вдаваться в подробности, почему именно она была и почему именно одна… Но в итоге это привело к дефициту ФН и к провалу поставки онлайн-касс в период январь-май 2017 г. Наверное, только после этого были приняты какие-то решения о расширении состава производителей ФН. И по состоянию на май-месяц в их число вошли еще дополнительно ООО «НТЦ «Измеритель» и ООО «Прагматик».

Остается только надеяться, что после этого все проблемы по поставке ФН будут решены.

Краткие выводы.

1) Кто будет производить замену ФН? Замена фискального накопителя является обязанностью налогоплательщика. Для осуществления замены, скорее всего, придется обратиться в сервисный центр. Хотя здесь нет жестких требований закона. Если сможете – можете заменить самостоятельно, но чтобы избежать проблем мы рекомендуем всё-таки обращаться в Сервисные центры.

2) Сколько лет хранить фискальный накопитель после замены?

На налогоплательщика пользователя ККТ, возлагается обязанность обеспечения сохранности ФН в течение 5 лет.

3) Кто будет заниматься производством фискальных накопителей?

На сайте федеральной налоговой службы размещен реестр фискальных накопителей, в котором имеется информация о фискальном накопителе ФН-1. Изготовителями данного устройства являются:

1. ООО «РИК»; www.rikllc.ru

2. ООО «НТЦ Измеритель»; www.shtrih-m.ru

3. ООО «Прагматик». www.pkfn.ru.

Федеральная служба безопасности РФ выдала им сертификаты соответствия подтверждающие, что изделие «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» соответствует требованиям ГОСТ Р 34.12.-2015 и требованиям ФСБ России к средствам криптографической защиты фискальных данных в контрольно-кассовых машинах.

2.1. Обязанности Пользователя.

Напомним еще раз, как трактуется в новом Законе понятие онлайн-кассы. Онлайн-касса – это кассовый аппарат, который отвечает следующим новым требованиям:

● печать QR-кода и ссылку на чеке,

● отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,

● имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,

● свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД

Что еще обязательно должны знать Пользователи? Все ККТ включены в реестр. Реестр онлайн-касс – это перечень кассовой техники, готовой к работе по новым правилам. На май 2017 года реестр ККТ содержит более 50-ти моделей ККТ. Список обновляется, любой желающий может ознакомиться с ним на сайте налоговой. Каждая конкретная касса также вносится в реестр экземпляров ККТ.

Фискальный накопитель шифрует и передает фискальные данные в ОФД, ФН пришел на замену ЭКЛЗ. Фискальные данные – это информация о финансовых операциях, проводимых на кассе. Каждый экземпляр ФН также внесен в специальный реестр. Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей разный и зависит от применяемой системы налогообложения:

– ОСН – 13 месяцев;

– УСН, ПСН, ЕНВД – 36 месяцев.

Началом срока службы фискального накопителя является дата его активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять ФН предприниматель может самостоятельно. Но чтобы избежать проблем с регистрацией или заменой фискального накопителя, мы рекомендуем всё-таки обращаться в Сервисные центры.

Пользователи в соответствии с Законом обязаны:

● осуществлять регистрацию и перерегистрацию, снятие ККТ с учета в налоговых органах;

● выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности;

● при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа обеспечивать ввод идентичной информации о сумме расчета в ККТ.

● обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания их использования в составе ККТ;

● исключать возможность несанкционированного доступа третьих лиц к ККТ, программным, программно-аппаратным средствам в составе ККТ и ее фискальному накопителю;

● предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию и (или) документы, связанные с применением ККТ, при осуществлении ими контроля и надзора за применением ККТ;

● обеспечивать должностным лицам налоговых органов при осуществлении ими контроля и надзора за применением ККТ беспрепятственный доступ к ККТ и ФН, в том числе с использованием технических средств, и предоставлять указанным должностным лицам документацию на них;

● осуществлять замену ФН и расходных материалов;

● передавать в случае аннулирования разрешения на обработку фискальных данных у ОФД, с которым у пользователя был заключен договор, в срок не более чем 20 календарных дней со дня прекращения действия разрешения на обработку фискальных данных все фискальные документы, которые не были переданы в налоговые органы через оператора фискальных данных в электронной форме;

● обеспечивать соответствие информации о сумме расчета в ККТ информации о сумме расчета, полученной от устройства, указанного в абзаце втором пункта 1 статьи 2 Федерального закона.

● иметь договор с ОФД на обработку фискальных данных, за исключением случая, предусмотренного пунктом 7 статьи 2 настоящего Федерального закона.

При возникновении неисправности кассир обязан выключить кассовый аппарат, вызвать представителя администрации и определить характер неисправности. В случае невозможности самостоятельно устранить сбой, оформить окончание работы, как при окончании смены, а в журнале кассира-операциониста указать время и причину окончания работы.

Необходимо помнить, что выдаваемые некоторыми предпринимателями счета, квитанции и другие документы не являются заменителями чека. Отдельно скажем о приходно-кассовом ордере (ПКО), который иногда используется фирмами, когда не хотят пробивать чеки. Нужно знать, что ПКО всегда должен идти в комплекте с кассовым чеком. Он может выдаваться клиенту как доказательство того, что деньги приняты. Далеко не все покупатели об этом знают, поэтому некоторым фирмам (ремонт бытовой техники, мойка машин, уборка квартир и другие виды бизнеса и сферы услуг) удается просто отделаться ПКО: выглядит он солидно, а бумажки с печатью в России всегда воспринимаются уважительно.

Для некоторых видов деятельности (см. раздел 1) можно использовать вместо ККТ бланки строгой отчетности (БСО). На них должны быть указаны следующие реквизиты: название организации, стоимость, время и место покупки и т.д. К тому же, в соответствии с новыми требованиями БСО должны печататься на определенных моделях ККТ, то есть, использование простого компьютера для их печати категорически запрещено! Имейте это в виду!

Мы должны понимать, что теперь бланки строгой отчетности может печатать каждый предприниматель, но с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности. БСО приравнивается к кассовому чеку и формируется в электронной форме и в отпечатанном виде и выдается в момент расчета между Пользователем и Клиентом. Для выдачи БСО должна применяться специфическая онлайн-касса, настроенная для выпуска БСО и, соответственно, зарегистрированная в соответствии с Законом в личном кабинете налоговой инспекции. Ещё раз: приходно – кассовый ордер не является бланком строгой отчётности!

Будет ли обязательным применение ККТ нового поколения при расчетах по ЕНВД? Да, закон предусматривает применение ККТ плательщиками ЕНВД. Это связано с тем, что плательщики ЕНВД для применения указанного специального налогового режима должны соответствовать определенным критериям. При этом налоговые органы, выявляя нарушение этих критериев (например, устанавливая факт искусственного уменьшения показателей финансово-хозяйственной деятельности, так называемое «дробление бизнеса», а также несоответствие фактически используемой налогоплательщиком площади), лишены возможности получения объективной информации о выручке налогоплательщика, так как последние освобождены от применения ККТ и используют упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Такая ситуация позволяет недобросовестным налогоплательщикам незаконно применять такой режим налогообложения, что ставит в невыгодные условия предпринимателей, которые законно применяют ЕНВД.

Важно отметить, что возможность применения ККТ плательщиками ЕНВД обусловлена также тем, что новый порядок намного более прост и удобен для предпринимателя по сравнению с текущим порядком, и при этом для такой категории налогоплательщиков в соответствии с поручением Президента Российской Федерации будет предусмотрен налоговый вычет в части понесенных расходов в связи с приобретением ККТ.

Важно отметить, что переход на новый порядок применения контрольно-кассовой техники способствует созданию здоровой конкурентной бизнес – среды, за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество. При этом оперативное получение налоговыми органами информации о расчетах в электронной форме позволит практически отказаться от проверок с выходом на место установки контрольно-кассовой техники.

Обращаем Ваше внимание, в каких случаях Поставщики могут отменить свои гарантии при применении ККТ.

Так, в паспорте ККТ марок «АТОЛ» указано, что Пользователь лишается прав на гарантийное обслуживание при:

● вводе ККТ в эксплуатацию без проведения пуско-наладочных работ;

● нарушении правил транспортировки, хранения и эксплуатации;

● наличии механических повреждений наружных деталей;

● нарушении марок-пломб;

● отсутствии Паспорта или необходимых записей в нем.

В паспортах ККТ марок «ПИОНЕР» говорится, что Поставщик гарантирует работоспособность ККТ в течение 18 месяцев со дня ввода ККТ в эксплуатацию, при условии соблюдения требований по эксплуатации. Обязательства по оперативному гарантийному ремонту возложены на региональные Сертифицированные Сервисные Центры (ССЦ). Фактом, удостоверяющим услугу по оперативному гарантийному ремонту, является договор на сервисную поддержку ККТ с уполномоченным ССЦ.

Поставщики ККТ марок «Штрих» дополнительно указывают, что гарантийные обязательства изготовителя на ККТ и на комплектующие не распространяются на случаи:

1) при вводе (установке) ККТ в эксплуатацию лицами, не имеющими в соответствии с законодательством РФ о контрольно-кассовой технике и настоящим Паспортом прав на осуществление соответствующей деятельности и не имеющими соответствующих разрешительных документов (удостоверений, допусков, свидетельств и т.п.), при нарушении обязательного перечня работ с заполнением «Акта о вводе ККТ в эксплуатацию», «Отрывного талона акта о вводе ККТ в эксплуатацию», а также при нарушении указаний по проведению пусконаладочных работ;

2) эксплуатации ККТ лицами, не освоившими правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и не изучившими «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с «населением», утвержденные Минфином РФ 30.08.1993 г. № 104, а также лицами, не получившими соответствующих разрешительных документов (удостоверений, допусков, свидетельств и т.п.) и не имеющими допуск к эксплуатации ККТ;

3) обслуживания и/или ремонта, выполненного самостоятельно, а также лицами, не аккредитованными изготовителем (уполномоченным изготовителем лицом) на право технического обслуживания конкретных моделей и не имеющих разрешительных документов (удостоверений, допусков, свидетельств и т.п.);

4) отсутствия договора на техническое обслуживание ККТ между пользователем и лицом, аккредитованным изготовителем (уполномоченным изготовителем лицом) на техническое обслуживание конкретной модели ККТ;

Таким образом, Потребитель должен оформить свои отношения с сертифицированным сервисным центром и обучить лиц, допущенных к эксплуатации ККТ чтобы реализовать гарантийные обязательства.

Как видим, в обязанности пользователей включены дополнительные пункты, касающиеся передачи данных ОФД, замены ФН и расходных материалов и др. Вам необходимо на основании этой информации, а также другой информации из других разделов данной книги обязательно отработать все необходимые инструкции, профиль должности и стандарты работы.

2.2. Покупать или дорабатывать ККТ?

Весь парк «старых» ККТ, находящийся в эксплуатации, не подходит для работы по новым требованиям закона. Поэтому владельцам таких касс нужно было срочно принимать решение: заменить «старые» ККМ на новые или модернизировать старые кассы. Под модернизацией понимается доработка «старого» кассового аппарата до уровня, соответствующего требованиям Закона.

В соответствии с требованиями Закона в процессе модернизации необходимо:

● Произвести Замену ЭКЛЗ на ФН;

● обеспечить возможность печати QR кода на чеках;

● обеспечить возможность передачи данных в ОФД;

● расширить набор обязательных реквизитов чека.

После этого ККТ присваивается новый номер, новое наименование (согласно реестру), и касса ставится на учет в ИФНС через Личный кабинет налогоплательщика (соответственно, потребуется договор с ОФД и ЭЦП). И можно работать по новым правилам.

Давайте рассмотрим, как переходили на новый порядок применения ККТ, если решали доработать «старую» ККТ. Вот краткая пошаговая инструкция:

Шаг 1. Снятие «старой» ККТ с учета в налоговой инспекции по действующей схеме в редакции «старого» закона.

Шаг 2. Доработка ККТ до соответствия новым требованиям – новой модели ККТ. В процессе модернизации (доработки) потребуется выполнить как минимум следующие работы:

– замена ЭКЛЗ на ФН;

– замена внутреннего программного обеспечения (ПО) для обеспечения:

● Возможности печати QR-кода

● Возможности передачи данных

– расширение набора обязательных реквизитов чека (исключение: индивидуальные предприниматели на УСН, патент, ЕНВД, которые могут не передавать дополнительные реквизиты чека до 01.02.2021 г.). Это:

● Система налогообложения

● Наименование товара

● Указание ставок и сумм налога

● Указание формы расчета

● Адрес сайта проверки чека

● Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя

– замена шильдика и сопроводительной документации;

– установка или замена электронных блоков ККТ (в некоторых моделях).

Шаг 3. Установка обновленной версии кассового ПО, доработанного под модернизированную модель ККТ.

Шаг 4. После выполнения всех вышеперечисленных процедур можно приступать к постановке ККТ на учет в налоговую инспекцию.

А теперь – внимание! Ясно, что за один день осуществить доработку практически невозможно. Для доработки подобного кассового аппарата Вам необходимо как минимум два-четыре дня. И не слушайте тех «умельцев», которые будут Вам говорить, что сделают это за пару часов.

В России в настоящее время действуют около 3000 Сервисных центров, многие из которых работают с кассовыми аппаратами всех производителей более 10 лет и в соответствии с положениями новой редакции Закона преобразуются в сервисные центры. Очевидно, без лишних рассуждений понятно, что доработать кассовый аппарат сможет только технически грамотный специалист бывшего ЦТО, который обслуживает ваш кассовый аппарат.

2.3. В центре внимания – Потребитель.

Для того чтобы четко разобраться в данной проблеме, прежде всего, давайте разберемся с определениями. В предыдущих и последующих разделах нашей книги под словом «Потребитель» понимается человек (кассир-операционист, руководитель), который эксплуатирует контрольно-кассовую технику. Почему мы так назвали? Потому что именно это определение трактуется в Законе 54-ФЗ.

Но в обществе (и Вы с этим сталкиваетесь постоянно) под определением «Потребитель» понимается человек, который пришел к Вам в магазин и покупает товар или заказывает услугу. То есть, в данном случае Потребитель – это Ваш клиент. И вот именно в данном подразделе «В центре внимания – Потребитель» мы рассматриваем именно, как на клиенте отразились изменения, внесенные в Закон.

Вот один из примеров как лозунг «В центре внимания Потребитель» – внедряется в жизнь.

Богато одетый человек заходит в овощной магазин:

– Мне половинку ананаса пожалуйста.

Удивленный продавец: – … Но мы продаем ананасы только целиком.

Покупатель: – Мне все равно, как вы продаете. Мне нужна половинка.

Продавец: – Подождите, я сейчас спрошу у заведующего.

(Через минуту в кабинете заведующего): – Иван Иванович, здесь какой-то м…к хочет купить половинку ананаса … (оглядывается и видит покупателя за плечом)… а вот этот господин согласился забрать вторую!»

Чек и права потребителя – этот вопрос всегда стоял «во главе угла» в случае возврата товара в магазин. Казалось бы, «Закон о защите прав потребителей» четко говорит о том, что отсутствие у потребителя чека не является основанием для отказа в удовлетворении его требований (п.5 ст.18 Закона). Однако при этом Закон требует наличия у потребителя чека при обмене товара, а если чека нет, то потребителю придется искать свидетельские показания (п.1ст.25 закона). К тому же согласно Гражданскому кодексу договор розничной купли – продажи считается заключенным с момента выдачи чека, а его отсутствие также потребует свидетельских показаний (ст.493 ГК РФ). Вывод прост и неутешителен для потребителя: потеря чека или его невыдача равно как выдача фальшивого чека практически лишает потребителя возможности удовлетворения своих прав или приводит к лишним и ненужным проблемам и нервотрепке.

Теперь же благодаря тому, что каждый кассовый чек формируется в электронной форме и фиксируется в «облаке», у потребителя есть уникальная возможность получить и хранить кассовые чеки в электронной форме, что может пригодиться для получения налоговых вычетов и бюджетирования личных и семейных расходов.

Куда будет обращаться покупатель в случае, если потеряет бумажный чек и захочет его восстановить? Информация о чеках хранится как в Налоговой службе, так и в фискальном накопителе кассового аппарата. Покупатель сможет найти свой чек с помощью соответствующего сервиса на сайте Налоговой службы или воспользовавшись бесплатным мобильным приложением.

Новая технология дает гражданину дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности не только получить электронный чек, но и самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через соответствующее мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в Налоговую службу. Из вышеизложенного можно понять, что теперь покупатель может проверить выданный ему чек и стать немножко налоговым инспектором. Получить чек можно при совершении покупки непосредственно на электронный адрес (если у кассового аппарата есть такая техническая возможность) или через ссылку, которую направит продавец на номер мобильного телефона покупателя по его требованию. Покупатель так же сможет проверить легальность полученного от продавца чека следующим образом.

В связи с тем, что информация о расчетах становится доступной для пользователя ККТ, налоговых органов и покупателя, стала очевидной необходимость разработки ряда программных продуктов, в том числе для мобильных устройств. Один из них – мобильное приложение покупателя, которое разработано в первую очередь для проверки кассовых чеков. Мобильное приложение покупателя – инструмент гражданского контроля. Оно позволяет покупателю проверить чек ККТ (корректность отражения в нем информации о расчете и факт передачи его в налоговый орган), а затем по своему усмотрению распорядиться им, например, сохранить для собственных нужд или переслать в налоговый орган, если выявлены какие-либо нарушения.

В приложении есть функционал по формированию и считыванию QR-кодов. Это двухмерные цифровые коды, которые распознаются простыми техническими средствами практически любого мобильного устройства с соответствующим программным обеспечением. В QR-коде, например, могут содержаться данные о номере телефона или адресе электронной почты. Если QR-код печатается на чеке ККТ, то в него «помещается» основная информация о расчетах (кто осуществил расчет, его сумма и дата, сведения о фискальном признаке, которым подписан чек). Такое решение позволяет сделать процедуру проверки чека простой и быстрой.

Покупатель всегда сможет проверить свой чек: правильно ли произведен расчет, передана ли в ФНС России та самая информация, которая указана на чеке (о проданном товаре, его стоимости, продавце товара), а также сообщить о выявленных нарушениях. Выстраивание эффективной системы гражданского контроля – одна из важнейших стоящих перед нами задач, связанная с этим проектом.

Покупатель, осуществляя расчет с продавцом, получает кассовый чек. Если оплата произведена платежной картой через интернет-сайт, предусматривается отказ от обязательной выдачи чека на бумажном носителе: чек будет направлен покупателю в электронном виде. В остальных случаях чек будет печататься или направляться покупателю в электронном виде по его требованию.

Поскольку у покупателя появляется возможность получать чек в электронном виде, в приложении предусмотрена функция перевода e-mail или номера мобильного телефона покупателя в QR-код. Так, покупатель может показать на экране мобильного телефона (страничка «Моя визитная карточка» приложения) открытый QR-код, который кассир считает сканером. В результате продавец автоматически получает сведения о том, на какой адрес отправить покупателю чек в электронном виде. То есть на кассе не потребуется диктовать свой e-mail, он будет считан с экрана мобильного телефона и сразу же поступит в ККТ для передачи чека в электронном виде покупателю.

Если покупателю не нужно получать чек в электронной форме, ему распечатают бумажный чек, по которому он впоследствии сможет найти электронную форму такого чека и сохранить его. Чтобы каждый раз не диктовать свой номер телефона или адрес электронной почты, в мобильном приложении можно сформировать уникальный идентификатор покупателя в виде штрих-вода. Такой штрих-код на экране телефона можно предъявить для считывания кассиру.

А если покупатель захочет убедиться в добросовестности продавца, он может легко и просто проверить легальность выданного ему чека и, в случае обнаружения нарушения, тут же через мобильное приложение направить жалобу в ИФНС России.

4.1. Применение ККТ в повседневной деятельности фирмы.

Для того чтобы дальше детально рассматривать все вопросы и нюансы, связанные с применением ККТ, необходимо еще раз рассмотреть некоторые фундаментальные основы, касающиеся конструкции и режимов работы контрольно-кассовой техники.

Необходимо и важно знать, основные режимы работы ККТ. Поскольку в каждом из режимов выполняются определенные, соответствующие только данному режиму функции. Более детально они описаны в «Инструкции по эксплуатации» и для каждого типа ККТ являются индивидуальными. Также нужно знать и понимать отдельные специфические термины, которые используются при применении и обслуживании ККТ:

● «Секция (отдел)» – отдел магазина, по которому оформляется покупка

● «Счетчик итогов» – область данных оперативной памяти ККТ, где регистрируются суммы продаж по секциям, за смену, общая сумма главного итога

● «X-отчет» – отчет на чековой ленте о продажах, при снятии которого не происходит перевод счетчиков на нули (в современной ККТ при снятии X-отчета информация о продажах, находящихся в оперативной памяти, не стирается)

● «Z-отчет» – отчет на чековой ленте о продажах при изъятии денег из ККМ, при котором происходит перевод секционных и сменных счетчиков на нули.

При стыковке ККТ с программным обеспечением обязательно нужно знать, что применяемый пакет прикладных программ, который используется совместно с POS-терминалом, подлежит обязательной сертификации. Вам необходимо при приобретении и установке программного обеспечения обязательно разобраться, допущена ли ваша программа для применения на вашей ККТ. Если это вдруг не так, то опять же вас ждут проблемы, нервотрепка, штрафы и возможно остановка деятельности фирмы.

Из предыдущих глав мы знаем, что эксплуатация ККТ с ФН имеет следующие особенности:

– временной ресурс – 13 месяцев, то есть в первый день 14-го месяца ККТ блокируется. Убытки гарантированы!

– использованные ФН должны храниться у вас не менее 5 лет. Подумайте о сейфе для их хранения;

– по окончании 10 месяцев после активизации ФН при закрытии каждой смены ККТ выдает предупреждение: «ФН заполняется». Ремонтировать ФН запрещено. При его поломке кассовый аппарат отправляется в ремонт в сервисный центр.

Шибко «умные» предприниматели после предупреждения считают: «Ага, у меня еще 3 месяца до замены ФН». Впоследствии в течение этих 3-х месяцев забывают об этом, и в самый неподходящий момент ККТ блокируется. По статистике, в эту ловушку попадают не менее 20-25% пользователей ККТ. По «закону бутерброда» ККТ блокируется или в пятницу, или в праздники. И у вас наступают веселые 3-5 дней, когда вам необходимо Ваш бизнес временно приостановить. Помните об этом! Кстати, стоит подумать и о том, чтобы иметь или запасной ФН или запасную ККТ с другим сроком «жизни» ФН. А ведь действительно на каждом автомобиле есть запасное колесо на случай «а вдруг». Так почему же не должно быть такого «запасного колеса» для вашей ККТ и в итоге для вашего бизнеса? Стоимость такого «запасного колеса» в десятки, а то и сотни раз меньше, чем упущенная выгода при простоях ККТ. К работе с кассовым аппаратом могут быть допущены сотрудники, которые:

● освоили правила эксплуатации ККТ в объеме технического минимума (например, прошли обучение в ССЦ);

● изучили типовые правила эксплуатации ККТ.

При этом с такими работниками нужно заключить договор о полной материальной ответственности.

При оплате покупки кассир-операционист обязан определить общую сумму покупки. Сделать это можно по показаниям индикатора ККТ или с помощью счетных устройств. Далее эту сумму необходимо назвать покупателю (заказчику) и уточнить способ оплаты.

Если покупатель (заказчик) производит оплату наличными, то кассир-операционист должен получить от покупателя (заказчика) денежные средства, четко назвать их сумму и положить эти денежные средства отдельно на виду у покупателя (заказчику).

Далее ему необходимо напечатать кассовый чек, назвать и выдать покупателю (заказчику) причитающуюся ему сдачу вместе с чеком. При этом бумажные купюры и разменную монету нужно выдавать одновременно.

В случае, когда покупатель (заказчик) для оплаты предоставил банковскую карту, кассир-операционист или сам покупатель (заказчик) должен вставить карту в специальный разъем кассовой машины (системного кассового терминала, имеющего связь с банком). При вводе банковской карты в машину покупатель (заказчик) должен ввести личный код (ПИН-код), известный только ему. По каналу связи сообщается номер счета владельца кредитной карточки, подтверждается его платежеспособность и дается команда на списание со счета указанной суммы (стоимости покупки или услуги). После чего кассир-операционист должен напечатать кассовый чек и вернуть карточку покупателю одновременно с кассовым чеком.

В процессе работы кассиру запрещено:

● допускать посторонних лиц к ККТ (исключение – директор (его заместитель, бухгалтер, дежурный администратор) организации (индивидуального предпринимателя), а также технический специалист или контролирующее лицо для проверки кассы – только с разрешения указанных лиц);

● покидать кассовую кабину без уведомления об этом администрации, не отключив ККТ, не закрыв на ключ кассовую кабину и ККТ. При необходимости покинуть кассовую кабину все ключи (от кабины, ККТ и денежного ящика) должны быть у кассира;

● самостоятельно вносить изменения в программу работы кассового терминала;

● иметь в кассе личные и не учтенные через ККТ денежные средства (исключение – денежные средства, которые выданы перед началом рабочего дня).

В конце смены кассир должен:

– подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

– составить кассовый отчет;

– сдать выручку старшему (главному) кассиру (либо непосредственно инкассатору банка;

– заполнить журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4).

Закончив оформление кассовых документов, кассир обязан :

– произвести ежедневное обслуживание машины и подготовить ее к следующему дню, в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип ККТ;

– закрыть кассовую машину чехлом, предварительно отключив от питающей сети;

– сдать ключи от кассовой машины, кассовой кабины представителю администрации (директору, заведующему, дежурному администратору или старшему (главному) кассиру) на хранение под расписку.

При возникновении неисправности кассир обязан:

● выключить кассовый аппарат, вызвать представителя администрации и определить характер неисправности;

● в случае невозможности самостоятельно устранить сбой оформить окончание работы как при окончании смены, а в журнале кассира-операциониста время и причину окончания работы.

Рабочее место кассира должно соответствовать всем требованиям по технике безопасности и электробезопасности. В начале работы кассир пробивает нулевой чек с целью проверки четкости печатания реквизитов и наличия их на чеке. В конце смены нулевые чеки прикладываются к кассовому отчету. Рассмотрим порядок подготовки к работе ККТ, а также особенности открытия и закрытия смены на примере смарт-терминала «Эвотор».

Порядок подготовки ККТ к работе следующий: прежде всего, необходимо подключить онлайн-кассу к электросети, для этого используется блок питания, дополнительное оборудование подсоединяется через USB-порты, после чего все кабели аккуратно убираются в углубление корпуса под кожух. Установка кассовой ленты производится в предназначенный для нее отсек, конец ленты вытягивается наружу.

Сим-карту следует вставить в слот до щелчка. После включения смарт-терминала кнопкой в основании планшета нужно дождаться полной загрузки системы. Интерфейс Wi-Fi схож с большинством современных смартфонов: необходимо провести по экрану пальцем сверху вниз, затем через выбор сети в меню устанавливается соединение.

На основании корпуса прибора размещены кнопки включения, регулировка громкости, несколько портов USB-соединения для установления связи с периферийными устройствами, разъем для блока питания. Для карты памяти и сим-карты предусмотрены отдельные слоты. Отсек для чековой ленты находится в задней части аппарата и закрывается крышкой. Уровень питания и ошибки в работе системы (например, в случае отсутствия чековой ленты) наглядно отображаются с помощью световых индикаторов, расположенных на верхней стороне смарт-терминала.

Для открытия или закрытия торговой смены с использованием смарт-терминала необходимо в разделе меню «Касса» воспользоваться кнопками, название которых совпадает с требуемыми операциями. Первая продажа открывает новую смену автоматически. Распечатка отчетов по сменам может осуществляться как с помощью автоматических настроек, так и ручным поиском и выбором нужного документа. Для отправки на печать конкретного отчета вручную нужно найти и указать его под пунктом «Кассовые отчеты» раздела «Отчеты». В том случае, когда отчетные документы при открытии и закрытии смен должны быть напечатаны автоматом, их следует обозначить в разделе «Смена» меню «Настройки».

Основные действия в процессе применения ККТ, которые выполняются на онлайн-ККТ (на примере ККТ Эвотор):

1) Наполнение справочника товаров может выполняться следующим образом:

а) ручной ввод. Для ручного ввода товаров в Evotor POS необходимо:

– войти в раздел «Товарный учет/Список товаров» главного меню. Если первоначально не проводился импорт товарной базы, то раздел будет пустым.

– для создания новой товарной группы, заполнить поля в открывшейся форме «Редактор группы»

– для добавления нового товара в группу, заполнить поля в открывшейся форме «редактор товара»

б) Импорт из учетной системы УС МойСклад

Пользователь может загружать данные о товарах из учетной системы «Мой Склад» (http://www.moysklad.ru). Параметры соединения в этом случае задаются в разделе «Настройки/Обмен данными».

2) Приемка товара. Для оформления приемки товара:

– выбрать раздел «Товарный учет/Приемка и переоценка/Приемка товара»

– указать принимаемый товара одним их трех способов:

– считать его штрихкод сканером;

– выбрать товар из списка или воспользоваться функцией го поиска;

– при отсутствии сведений о товаре в базе ввести вручную;

– заполнить поля «Цена закупки» и «Кол-во»;

– нажать кнопку «ВВОД»;

– аналогично пунктам 1-4 добавить сведения об остальных товарах;

– в открывшемся окне «Подтверждение» ввести текст в поле «Основание».

3) Открытие смены. В Evotor POS введено понятие программной кассовой смены. Программная кассовая смена содержит все документы, созданные в промежуток времени между её открытием и закрытием. Для открытия смены нужно нажать кнопку «Открыть смену» в меню «Касса». Evotor POS выдаст сообщение: «Смена открыта». При этом будет создан документ «Открытие смены». Если смена уже открыта, то будет выведено соответствующее сообщение.

4) Продажа. Продажа состоит из двух этапов:

– формирование чека путём выбора и добавления товаров;

– оплата чека покупателем.

Для создания нового чека:

– Войти раздел «Касса/Продажа»:

Выберите приобретаемый покупателем товар одним из трех способов:

1) Считать его штрихкод сканером. При считывании штрихкода возможны два варианта:

а) Штрихкод товара присутствует в базе данных – на экран будут выведены порядковый номер товара;

б) Штрихкод товара отсутствует в базе данных Evotor POS и будет предложено добавить» сведения о товаре в базу данных или послать запрос в облако. Пользователю останется только ввести цену и размер наценки. Товар будет добавлен в чек для последующей оплаты.

2) Нажать кнопку в правой нижней части экрана, выбирать товар из списка или же воспользуйтесь функцией его поиска;

3) Ввести позицию по свободной цене вручную.

Для оплаты чека покупателем:

– Нажать кнопку «Оплатить» в нижней части экрана;

– В открывшемся окне «Оплата» указать размер скидки на чек или ввести шестизначный код дисконтной карты (его также можно считать сканером). Значение поля «Итого к оплате» будет уменьшено в соответствии со значением скидки.

– Указать форму оплаты чека. Возможны следующие варианты:

– Наличные – в этом случае в поле «Принято» ввести сумму, полученную от покупателя, и нажмите кнопку «Оплатить чек». В распечатанном чеке будут указаны размер принятой суммы и величина сдачи;

● Без сдачи – будет сразу распечатан чек с нулевой сдачей;

● Карта – в этом случае продавец следует инструкциям терминала, после чего распечатывается два экземпляра банковского чека, подтверждающего факт перечисления денег за покупку (один экземпляр для покупателя и другой – для продавца) и один кассовый чек для покупателя. После распечатки чека принтером на экране появляется сообщение «Продажа успешно завершена».

5) Закрытие смены

Чтобы закрыть смену, нужно нажать кнопку «Закрыть смену» в меню «Касса» и подтвердить действие нажатием кнопки «Да» в открывшемся окне.

Возникает много вопросов по электронным чекам. Ведь с 1 февраля 2017 г. по требованию покупателя необходимо отправлять электронный чек. Кассир обязан выдать бумажный чек покупателю, если тот заранее, до момента расчета, не предоставит абонентский номер или адрес электронной почты. Также бумажные чеки остаются обязательными в отдаленных от сетей связи местностях, где передача документов в налоговые органы в электронной форме не предусмотрена. Также печать кассового чека не предусмотрена при осуществлении расчетов при покупках в сети «Интернет».

Рассмотрим еще несколько практических вопросов, которые возникают при применении ККТ в свете требований измененного закона.

Как быть с переносными кассовыми аппаратами, которые используют курьеры? В качестве кассового аппарата можно использовать компактное переносное печатающее устройство с фискальным накопителем в комплекте с планшетом или телефоном в качестве устройства ввода информации, что очень удобно именно для курьеров.

Как при онлайн-ККТ будет оформляться возврат товара, в том числе на другой день? Возврат товара оформляется отдельным фискальным документом, который будет передаваться в адрес ОФД текущим или последующими днями.

А как быть в случае с продажей подарочных карт? Часто магазины продают за наличные не товары, а подарочные карты. Да, продавая подарочные карты, пробивайте кассовые чеки. Стоимость карт – это предварительная оплата в счет розничной продажи. При расчетах за товары, работы услуги продавцы обязаны применять ККТ. А значит, на стоимость карт также пробивайте чеки.

Что должно быть отражено в кассовом чеке онлайн-кассы, если покупатель вносит денежные средства авансом за будущие покупки?

В этом случае у нас нет определенного товара, мы не знаем, что клиент будет покупать, а значит (согласно Закону), нет обязанности указывать в чеке наименование товара. В данном случае мы считаем правильным указывать просто «Аванс».

В онлайн-кассе есть возможность отражать практически любую реально существующую рыночную операцию в режиме конструктора, так как есть признаки, которые определяют суть того, что продается. Для покупателя слово «Аванс» понятно, а для системы указывается признак, то есть ставится галочка «Аванс», и мы понимаем, что это за платеж. Еще в чеке указывается способ внесения суммы (наличными) и конкретная сумма (например, 1000 рублей).

Когда человек покупает что-то в пределах этого аванса, например, хлеб, выбивается новый чек, в его наименовании будет «хлеб», его стоимость – 50 рублей, итого – 50 рублей, но он не вносит наличные, а использует ранее внесенные средства. Поэтому в способе платежа будет указано: наличные – ноль, электронные – ноль, а зачет ранее внесенного аванса – 50 рублей.

Правильно ли, что чек коррекции может формироваться только для увеличения налогооблагаемой базы? Формируя чек коррекции, пользователь исполняет обязанность, которую он должен был сделать в определенный момент времени в части применения ККТ, но не сделал. Поэтому создание такого чека возможно по всем действиям в части кассового чека и бланка строгой отчетности.

Сумма налогооблагаемой базы, указанной в чеке коррекции, не связана с суммами кассовых чеков, зафиксированных в текущем фискальном накопителе или с суммами кассовых чеков, когда-либо оформленных на данной ККТ.

Важно отметить, что реформа происходит не одномоментно, и существует два условных формата фискальных документов. Первый формат исторический, переходный, в котором практически ничего не меняется, как вы раньше отражали – так и сейчас отражаете. А второй формат – новый, целевой, предполагает, что все операции можно будет детально отразить, «покрасить» и поставить маркеры.

Теперь возможно применение нового вида чеков – «на возврат прихода». При возврате товара оформлять чек потребуется не только при выплате наличных из кассы. При возврате денег за покупку на банковскую карту чек также потребуется. Пробить его нужно с признаком «возврат прихода». Такой кассовый чек содержит все обязательные реквизиты, онлайн-кассы формируют чеки с наименованием и количеством товаров, ценой за единицу с учетом скидки.

А вот бизнесмен на УСН может оформлять чек иначе. ИП на специальных условиях налоговых режимах могут пробивать чеки только на общую сумму возвращенных денег. Наименование и количество возвращенных товаров не указывать. Такая льгота будет действовать до 1 февраля 2021 года.

Стоит еще раз рассмотреть требования статьи 1.2 «Сфера и правила применения ККТ». Она гласит о том, что при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты.

С 1 января 2021 года чек будет только в электронном виде, поправки обязывает продавца передать покупателю (клиенту) кассовый чек (бланк строгой отчетности) в электронной формеЗакон не отменяет бумажные чеки. Если покупателю не нужен чек в электронной форме, ему распечатают бумажный чек, по которому он впоследствии сможет найти электронную форму и распечатать ее в случае необходимости. Электронные чеки высылаются на адрес электронной почты или через ссылку, отправленную продавцом на номер мобильного телефона покупателя только по его требованию. Называть адрес почты и номер телефона каждый раз необязательно – в мобильном приложении, разработанном ФНС, предусмотрена возможность сформировать уникальный личный штрих-код, который перед покупкой достаточно будет предоставить для считывания кассиру.

Что касается персональных данных, то угроза их получения третьими лицами сильно преувеличена. Действующее законодательство о защите персональных данных обязывает продавца обеспечивать защиту персональных данных покупателя. Например, в случае доставки каких-либо продуктов на дом физическому лицу продавец и без кассового чека получает информацию о месте жительства конкретного лица. Факт отражения сведений на кассовом чеке (БСО) об адресе помещения, принадлежащем покупателю – физическому лицу, также подпадает под действующие нормы законодательства Российской Федерации о персональных данных.

Много не понятно опять же по чекам коррекции, так как в статье 4.3. «Порядок и условия применения ККТ» говорится: «При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции)». В соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.

Таким образом, чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) применяется пользователем контрольно-кассовой техники для исполнения обязанности, которая ранее не была исполнена. Например, не был пробит последний чек на сумму 100 рублей, а кассир закрыл смену, соответственно, после открытия новой смены необходимо пробить чек коррекции за предыдущую дату на сумму 100 рублей, а также при установлении налоговым органом нарушения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и, соответственно, в целях устранения данного нарушения пользователем пробивается чек коррекции на непробитую сумму.

А вот если у пользователя 10 ККТ, то как быть если необходимо пробить чек коррекции – можно ли пробивать его на любой из ККТ?

Учитывая, что пользователь исполняет обязанность, которую он должен был сделать в определенный момент времени в части применения ККТ, но не сделал, необходимо полностью смоделировать ситуацию с применением ККТ в настоящее время так, как она была бы исполнена при соблюдении пользователем требований законодательства о ККТ. В этой связи пользователем должен быть сформирован чек коррекции на той ККТ, на которой он этого не сделал, учитывая, что ККТ регистрируется с привязкой к адресу (месту) применения ККТ и на чеке отражается адрес места расчета.

Таким образом, чек коррекции применяется тогда, когда своевременно не была применена кассовая техника. Всякий раз, оформляя чек коррекции, мы признаем, что не применили кассу в тех случаях, когда должны были ее применить, то есть констатируем нарушением с нашей стороны. По каждому чеку коррекции ФНС вправе попросить разъяснения. Корректировка может быть в большую или в меньшую сторону и всегда делается с указанием основания коррекции.

Пример оформления чека коррекции – вы не выдали чек, пользователь пожаловался, и вам пришло предписание от надзорных органов. Или просто пользователь пришел на следующий день и потребовал не выданный чек. Таким образом, в 99,9% чек коррекции должен применяться тогда, когда вы сами не применили кассу. Потенциально возможен сценарий, что операция оформления чека не была проведена своевременно в связи с техническим сбоем – касса зависла или чек задвоился.

Сейчас в ФНС активно разрабатываются методические разъяснения, как применять кассу и отражать в тех или иных случаях. В том числе будет подробно с примерами описано, как применять чек коррекции. Если какие-то случаи прямо не прописаны в законодательстве, то ФНС используют рекомендательные формулировки, которые отражают однозначную трактовку.

Если вам возвращают товар, то это не чек коррекции, это возврат прихода по товару. Если вы выдали деньги из кассы – это расход. Если вам вернули деньги, выданные из кассы, то это возврат расхода.

На фискальном накопителе будет храниться вся информация, например, по продажам. Нужны ли тогда будут журналы кассиров-операционистов и другие формы первичных учетных документов?

Сейчас налоговики определяются, что нужно оставить, а что можно ликвидировать. Часть отчетов (например, отчеты о выручке) будет «зашита» внутрь фискального накопителя. Планируется избавить налогоплательщиков от максимального количества отчетов, потому что налоговики и так получат полную оперативную информацию.

Какие сроки предоставления информации и документов по запросам налоговых органов необходимо использовать в целях исполнения ст.14.5 ч.5 КоАП РФ, и какие нормативно-правовые акты их регламентируют? Соответствующие сроки регламентируются Приказами ФНС России, которые размещаются на сайте regulation.gov.ru.

На онлайн-ККТ пробивают чеки не только на принятые оплаты, но и в некоторых случаях на выданные суммы. Например, продавец выдаст чек, выплачивая покупателю деньги за возвращенный товар. На традиционных ККТ чеки при возврате денег не пробивают.

Рассмотрим еще несколько конкретных случаев, когда чеки не нужны:

● Компания выдает наличные сотруднику под отчет. Онлайн-кассу применять? Нет. Эта операция не связана с приемом либо выплатой денег за проданные товары, работы, услуги. Поэтому чек не пробивают. Достаточно выписать расходный кассовый ордер;

● А если работник принесет документы, подтверждающие покупку товаров за наличные. Чек пробить нужно? Тоже нет. У вас продаж по такой операции нет. Денег от клиентов вы не получаете и не возвращаете. Поэтому чек не нужен.

● Надо ли применять кассу, если продавец выдает покупателю счет на оплату и клиент перечисляет деньги через банк? В этом случае покупатель не платит наличными или с помощью электронных средств платежа. Следовательно, ККТ не применяйте.

4.2. Характерные сбои и отказы онлайн-касс.

В процессе применения ККТ, как и в любых других случаях использования сложных технических устройств, естественно возникает множество различных сбоев и отказов техники. Ведь вероятность безотказной работы любого устройства не может быть равна 100%. И в этой сложной эрготической системе «человек (оператор) – ККТ» возникают различные сложные процессы, влияющие на качество работы всей системы. В случае любого сбоя, возникает вопрос: как быть, что делать?

Рассмотрим далее, какие основные сбои и неисправности бывают при работе на ККТ, их внешнее проявление и причины их возникновения.

Понятно, что для каждого кассового аппарат существуют свои специфические сбои и отказы. Тем более способы устранения на каждом кассовом аппарате свои. В большинстве паспортов кассовых аппаратов существует и отмечен перечень возможных неисправностей, в котором отмечаются следующие разделы:

– наименование неисправности;

– вероятная причина;

– способы устранения.

На каких этапах применения ККТ и в каких ситуациях возникают основные характерные неисправности? Это – следующее:

1) неисправности при включении онлайн-ККТ;

2) сбои в печатающем механизме при печати чеков;

3) автотестирование ККТ;

4) база товаров;

5) неправильная установка часов (дата, время);

6) неисправность аккумулятора;

7) специфические отказы фискального накопителя;

8) сбои, связанные с работой сотового оператора, в том числе с сим-картой;

9) вопросы открытия и закрытия смены;

10) сбои, связанные с взаимодействием с ОФД.

Неисправности, характерные для основной массы ККТ:

1. Неисправности при включении онлайн-ККТ.

Внешнее проявление обычно следующее: полное отсутствие индикации, невозможно открыть смену, нет связи с ПК через USB и т.п. Вероятной причиной неисправности могут быть: ККТ не подключена к сети питания (самое простое), обрыв в вилке или кабеле.

Характерной ошибкой, приводящей к невозможности открыть смену, может быть следующее: не закрыта предыдущая смена.

2. При сбоях в работе печатающего механизма, которые, в частности, проявляются при печати чеков, вероятной причиной могут быть:

– установка дефектного рулона;

– неисправность в электрических соединениях;

– неправильная заправка ленты;

– мала длительность импульса печати;

– неисправность в блоке управления;

– загрязнение поверхности печатающего механизма и т.п.

3. При проявлении неисправностей в процессе автотестирования ККТ следует обратиться в авторизованный сервисный центр.

4. Сбои, связанные с базой товаров, обычно возникают из-за того, что:

– база торов отсутствует;

– база товаров заполнена;

– установлена блокировка на товар;

– товар не находится по базе по введенному коду или штрих-коду.

5. Сбои, связанные с неправильной установкой часов (дата, время), опасны с точки зрения получения штрафных санкций от налоговой инспекции, если расхождение более 5 минут. При этом коды ошибок на ККТ, в основном, бывают следующие:

– ошибка даты, времени;

– продолжительность смены более 24 часов;

– время автономной работы истекло;

– ход часов неверный и др.

6. При неисправностях аккумулятора обычно выводится на дисплей надпись: «авария питания», следует обратиться в авторизованный сервисный центр.

7. Возможны специфические отказы фискального накопителя.

Следует обратиться в авторизованный сервисный центр.

8. Сбои, связанные с работой сотового оператора, в частности с сим-картой.

9. Неисправности, связанные с открытием и закрытие смены, часто возникают, когда электронный журнал переполнен или повреждены системные опции.

10. Сбои, связанные с взаимодействием с ОФД могут возникнуть при неправильном программировании и настройке ОФД, разрыве связи с сервером при попытке отправить данные, при неверной контрольной сумме настроек серверов ОФД во флэш-памяти, при неполучении ответа от сервера на команду.

Как и что делать при возникновении неисправности чаще всего раскрыто в инструкциях по эксплуатации ККТ. Ну, а если у самих не получается вывести ККТ из сбойного состояния тогда срочно звоните своим незаменимым помощникам – сервисным центрам.

Появление сбоев и отказов может быть максимально исключено за счет правильного применения программных продуктов, которые входят в комплексы многих ККТ.

Комплексы функционируют в соответствии со спецификой работы магазина приложений благодаря гибким настройкам, которые позволяют:

– управлять справочниками, содержащими нормативы по начислению наценок, скидок и налогов, а также шаблонами штрих-кодов и чеков;

– назначать различные права доступа к функциональным возможностям в зависимости от должностных обязанностей сотрудника;

– поддерживать обмен данными по товарам и продажам со сторонними торгово-учетными системами.

В частности, облачные приложения позволяют создать Личный кабинет компании, в котором можно завести организационную структуру магазинов с подключенными к ним кассами для дальнейшей их авторизации при работе с облаком и предоставляемым и им полезными сервисами.

В Магазине приложений Личного кабинета можно подключать размещенные в нем сервисы и приложения. После подключения сервисы и приложения станут доступны для использования и будут обмениваться необходимыми данными. В Личном кабинете станет возможным получать информацию об актуальном состоянии оплат за используемые сервисы и приложения.

Необходимо соблюдать основные требования Изготовителей:

● при размещении и установке ККТ;

● в процессе проведения пуско-наладочных работ и вводе в эксплуатацию;

● при регистрации и эксплуатации ККТ;

● при подготовке к работе ККТ (начало работы, наполнение справочника товаров, приемка товара);

● в процессе практического применения.

Рассмотрим первый вопрос. Вопросы размещения и установки ККТ регулируются требованиями Изготовителей. Перед установкой ККТ необходимо:

● произвести внешний осмотр ККТ и ее механизмов;

● установить ККТ на рабочее место. Освещенность рабочего места должна быть в пределах 400-500 люкс при общем и комбинированном освещении;

● при питании от сети вставить выходной штекер источника в гнездо на корпусе ККТ, а вилку источника питания в сетевую розетку.

Там же приводятся и указания по вводу в эксплуатацию. Ввод ККТ в эксплуатацию осуществляется Пользователем ККТ или техническими специалистами согласно документации на данную модель ККТ. При вводе ККТ в эксплуатацию должен быть заполнен «Акт ввода в эксплуатацию» Пользователем ККТ или сотрудником уполномоченного ССЦ (в этом случае Акт должен быть заверен печатью ССЦ). К работе на ККТ допускаются кассиры, прошедшие обучение и подготовку по специальной программе. Подготовку к работе с ККТ данной модели проводят специалисты обслуживающей (сервисной) организации. Эксплуатация ККТ должна производится в соответствии с «Руководством по эксплуатации».

Изготовители также предъявляют конкретные требования по проведению пуско-наладочных работ:

● После распаковки ККТ необходимо проверить комплектность в соответствии с разделом «Комплектность» паспорта ККТ.

● Подключение ККТ к электропитанию пользователем до выполнения пуско-наладочных работ не разрешается. Нужно иметь ввиду, что претензии на неработоспособность ККТ до проведения пуско-наладочных работ изготовителем не принимаются.

При проведения пуско-наладочных работ необходимо провести проверку функционирования по тестам, в соответствии с документацией на данную модель;

Отрывной контрольный талон акта ввода ККТ в эксплуатацию заполняется согласно Приложению и остается в организации, осуществившей ввод в эксплуатацию. Проверка функционирования производится в соответствии с инструкцией по эксплуатации.

В паспортах на ККТ отмечены требования Изготовителей при регистрации и эксплуатации.

Применение ККТ для осуществления расчетов допускается только после регистрации ККТ в налоговых органах. Порядок регистрации ККТ в налоговых органах также описан в инструкции по эксплуатации.

ККТ должна эксплуатироваться в соответствии с «Инструкцией по эксплуатации» конкретного типа ККТ. Применение при осуществлении денежных расчетов ККТ в нефискальном режиме НЕДОПУСТИМО и приравнивается к неприменению ККТ.

4.3. Особенности применения ККТ в Интернет-торговле.

Новый Закон, помимо онлайн-передачи чеков через операторов фискальных данных, внес еще ряд важных уточнений и изменений в практику применения контрольно-кассовой техники. В частности, Закон дал ответ на уже давно появившийся на рынке вопрос о расчетах банковским картами. По «старой» версии закона № 54-ФЗ кассовые чеки необходимо было печатать при расчетах наличными или платежными картами. Причем именно печатать и выдавать на руки покупателю бумажный чек. В процессе развития инструментов продаж и расчетов эта норма стала вступать в противоречие с бизнес-практикой. На заре появления № 54-ФЗ банковских карт было мало и расплачивались ими офлайн в торговых точках.

Развитие интернет – торговли, продаж (оплаты) с помощью мобильных устройств привели к ситуациям, когда выполнить требование Закона или чрезвычайно сложно, или невозможно. Продавцы софта, каких-либо электронных сервисов, принимая к оплате банковские карты, не встречаются с покупателем и не могут отдать ему чек. Даже продавцы физического товара, который доставляют курьеры, не всегда могут выполнить требование о чеке – покупателем товара и плательщиком может выступать одно лицо, а получателем – другое, например, при доставке подарков. Такая сложность породила запросы предпринимателей контролирующим органам и получение разъяснений, иногда весьма противоречивых.

Некоторые предприниматели, используя эти письма-разъяснения, успокаивали себя следующим утверждением: «Мы не формируем чек, потому что платеж получаем не от покупателя, а от банка-эквайера, обеспечивающего прием карт». Но такое разъяснение противоречило Закону, так как чек обязателен для любого платежа картой и любой платеж картой проходит через банк-эквайер.

Закон указную проблему и неясность снял. Во-первых, законодатель подтвердил, что нет исключений для каких-то кейсов при приеме к оплате карты. Фискальный чек нужен всегда.

Снята проблема, ранее мешавшая сформировать и передать чек именно покупателю. Для платежей банковскими картами в Интернете теперь требование – предоставить электронный фискальный чек. Никаких бумаг.

Таким образом, одновременно со снятием проблемы «бумажного чека для карт» происходит расширение сферы применения Закона с карт на практически все безналичные платежи. Очевидно, что такое нововведение на начальной стадии натыкается на некоторые шероховатости. Поэтому Законом установлено, что расширение с карт до ЭСП происходит только с 1 июля 2018 года. До этого процесс предстоит оттестировать в рамках проводимых пилотов, чтобы потом, сделать какие-то уточнения на уровне подзаконных актов.

Вот конкретный, наиболее часто встречающийся случай, когда интернет-магазин работает без кассы: они не проводят наличные платежи, а работают через агрегатор платежей Яндекс. Касса. Как эту ситуацию можно прокомментировать?

Ответ такой: В соответствии с бывшим ранее регулированием кассовые аппараты должны применяться, в том числе при оплате платежной картой через сеть Интернет, с выдачей покупателю бумажного чека, что являлось объективной проблемой.

Как мы отметили, кассовый чек можно направить покупателю в электронном виде без его печати. Что касается платежного сервиса – если такой сервис отнесен к электронным средствам платежа, то применение кассового аппарата потребуется. При этом закон предусматривает применение автоматических устройств для расчетов, в том числе при приеме платежей через сеть Интернет, что позволит автоматизировать процесс учета расчетов и формирования чеков, не требуя участия продавца для осуществления каждого расчета.

В новой редакции Закона ст.1.2 в пункте 5 указано:

«Пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (далее – расчеты с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет»), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается».

Рассмотрим следующую ситуацию: Интернет–магазин по продаже программного обеспечения (оплата и доставка производится через электронные каналы в сети Интернет, путем скачивания или отправки регистрационных ключей по электронной почте) не взаимодействуют непосредственно с покупателем ни самостоятельно, ни через представителей. Оплата заказа осуществляется физлицом безналичным способом одним из следующих вариантов:

– через свой Интернет-банк платежным поручением на расчетный счет продавца,

– электронными деньгами (например, Яндекс.Деньги), зачисляемыми соответствующей платежной системой на расчетный счет продавца,

– банковской картой путем ввода ее реквизитов на платежной странице Интернет-магазина (интернет-эквайринг) и последующим зачислением эквайером денежных средств на расчетный счет продавца.

При этом в каждом из этих случаев контакт какого-либо физического устройства продавца с платежным средством покупателя не производится. Возникает вопрос: должна ли при таких операциях применятся ККТ, и если да – то как продавец должен определить момент выдачи (отправки на эл.почту или смс) кассового чека? Ответ на этот вопрос очень простой. В данном случае ККТ применяться должна! Продавцу необходимо организовать процесс таким образом, чтобы вопрос о том, как определить момент выдачи кассового чека, определить момент выдачи кассового чека, не стоял.

Некоторых руководителей интернет-магазинов интересует возможность технической интеграции банковского мерчант-аккаунта с онлайн-кассой. Все очень просто. Федеральный закон № 54-ФЗ не регулирует вопросы, связанные с технической интеграцией ККТ с иным программным обеспечением и (или) программно-аппаратными средствами, а также не ограничивает дополнительный функционал ККТ.

Так же возникают такие ситуации когда для удобства работы Интернет-магазина возникает необходимость добавить свои специфические реквизиты в кассовый чек или БСО. Так вот: в соответствии с пунктом 7 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности могут содержать реквизиты, не указанные в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты, т.е. дополнительно вы можете программировать чек так как вам удобно для вашего бизнеса.

А если доставку товара осуществляет курьерская служба? Кто в этом случае должен выдать чек? Это наиболее часто задаваемый вопрос. Ответ следующий: чек должен выдать тот, кому физически платит покупатель. Если оплата товара происходит через курьера, курьер должен быть снабжен кассовым аппаратом и выдать чек. При этом чек может быть бумажным или электронный – в зависимости от выбора покупателя.

В случае, если оплата товара пришла электронным способом в сети Интернет, чек на товар должен быть сформирован и в электронной форме предоставлен интернет-магазином. Курьер, взимая деньги за доставку товара, должен дать чек на свои услуги.

Если оплату за товар принимает курьерская служба, должен ли чек содержать номенклатуру? В этом случае курьерская служба является платежным агентом, и, по закону, требования в чеку для платежных агентов аналогичные, как и для самого интернет-магазина, за исключением добавления дополнительных реквизитов (размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком платежному агенту или платежному субагенту в случае его взимания; номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента приема платежей платежным субагентом).

А по какому адресу регистрировать ККТ для Интернет-магазина?

В соответствии с законом (п.2 Статья 4.2) в заявлении о регистрации ККТ указывается «…адрес (при расчете в сети Интернет – адрес (адреса) сайта пользователя) и место установки (применения) контрольно-кассовой техники…». При этом место установки (применения) ККТ может быть место установки ККТ у Вашего провайдера. В этом случае позаботьтесь о доступе к данной ККТ мастера для проведения плановой замены фискального накопителя, сервисного обслуживания.

4.4. Техническая поддержка онлайн-касс. (Нужно ли обслуживать Ваши онлайн-кассы?)

В соответствии с изменениями в Законе о ККТ, как было заявлено, упрощается процедура регистрации кассового аппарата, которая происходит онлайн. Да и замену фискальных накопителей Вы сможете производить сами.

Таким образом, Вы теперь имеете право самостоятельно:

● получить квалифицированную электронную подпись в Удостоверяющем центре (Вы сами можете выбрать, какой Вам нравится);

● купить кассовый аппарат в любом ССЦ или у самого Изготовителя ККТ;

● заключить договор с ОФД и открыть личный кабинет в налоговой инспекции;

● зарегистрировать в режиме онлайн кассовый аппарат;

● запрограммировать свою ККТ.

● получить соответствующие документы от ИФНС и далее спокойно применять ККТ при приеме наличных денежных средств;

● производить замену ФН;

● выполнять техническое обслуживание.

Этот самый простой вопрос среди Потребителей, купивших онлайн-кассы, поверг их в шок! То есть руководитель предприятия должен освоить специализацию механика-программиста, чтобы это все сделать самостоятельно. Это – во-первых. Далее, частично используя функции налогового инспектора, фискализировать кассовый аппарат в ИФНС.

Ну а дальше если в процессе эксплуатации ККТ будут возникать какие-то проблемы, Вы вправе также самостоятельно их устранить, если Вам позволит, конечно, специальное образование. Ну и тем более Вы очень просто через 13 месяцев самостоятельно замените фискальный накопитель. Если Вы это все сделаете правильно, то мы можем за Вас порадоваться, что Вы сможете сэкономить как минимум 6-8 тысяч рублей в год. С чем Вас заранее и поздравляем. Вы, наверное, чувствуете, что это сказано с долей иронии. Вот если бы аренду уменьшили раза в три или отменили торговый сбор, то тогда бы, конечно, любой Представитель малого бизнеса сэкономил бы как минимум 700-1500 тысяч рублей в год. Но не будем о грустном…

Ну, а в итоге, теперь Вы, как Юлий Цезарь, можете сразу выполнять множество манипуляций. И Вам здорово повезло, и мы искренне Вам завидуем, если у вас все получится из вышеизложенного. Очевидно, если Вы захотите идти по этому пути, то Вам придется делегировать это кому-то из заместителей и плюс кассиру-операционисту. Но ведь предварительно Вы получаете свою квалифицированную электронную подпись. И ей подтвердите все вышеуказанные действия. Можно ли доверить вторым лицам свою подпись? Вот именно, заметьте, Вам будет не до юмора! Понятно, почему.

Поэтому Вы обязательно должны четко определить, кто будет Вашим помощником и на кого Вы обопретесь своим плечом при:

– выборе нового кассового аппарата;

– получении КЭП;

– заключении договора с ОФД;

– открытии личного кабинета на сайте ОФД;

– регистрации, фискализации ККТ в личном кабинете;

– обучении кассиров – операционистов;

– гарантийном и послегарантийном обслуживании ККТ;

– выводе ККТ из сбойных состояний;

– замене фискального накопителя;

– внеплановом ремонте Вашей ККТ;

– проведении комплексной подготовки и аттестовании Ваших продавцов;

– снятии ККТ с учета в ИФНС и т.п.

Абсолютно понятно, что эти работы сможет выполнить только специалист. Этот специалист, понятно, находится в соответствующем Сертифицированном Сервисном центре. А если Сервисный центр, кроме того, имеет полномочия ОФД, то он на порядок Вам дороже, поскольку помимо всего вышеизложенного он организует Вам заключение обязательного договора с ОФД.

Однако в последнее время возникла очень непростая ситуация. В процессе внедрения онлайн-касс возникло множество серьезных проблем как при организации передачи фискальных данных, так и возникновение различных сбоев, связанных с нестабильностью работы Интернета, а, самое главное, большими временными затратами на регистрацию ККТ в Личном кабинете Налоговой инспекции. Естественно, «наверх» в Правительство доклады идут в целом положительные. Ну, кому охота говорить, что процесс внедрения новых кассовых аппаратов проходит с диким скрипом? Ведь действительно по состоянию на март-май-месяц дефицит кассовых аппаратов и фискальных накопителей составляет более 80% от потребностей. Как быть? Вот давайте вспомним про ЕГАИС. Ведь ее внедрение продолжалось более 6-7 лет. И то проблем сейчас не оберешься. Но эту тему не будем дальше обсуждать. Вот посмотрим, что будет происходить в весенне-летнем сезоне, и после 1-го июля обсудим это!

К сожалению, дабы «щелкнуть каблуками» перед Правительством и Президентом, соответствующие службы и органы доложили, что вообще все о’кей и скоро кассовым аппаратом станет обычный «айпад». Правда, вообще забыли о том, что к нему надо как-то «приклеить» фискальный накопитель и принтер. Ну а дальше чтобы все это функционировало в соответствии с требованиями Закона. А самое главное, что нужно заменить весь парк ККТ России! Но это неважно. Об этом верховным руководителям знать необязательно. Им просто показали «айфон» и сказали, что это будет кассовым аппаратом. Естественно, кто сможет вникать в различные сложности и проблемы внедрения ККТ?

А ведь к тому же ККТ стали сложнее, поскольку появилось требование по передаче фискальных данных в ОФД и ИФНС. Понятно, что обслуживание ККТ теперь необходимо проводить уже не просто как для обычной ККТ, а как для компьютерно-кассовой системы.

Рассмотрим основные рекомендации по проведению технического обслуживания. Период технического обслуживания может определяться договором на техническое обслуживание между пользователем и Сервисным центром. Проведение технического обслуживания допускается на месте установки ККТ. Порядок проведения технического обслуживания Сервисными Центрами, осуществляемый уполномоченными Изготовителями ККТ, приведен в инструкции по эксплуатации ККТ:

1. Ремонт и профилактическое обслуживание можно проводить только при отключенной от сети ККТ. Проверяется целостность механических узлов печатающего механизма. При необходимости следует удалить засорения и бумажную стружку с движущихся узлов печатающего механизма. Протереть записывающую поверхность термопечатывающего механизма (ТПМ) мягкой тканью для чистки и удаления налипших частиц термочувствительного вещества бумаги с поверхности резинового валика ТПМ.

2. Необходимо проверить работоспособность (смотрите разделы в паспортах «ПО», «Проверка аппаратной части и замена блоков») и наличие всех компонентов. В случае обнаружения несоответствия специалист выдаст пользователю рекомендации по их устранению или сам устранит.

3. Осмотреть корпус ККТ на отсутствие повреждений маркировки и пломбировки.

4. Провести технологический прогон для диагностики всех узлов и основных схем ККТ согласно разделу «Проверка онлайн-кассы при помощи технологического прогона». В случае обнаружения неисправностей, не подлежащих ремонту на месте эксплуатации передать на ремонт в ССЦ.

5. Проверить состояние ФН. В случае если временной ресурс или память ФН близка к заполнению, произвести замену ФН.

6. Если во время технического обслуживания вскрывался корпус ККТ, то необходимо его опломбировать пломбой сервисного центра, проводившего осмотр.

7. По окончании технического обслуживания произвести запись в Паспорте ККТ.

Ответственность за своевременное техническое обслуживание и ремонт несет Пользователь ККТ. Для обслуживания ККТ Изготовитель рекомендует обращаться в ССЦ, так как регулярное проведение квалифицированного технического обслуживания позволит поддерживать работоспособность, безопасность и надёжность функционирования ККТ в соответствии с параметрами, изложенными в ЭТД.

Невыполнение условий по проведению периодических проверок исправности, технического обслуживания и ремонта даёт право Изготовителю и ССЦ ограничить гарантийный период и отказать пользователю в бесплатном ремонте ККТ.

Внимание! При выполнении планового технического обслуживания, необходимо требовать от ССЦ внесения отметок о выполненных работах в соответствующий раздел паспорта, так как отсутствие отметок может служить причиной в отказе от представления гарантийного обслуживания на ККТ изготовителем.

Проведение работ по обслуживанию и ремонту ККТ не у ССЦ, а также несвоевременное проведение технического обслуживания (увеличение установленного интервала более чем на 30 дней) может служить причиной ограничения гарантийных сроков и отказом в исполнении гарантийных обязательств как изготовителем, так ССЦ.

Регламент прохождения планового технического обслуживания определяется периодом, который, в основном, составляет один месяц. ККТ, достигшую одного месяца с даты продажи, необходимо представить пользователем в ССЦ для прохождения технического обслуживания. В случае непредставления ККТ в ССЦ и проведение технического обслуживания самостоятельно или вне ССЦ, гарантийный период на данную ККТ по заявлениям изготовителей может быть ограничен.

Для того, чтобы иметь право на гарантийное обслуживание, пользователю следует хранить бланки наряд – заказов о прохождении технического обслуживания ККТ. Такие записи, сделанные ССЦ, и заверенные его печатью, будут свидетельствовать, что указанные мероприятия были проведены вовремя.

У некоторых Пользователей ККТ часто возникает следующий вопрос. Поскольку Закон позволяет ему самостоятельно выполнять ТО ККТ, устранение неисправностей и даже замену ФН, зачем же тратить по 600-1200 рублей в месяц и привлекать на ТО сервисный центр? И вообще, что входит в техническое обслуживание? Такой вопрос задал один из Пользователей директору ССЦ. К тому же еще добавил, что снизились трудозатраты на ТО. С разрешения Генерального директора ССЦ «Альфа-Сервис-ККМ» Сергея Юдина мы полностью приводит его ответ Пользователю:

«Здравствуйте. В ответ на Ваше письмо, в котором Вы просите пересмотреть стоимость технического обслуживания в сторону понижения, поясняю:

1. На данном этапе по новому Федеральному закону ФЗ-54 техническое обслуживание онлайн-кассы не упростилось, а стало гораздо сложнее. Все зависит от типа онлайн-ККТ, технического программного обеспечения и аппаратных версий, прошивок и программного обеспечения Производителя. В данный момент техническое обслуживание по Вашим онлайн-кассам составляет 2400 руб. в квартал. Эта цена была установлена с учетом льготного обслуживания (свыше 4 ККМ), хотя средняя стоимость обслуживания данных ККТ по Москве составляет минимум 3500 руб. за 1 ед. В связи с этим пересмотр технического обслуживания в сторону понижения считаю нецелесообразным.

2. В перечень работ по техническому обслуживанию входит:

– проверка технического состояния онлайн-кассы;

– проверка правильности реквизитов, информации (время, дата и т.д.) на чеке;

– проверка уровня сигнала онлайн-связи для передачи информации с онлайн-кассы;

– соблюдение гарантийных обязательств между ССЦ и Потребителем;

– проверка правильности эксплуатации онлайн-кассы;

– ремонт механических повреждений наружных деталей;

– заполнение необходимых документов по онлайн-кассе (паспорт онлайн-кассы, отметки о техническом обслуживании в журнале КМ-4 и т.д.).

3. Пользователь онлайн-кассы лишается право на гарантийное обслуживание при:

– вводе ККТ в эксплуатацию без проведения пуско-наладочных работ (пуско-наладочные работы производит только ССЦ);

– нарушении правил транспортировки, хранения и эксплуатации;

– наличии механических повреждений наружных деталей;

– отсутствии паспорта и необходимых записей в нем.

4. Поставщик гарантирует работоспособность онлайн-кассы в течение гарантийного срока (гарантийный срок указан в паспорте, формуляре) со дня ввода онлайн-кассы в эксплуатацию при условии соблюдения требований по эксплуатации. Обязательства по оперативному гарантийному ремонту возложены на региональные ССЦ. Фактом, удостоверяющим услугу по оперативному гарантийному ремонту, является договор на аппаратно-техническую поддержку ККТ с уполномоченным ССЦ.

С уважением, Генеральный директор ООО «Альфа-Сервис-ККМ» Сергей Юдин»

В дополнение к вышеизложенному нужно всем иметь в виду, что кроме работ по выполнению ТО, специалисты ССЦ помогут вашим сотрудникам изучить следующие вопросы:

– особенности эксплуатации данной модели ККТ;

– технические характеристики ККТ;

– основные функции и возможности ККТ;

– что входит и как выполняется ежедневное техническое обслуживание;

– возможные сбои и неисправности ККТ и как их исключить;

– как быть готовым к любой внезапной проверке налоговиков и др.;

– работу кассира-операциониста в начале смены, в течение рабочего дня и при завершении работы;

– возможные ошибки кассиров-операционистов и как их предотвратить;

– вопросы техники безопасности;

– учёт и отчётность;

– как сдать кассовый аппарат в ремонт;

– подготовка сотрудников к различным проверкам;

– поведение кассиров-операционистов (продавцов) при проверке применения ККТ сотрудниками полиции и налоговой инспекцией и др.

Поэтому сервисные организации – это ваши незаменимые помощники и друзья. Единственное, отнеситесь к их выбору очень тщательно. К тому же по опыту работы бизнесменов для исключения всяких ненужных проблем с полицией и налоговыми инспекторами у Вас в обязательном порядке должны быть разработаны следующие инструкции, приказы и документы:

– должностная инструкция кассира-операциониста;

– трудовой договор кассира-операциониста с Предприятием;

– приказ «Об обязательном применении ККТ при осуществлении денежных расчётов с населением»;

– приказ «Правила эксплуатации контрольно-кассовой техники на Предприятии»;

– приказ «Об установлении ответственности кассира-операциониста за нарушение правил применения ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением и за нарушение порядка ведения кассовых операций».

Конечно, вы можете самостоятельно разработать все эти документы, сверхсложного в этом ничего нет. Но, конечно, лучше обратиться к профессионалам, которые на этом «зубы съели». Они вам представят не только несколько вариантов указанных документов, но и подкорректируют их с учетом специфики вашего бизнеса. А это – очень немаловажно! Стоит разработанные методики и документы недорого, а сэкономить вам могут десятки и сотни тысяч рублей.

В прогрессивных сервисных центрах имеются практически все вышеуказанные документы, а также дополнительные методики и инструкции, которые всегда помогут Вам для организации процесса применения ККТ, а также для постоянного обучения кассиров-операционистов.

Указанные документы стоят буквально копейки по сравнению с тем вредом и теми убытками, которые могут возникнуть вследствие недобросовестной или некачественной работы Ваших сотрудников.

Заботиться о юридическом благополучии своего бизнеса это всё равно, что заботиться о собственном здоровье: грамм профилактики куда приятнее тонны лечения. А всех возможных проблем вы избежите, обратившись за консультацией в ССЦ. Воистину: вложив в безопасность бизнеса всего лишь несколько тысяч рублей, можно сэкономит сотни тысяч!

А если обслуживающая Вас организация не сможет разработать или предоставить указанные выше материалы, то ясно, что имеется непорядок в их королевстве, и стоит подумать о целесообразности работы с ними. Или идите в любую юридическую фирму, чтобы они разработали вышеуказанные документы. Но поверьте, это будет гораздо дороже и дольше.

6.1. Оценка затрат бизнеса при внедрении онлайн-касс.

В процессе внедрения онлайн-касс возникает много различных проблем как при организации сбоев, связанных с нестабильностью работы Интернета, так и на на большие временные затраты на регистрацию ККТ в личном кабинете налоговой инспекции. Ну и, конечно, кроме возникновения вопросов технического плана на первое место выходят проблемы финансовых затрат по приобретению онлайн-касс и, прежде всего, проблем обеспечения потребностей рынка ККТ новыми кассами и ФН.

Многие думают, что, возможно, будут какие-то сдвижки по времени и, скорее всего, «по-русски» – неофициальные. Но эту тему мы не будем дальше обсуждать. Посмотрим, что будет происходить в весенне-летнем сезоне.

Вообще, соответствующие службы и органы доложили, что проблем нет, и скоро кассовым аппаратом станет обычный «айпад». Естественно, кто сможет вникать в различные сложности и явления этого вопроса? А чтобы народ успокоился, всем сказали: кассовый аппарат и его обслуживание будет дешевле. При этом привели следующие мифические данные:

Действительно, смотрим на эту таблицу, и глаза радуются! На регистрацию ККТ деньги тратить не нужно, техническая поддержка от ЦТО тоже не нужна. Ну добавляется немного затрат на связь и ОФД. Но это мелочи. Ведь главное, что стоит в графе «Итого». А там видно, что выгода в год получается аж 6 800 рублей. Вот какая крутая помощь малому бизнесу! За целый год Вы сэкономите 6800 рублей, которые капитально помогут малому бизнесу. Но дьявол-то кроется в деталях!

Опыт первых четырех месяцев внедрения онлайн-касс показывает следующие данные по затратам бизнеса на этапах покупки ККТ, регистрации в ИФНС:

Объясним представленные цифры. Новая ККТ реально подорожала. Дополнительно, естественно, появляются услуги связи и услуги ОФД. Таким образом, выявляется парадокс: если для новых ККТ не будет производиться платное техническое обслуживание, содержание ККТ получается дешевле:

22 900 – 21 100 = 1 800 рублей

То есть, внедрение новой ККТ будет как минимум на 1 800 рублей дешевле. Но на самом деле, мы здесь не учли те самые 10 000*, то есть, затраты на техническую поддержку онлайн-касс. А как показал опыт первых четырех месяцев внедрения новой системы, более 92% потребителей привлекают специалистов сервисных центров для решения вопросов регистрации ККТ в ИФНС, а также для дальнейшей технической поддержки.

К тому же мы указали, что затраты на ввод в эксплуатацию составляют 1500 руб. Но на самом деле, здесь ситуация обстоит совсем по-другому. Рассмотрим основные виды затрат на регистрацию ККТ.

1. Если у клиента не был открыт личный кабинет в ИФНС, то основное большинство производит это действие именно с участием специалистов Сервисных центров. Стоимость данной услуги в областных городах, а также в городах Москве и Санкт-Петербурге составляет от 1 000-1 500 руб.

2. После заключения договора с ОФД нужно зарегистрировать ККТ в личном кабинете ОФД. Практически все клиенты привлекают к этому также специалистов Сервисного центра. Эта услуга стоит недорого: порядка 500 руб.

3. Когда открыли личный кабинет и зарегистрировали ККТ в ОФД, дальше следует комплекс работ по вводу данных о ККТ в личный кабинет ИФНС. Стоимость данной услуги составляет порядка 1 500-3 000 руб.

4. Когда все данные введены правильно, дальше следует этап регистрации ККТ. Этап достаточно важный и ответственный, поскольку любая ошибка может привести к блокировке всей процедуры регистрации ККТ, как минимум на сутки. Статистика показала следующие результаты: те клиенты, которые пытались самостоятельно это сделать, более чем в 65% допускали ошибки! Поэтому данная услуга тоже стоит определенных денег, порядка 500 руб. за один кассовый аппарат.

Краткий вывод: таким образом, простой этап регистрации ККТ требует затрат от 3 500 до 5 500 руб. Естественно, для малого бизнеса, особенно в удаленных местах, – это достаточно «дорогое удовольствие». Конечно, по мере приобретения опыта, и когда клиент будет регистрировать вторую, третью, десятую ККТ, то он, вероятно, сможет это сделать самостоятельно или будет привлекать специалистов Сервисного центра только в самые ответственные и технически сложных случаях. Чем же «кроют» наши оппоненты? В налоговых инспекциях уже сейчас говорят: Вам не нужно платить деньги за техническое обслуживание. Вам это сделают в ОФД. И говорят, что, вот, за минусом этих 10 000 рублей у Вас будет шикарная экономия по внедрению новых кассовых аппаратов. Ребята, ну это же, мягко говоря, не совсем корректно!

Ведь с высоких трибун заявлялось, что за счет перехода на электронную регистрацию ККТ, увеличения срока эксплуатации средств защиты фискальных данных и отказа от необходимости обязательной ежегодной оплаты технического обслуживания новый порядок позволит ежегодно значительно снизить расходы на кассовую технику для малого бизнеса относительно существующего порядка.

Поскольку ККТ стали сложнее, и появилось требование передачи данных через Интернет, обслуживание теперь необходимо уже не просто для ККТ, а как для компьютерно – кассовой системы. В результате этого и цена ККТ, и совокупные затраты, а тем более сервис стали дороже. И хотя техническое обслуживание становится необязательным, ККТ все равно приходится обслуживать, ремонтировать, выводить из сбойных состояний, то есть, без технической поддержки, как без воды: «и ни туды, и ни сюды». Тем более, двумя абзацами ранее мы показали, какие дополнительные затраты получаются просто при регистрации в ИФНС.

Главная проблема тех, кто говорит о такой «экономии» повседневной жизни рядовых бизнесменов, следующая: для того чтобы управлять внедрением технических новаций, их надо знать. Но одного этого мало, надо понимать и просчитывать все экономические вопросы, соизмерять каждый свой шаг, если ты часть повседневной власти, с радостью и болью людей тебя окружающих, имя которым обычно «народ». Т.е., тех, кто конкретно участвует в процессе создания и эксплуатации нового продукта, в данном случае онлайн-касс. Ради этого ты именуешься чиновником, а значит, властью. И если все будет именно так, у нас не будет проблем подобного рода. Конечно это не более чем надежда. Но будем оптимистами. У нас есть шанс – надежда умирает последней.

Давайте считать и анализировать дальше. Итак, если техподдержка – 10 000 рублей в год (без замены ФН). А это значит: 10 000 : 12 = 833.30 рублей в месяц. А теперь считаем дальше. То есть, техподдержка в месяц равна по цене двум-трем комплексным обедам или семи-восьми пачкам сигарет в месяц. Крутая экономия! Правда? Вот и получается: то ли заплатить 833 рубля в месяц, работать, спать и жить спокойно или сэкономить эти «сумасшедшие» деньги, которые «спасут» экономику любого Вашего бизнеса.

Мы не «натягиваем одеяло на сервисников». Мы просто говорим сухими цифрами статистики. Коллеги, если не согласны или мы в чем-то ошибаемся, – пишите нам. Обсудим, рассудим, сделаем совместные выводы. А теперь рассмотрим затраты на второй и последующий годы, где опять, как мантру, повторяют налоговики: «обслуживание новой ККТ будет дешевле, дешевле, дешевле…».

Ежегодные затраты на второй и последующие годы

Анализ затрат на второй и последующие годы показывает следующее: что если Вы не будете платить за техническую поддержку, то у Вас получается экономия побольше:

17 900 – 11 600 = 6 300 руб. в год.

Но, однако, мы уж отметили, что более чем 90% Потребителей заключают договор на техническую поддержку. Естественно, здесь ситуация меняется коренным образом, поскольку ежегодные затраты в данной ситуации составляют 21 600 руб. Соответственно, увеличение затрат при новой системе эксплуатации на второй и последующий годы составляет:

21 600 – 17 900 = 3 700 руб.

Таким образом, мы выяснили, что ежегодные затраты на второй и последующие годы для онлайн не уменьшаются, а даже несколько увеличиваются. И все, что нам говорили раньше, оказалось, мягко говоря, неправдой.

К тому же показанные здесь затраты не учитывают дополнительные расходы предпринимателей, которые будут связаны с внедрением сопутствующей техники для ведения товароучёта (компьютеров, сканеров штрих-кода и т.п.), зарплат сотрудников при затратах на ремонт техники, при поломках и т.п. По оценкам специалистов, совокупные затраты предпринимателей возрастут ещё примерно на 50-60% от указанных выше сумм.

Но это еще не все. Ведь с 2018 года применение ККТ затронет все сферы бизнеса. И те, кто вообще были без кассовых аппаратов и за них не платили, будут платить соответствующие деньги.

Для чего мы пространно все это описали? Не для того чтобы показать, что новая ККТ станет дороже. Это и «ежу понятно». А для того чтобы Вы на этих цифрах поняли, что попытки принизить работу Сервисных центров и попытаться за счет этих 500-800 рублей в месяц доказать, что применение ККТ станет дешевле – никчемны! Давайте просто примем как должное, что решение принято, в государственном масштабе это решение – правильное, денег стране не хватает. Поэтому за счет внедрения новых ККТ бюджет вообще-то должен «подрасти». Вот воровали бы только поменьше наши коррупционеры, тогда вообще была бы красота! Посчитайте «для прикола», сколько можно купить кассовых аппаратов и обслуживать их с нескольких миллиардов коррупционных рублей… Но это – не наши дела… Давайте «поливать ягоды в своем огороде». Вывод простой: давайте вместе думать о правильном и безотказном применении ККТ. Ну а тем предпринимателям, которым предстоит в 2018 г. приобретать ККТ, – учесть все экономические и организационные проблемы 2017 года.

Итак, как мы говорили выше, многие считали, что закон приведет к уменьшению суммарной стоимости содержания кассовых затрат, несмотря на возникновение дополнительных затрат на связь (подключение ККТ к сетям обязательно), услуги оператора фискальных данных. Но опять же, как мы говорили, «дьявол кроется в деталях». Ведь если б не было бы этой кассовой революции, то Вам не пришлось бы покупать кассовый аппарат. Вы продолжали бы эксплуатировать прежний, «старый» аппарат.

Таким образом, в итоге у кого был «старый» кассовый аппарат его приходится выбросить в утиль и купить новый! А с 1 июля 2018 года всем ИП также придется покупать онлайн-кассу. С учетом дополнительного приобретения сопутствующей техники для товароучета общие затраты на ККТ по расчетам, которые были приведены на заседании Торгово-промышленной палаты, составляют порядка 50 000 руб.

В итоге диалог власти и бизнеса происходит более 20 лет как диалог мясника с коровой: ласково заглядывая в глаза и держа нож под горлом с вопросом «а что у нас сегодня – говядина или молоко?»

Именно поэтому 20 ноября 2015 года Владимир Путин на встрече с руководителем Федеральной налоговой службы Михаилом Мишустиным поручил ФНС предусмотреть специальный налоговый вычет для предпринимателей, которые переходят на новую кассовую технику в 2018 году.

«Чтобы бизнес не нёс дополнительные нагрузки, нужно принять решение о так называемом налоговом вычете для тех предприятий, которые будут переходить на эту форму работы», – отметил В. Путин. По крайней мере, хотя бы ИП смогут получить компенсацию, хотя бы 18 000 рублей, и то – помощь!

Поэтому, очевидно, есть смысл прекратить муссирование полумифических цифр и принять к исполнению требования Закона!

6.2. Проблемы внедрения и применения онлайн-касс в современных условиях

Как заявил руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин, в настоящее время в эксплуатации находится 2,4 млн. экземпляров ККТ у 1,3 млн. пользователей, в соответствии с законом все эти кассы до 01 июля 2017 года должны будут или заменены, или доработаны. В настоящее время в реестр ФНС введено более 40! моделей онлайн-касс.

Подобных масштабных задач на рынке применения ККТ в России не было никогда. Да, мы помним, было внедрение фискальной памяти, но оно было растянуто на несколько лет. То же самое было и с внедрением ЭКЛЗ в кассовые аппараты, аналогичная ситуация возникала также, когда снимались с эксплуатации кассовые аппараты различного года выпуска. И делалось это постепенно.

А здесь было дано всего лишь 5 месяцев на замену двух миллионов четырехсот тысяч кассовых аппаратов. Естественно, это революция как в изготовлении, так и в применении ККТ. Действительно:

Во-первых, потому, что кассовый аппарат становится принципиально другим.

Во-вторых, то, что весь парк кассовых аппаратов меняется за столь мизерное время.

В-третьих, и не нужно забывать об этом, что в 2018 году еще более двух миллионов бизнесменов должны быть вооружены новыми кассами. Вы понимаете, о чем речь. Это – ИП, услуги и т.д.

Если разложить по полочкам, какие именно проблемы возникли при этом и кого они коснулись, то можно выделить следующие направления и темы:

– соблюдение этапов и сроков замены и внедрения онлайн-касс;

– возможности изготовителей для насыщения рынка ККТ и ФН;

– организация новых фирм в виде ОФД;

– регистрация и договор с ОФД;

– коренное изменение работы ФНС;

– проблемы регистрации ККТ в ФНС;

– для руководителей бизнеса замена своих ККТ;

– решение проблем гарантийного ремонта;

– обеспечение интернет – связью всех потребителей и т.д.

– финансирование поставок ФН и ККТ.

Рассмотрим коротко, в чем здесь заключается существо данных проблем внедрения и применения онлайн-касс, а также каким образом они решаются сейчас, как будут решаться дальше, а также что для этого должны делать руководители любого вида бизнеса.

Начнем с изготовителей. В разделе 3 детально показано, сколько на настоящий момент производителей ФН и ККТ прошли экспертизу и сколько типов кассовых аппаратов и ФН предлагается потребителям, то бишь вам, представителям бизнеса.

Руководитель Российской Ассоциации Производителей кассовой техники (РАПКАТ) Востриков Анатолий Николаевич неоднократно информировал всех, что, в принципе, все Изготовители готовы насытить рынок онлайн-кассами. Но, однако «нас не зря терзали смутные сомнения». Еще в декабре 2016 года эксперты приводили такие доводы: «Ну, давайте приведем простую арифметику. К примеру, пусть требуется 1,25 миллионов новых кассовых аппаратов, а из них двести тысяч будут доработаны. Делаем также допущение, что все производители обладают равными возможностями по изготовлению новых онлайн-касс. Делим 1,05 миллионов на сорок (1050000 : 40 = 26250), получаем 26250 штук. То есть, за пять месяцев каждый производитель должен изготовить 26250 штук, а ежемесячно, соответственно, 5250 штук. Но мы знаем, что подобной производительностью располагают не менее 4-5 производителей. И по состоянию на январь-май 2017 года в ФНС были зарегистрированы всего 30% новых онлайн-касс. То есть, практически на основных производителей будет возложено бремя по производству не менее 100 000 онлайн-касс в месяц».

Но на самом деле, как оказалось Поставщики ККТ справляются со своей задачей. Хотя им пришлось несладко, несмотря на неритмичность заявок ССЦ и Пользователей, высокие проценты кредитов и нажим государственных структур. Оказалось, что это все мелочи «критическим местом» оказались производство и поставка ФН. Вот такой маленький «агрегатик» ценой-то всего от 4до 6 тысяч рублей (хотя на всех углах кричат о его себестоимости в 600 –900 рублей) стал шлагбаумом на пути внедрения онлайн-касс.

Все боятся доложить нашему Верховному Главнокомандующему о том, что приказ вовремя выполнен не будет. А налоговики шепотом говорят: «Ну закон-то мы отменить не можем. Просто втихаря разрешим работать на «старых» кассах, как Бог на душу положит, и штрафовать не будем». Что же будет в итоге? Посмотрим, когда наступит 1 июля 2017 года. По крайней мере, Великая Октябрьская революция свершилась в ноябре 1917 года, ну а наша революция онлайн-касс должна завершиться на несколько месяцев раньше.

Также были проблемы по внедрению новых технологий у операторов фискальных данных. Денег в их создание и развитие вложено немало, и, конечно, у них стоит вопрос, как это все окупить. При том, что цена за годовое обслуживание, как было заявлено, будет составлять не более трех тысяч рублей в год. А помимо этого у них самые серьезные обязательства по шифрованию и сохранению всех данных чеков от каждого потребителя. Но они, несмотря ни на что, как ни странно некоторые свои функции и обязательства в целом выполняют.

Что касается представителей ФНС, то им тоже не позавидуешь. Ведь от них не зависит количество произведенных ФН и кассовых аппаратов, четкость и безотказность работы онлайн-касс, а также безупречная работа ОФД. А требования по выполнению сроков замены всех касс касаются практически в первую очередь их.

Ну, для руководителей бизнеса вроде бы все просто. Пошли к производителю или в Сервисный центр, купили онлайн-кассу и зарегистрировали ее в ФНС, предварительно заключив договор с ОФД. Но при этом, как вы помните, мы указывали в разделе 1, каждый руководитель вынужден решать любые возникающие вопросы по четырем направлениям:

– юридические;

– финансовые;

– организационные;

– технические.

Ну и отсюда возникает следующий перечень проблем, которые он должен решить:

● выбрать ККТ, которая подходит для его бизнеса;

● получить квалифицированную электронную подпись;

● выбрать ОФД и заключить с ним договор;

● решить вопрос, где он обучит или переучит своих кассиров – операционистов;

● определить, какие новые приказы и документы он должен разработать в связи с внедрением онлайн – кассы;

● разработать комплекс методических материалов, которые жизненно необходимы в процессе применения ККТ на фирме;

● открыть личный кабинет в налоговой инспекции;

● зарегистрировать ККТ в ФНС;

● определить, кто будет осуществлять техническую поддержку;

● следить за сроками истечения ресурса фискального накопителя;

● внедрить постоянное обучение кассиров-операционистов;

● обеспечить их готовность к проверкам ФНС и полицией;

● обеспечить бесперебойную работу ККТ и т.д.

6.3. Анализ перспектив внедрения онлайн-касс.

Для проведения оценки и анализа внедрения онлайн-касс давайте, прежде всего, рассмотрим материалы совещания вице-президента ТПП РФ Елены Дыбовой с Производителями ККТ, которое состоялось в апреле 2017 года. Было отмечено, что ТПП последовательно на протяжении практически двух месяцев работает с региональными бизнес-представительствами и с региональными палатами. И можно сказать, что если раньше обстановка накалялась по дням, то сейчас – просто по часам.

«Слишком это серьезная процедура и огромная нагрузка для бизнеса. Слишком она не вовремя, слишком много сейчас по бизнесу ударило таких различных нововведений, которые совершенно не ко времени и не к месту. Здесь наша с вами задача – определить, почему так случилось, что бизнес столько вопросов задает производителям, что нужно, успеем или не успеем исправить ситуацию, какие нужны помощь и поддержка для того, чтобы ситуацию изменить коренным образом», – заявила Елена Дыбова.

«Проведя анализ до конца, выяснилось, что у нас практически на рынке сейчас монополизм, и возможности покупать кассовые аппараты сведена, как правило, к 1-3 производителям. И в связи с этим можно отметить проблемы по стоимости ККТ. Каждый раз от налоговой службы слышим, что все производители предоставляют возможность, и кассовые аппараты можно найти за 10 тысяч. Но нигде никаких ККТ по 10 тысяч не нашли в принципе.

Если же брать по фирмам: «Штрих-М» – от 21 тысячи, «Атол» – 21, 19 тысяч, 33, 35, 19, 25. «РР-электро» – 31, 26, 30, 21. «Кристалл-сервис» – 30, 35, 31 и так далее. «Дримкас» – 17.400, 17.800, 19 и так далее. То есть, никаких 10 тысяч за ККТ в принципе мы нигде, ни в одном регионе не нашли.

Сколько будет стоить стоимость перехода? К расчетам подошли комплексно. То есть, прошли все шаги и попросили всех экспертов подсчитать, сколько стоит подключение к Интернету, приобретение или модернизация (кассового аппарата).

Вот те стоимости, которые были озвучены на этом совещании. Была отобрана часть регионов, взяв самые дешевые и самые дорогие. Самый дорогой – в Кемеровской области, где стоимость перехода одного кассового аппарата – 117.500. В Красноярске – 84, Омская область – 79, Оренбургская – 75, Московская область – 64, Челябинская – 61, Москва – 60, Новгородская – 58.300, Санкт-Петербург – 56.000.

Дальше – проблема приобретения ККТ. Здесь начинается то, что касается непосредственно Производителей. Первая претензия практически у всех: в наличии ККТ нет! Все под заказ, больше 45 суток, по предоплате. Эту первую претензию высказывают практически все. И это – колоссальная проблема, которая стоит во всех регионах. Уже начинают присылать телеграммы, «требуем, требуем, требуем остановить, потому что техники нет в наличии».

Ну, и последнее – это уже чисто эмоциональное заключение бизнеса, связанное с очень низкой платежеспособностью и экономической ситуацией, поэтому все, что сейчас на рынке происходит, сразу ставит под сомнение вообще выживаемость бизнеса и его готовность продолжать работать дальше.»

«Мы все понимаем, что 2018 – год выборов. И поэтом серьезная напряженность, которая происходит на рынке и с предпринимательством, она будет услышана, как мне кажется, всеми политическими силами нашего государства. Во всяком случае, мы будем доносить информацию, что есть такая беда». Дальше предлагаем следующие выдержки из дискуссии.

Роман Романов, директор компании «Пи энд джи»:

«Наша компания на сегодняшний день выпускает более 10 тысяч кассовых аппаратов в месяц. Поставляем их во все регионы РФ. Но, к сожалению, за все время работы мы смогли получить от компании «РИК» всего-навсего 100 фискальных накопителей».

Андрей Шемаханов, представитель компании «РИК»: «Уже сейчас 350 тысяч накопителей у нас распространены по стране, и фискальный накопитель – это всего лишь часть кассовой техники».

Елена Дыбова: «То есть Вы хотите сказать, что за полгода произвели 350 тысяч, а за оставшиеся апрель, май, июнь произведете 1 млн.650 тысяч?»

А. Ш.: «Мы постоянно наращиваем объемы производства. К маю будет 1.5 млн., к концу июня – 2 млн. накопителей. С сентября начали производить накопители и скажу, что до сентября заказов на накопители было очень мало..

Р. Р.: «Я разместил заказ около двух месяцев назад. Оплатил – месяц назад 1 000 штук. Предполагал, что каждую неделю буду оплачивать и забирать по 1 000 штук».

Е. Д.: «А Вы как хотели, чтобы все заранее заплатили, а вы бы потом начали производить?»

А. Ш.: «Я как производственник хотел бы, чтобы у меня был четкий план, в котором оптовики бы сказали, когда и сколько им нужно. А так план я рассчитывал, исходя из своих пониманий потребностей. С сентября. Помню, как мы сидели на «круглых столах» и рассуждали: будет закон – не будет закона, надо – не надо… И заказов тогда почти не было. Заказы и реальный спрос начались буквально с января».

Владимир Харченко, Президент Российский Ассоциации ЦТО:

«ЦТО – они были и будут, потому что они нужны. Касса и обслуживание – это сложные инженерно-технические решения. Единственное, что сейчас сделали, убрали обязательность технического обслуживания. Но поверьте, этой обязательности не было уже давно, даже, когда она была еще прописана законодательно. Каждый сам решает, нужна ли ему техническая компания, которая будет сопровождать, так до сих пор и осталось. То, что убрали ЦТО, было очевидно и понятно: надо было идеологию этой темы списать в определенную стоимость. ЦТО тоже стоит денег. А ЦТО так и останется, потому что никто не в состоянии самостоятельно осуществлять техническую поддержку этих устройств. Это – очень сложный вопрос».

Анатолий Николаевич Востриков, Президент РАПКаТ, вице-Президент РА ЦТО: «Сегодня производители – здесь присутствуют не все, их около сорока. 22 – это в реестре. А производители еще входят в ассоциации, просто их кассы не все прошли экспертизы, но находятся в процессе. Сегодня обеспечить рынок мы можем, и это подтвердит любой производитель.

И я предлагал на совещании в том же ФНС и говорил: «Господа, давайте государственную задачу и решать по-государственному, пробьем тому же «РИКу» кредит, чтобы он мог произвести 500 тысяч ФНов». Когда сегодня говорят наши производители: «А почему они не обеспечили?». Я посчитал по деньгам – и заявил об этом Мишустину: 36 миллиардов рублей ! Где тот же «РИК», тот же Романов, я – где мы эти миллиарды возьмем?

Трижды на совещании у Шувалова я говорил, что нужно помогать государственной программе. Кто меня слушал? – «Ничего, производители обойдутся».

«Когда я в Думе заявлял одному из депутатов, что нам тяжело, оборотные средства… Он сказал, что на это всем наплевать.

Сегодня не надо паниковать и ни в коем случае не надо говорить о том, что будут переносы сроков. Если сейчас будет какая-то отсрочка по внедрению этой техники, то все производители, которые здесь сидят, через два месяца станут банкротами. Потому что мы взяли кредиты, мы произвели аппараты, которые лежат у нас на складах, что они будут делать с этой техникой?

А вот то, что Вы говорите, не надо сеять панику – мы-то панику не сеем. Мы просто доводим до вас, что ситуация сложилась ровно такая: в регионах техники нет.

А Шувалов говорит нам: «Да что вы тут сидите – москвичи, питерцы – вы вообще в этом ничего не понимаете. Вот в регионах они продвинуты больше, чем вы. И рядом с ним сидит наш замминистра экономического развития и говорит: О чем Вы? Стоит отъехать за 100 км от Москвы – какие IT-технологии и кто там этим будет заниматься?» – Поэтому, какая продвинутость? Вы говорите, нет производителей или 1-2? Это – не потому что их действительно там так мало, а потому что они не знают, куда обратиться, не могут через Интернет зайти на сайт производителей и посмотреть, что производители вообще предлагают».

Е.Д.: «Минимальная цена онлайн-ККТ – 27 тыс. – базовая касса с фискальным накопителем. А учитывая, что для соблюдения закона, в чеке должна быть куча сведений, онлайн-ККТ потащит за собой весовое оборудование: сканер, ПО, договор с ОФД, подключение к Интернет и т.д.

Когда я приезжаю на встречу с бизнесом, слышу только одно, что многие предприниматели даже в крупных городах с трудом сводят концы с концами , не имея возможности как-то развиваться, потому что бизнес сейчас работает фактически при нулевой рентабельности.

Мы понимаем, что у вас – кредиты. Но у людей – такие же кредиты. Значит, бизнес – ничего личного. Вы же понимаете, что это государство заставило людей в эту программу уйти. У многих – кассовые аппараты еще совершенно новые, им бы еще работать и работать.

Вот это «Заходите на сайт»… – Я Вас разочарую… Мы сейчас готовили к Сочинскому форуму тему легализации самозанятых, у нас регионы, которые не имеют устойчивой Интернет-связи, особенно сельскохозяйственные регионы. Таких, если брать на карте страны, – 80%. Нет у них Интернета и компьютера нет. И вопрос, как они с этими кассами будут работать. И они бы в жизни эту кассу в глаза не видели, если бы их не заставляли входить в эту систему. Это – единый сельхозналог, патентная система… Они отчетность до сих пор сдают в бумажном виде, потому что у них налоговая инспекция – за 60 км» .

В.Х.: «Когда эта идея лет 5 назад только родилась, вопрос согласовывался в государственных органах, в общественных организациях. Сколько мы в Госдуме пытались объяснить те «заборчики», которые могут возникнуть, Потому что мы понимаем, о чем речь. В Минэкономики сидели с представителями «РИКа» убеждали… Теперь один депутат говорит: «Все не так»… – Торгово-промышленная палата правильный вопрос ставит: «Где вы были, когда это в Госдуме рассматривалось?».

Е.Д.: «Давайте обсудим базовую точку. Мы понимаем трудности, которые есть у вас, мы донесли до вас те трудности, которые есть у бизнеса. Вы должны четко понимать, что сейчас есть угроза в том, что максимальное количество бизнеса за то, чтобы сроки введения закона перенести, потому что инфраструктура не готова для того, чтобы выполнить его в полном объеме.

Тогда мы с вами должны выразить консолидированную позицию, что никаких кассовых аппаратов за 10 тысяч , на которые ссылается налоговая инспекция с вашей подачи, их нет в природе . Надо сказать, что минимально аппарат стоит 18 тыс. плюс доставка. Это значит, что вычет , который должен предоставляться бизнесу, должен быть в районе хотя бы 50 тыс . Ведь они сейчас, ссылаясь на вас, говорят, что кассовый аппарат стоит 10 тыс., плюс все подключения – 18 тыс. – это за глаза.

Д.Г.: «Добавлю еще. К 18 тыс. еще нужно прибавить договор с ОФД у предпринимателей. – И уже не 18 тыс. получается. Я вас разочарую, но у нас на совещаниях именно такая сумма и озвучивается. Поэтому мы сейчас должны определить, что если, допустим, минимальная стоимость аппарата – 18 тыс., плюс – логистика, договор с ОФД, подключение – это значит, что налоговый вычет для бизнеса должен быть не менее 50 тыс. Это – реальная цифра и не только для тех, кто в 2018 году, а для всех предпринимателей».

В республике Алтай – вообще еще каменный век. И требовать от них, чтобы они начали по сайтам лазить бесполезно. Там средняя зарплата – 7,5 тыс. И для них ваш кассовый аппарат – это солнце на небе, которое изредка приходит.»

Е.Д.: «Хорошо. Тогда пусть ваши ЦТО предоставляют две услуги: продажу кассового аппарата без своего договора и продажу кассового аппарата с договором.»

А.В.: «Кстати, сегодня все время говорили ЦТО – нет больше такого понятия. Есть сервисные центры. И в сервисный центр можно обратиться по разным видам обслуживания – гарантийному, постгарантийному, разовому и т.д. И в этом как раз заключается возможность свободного выбора».

Е.Д.: «Повторюсь: обременение для бизнеса значительное. С позицией, что, если ты считаешь каждый рубль, то ты – не предприниматель, я никогда не соглашусь. Мы будем уважать и поддерживать тех людей, которые в регионах, невзирая на все сложности, пытаются заработать хоть какую-нибудь копейку, чтобы содержать себя, свою семью и пытаясь справиться с экономической ситуацией. Рассмотрим также мнения экономистов и общественных деятелей по вопросам налоговых вычетов. Торгово-промышленная палата будет защищать именно этих людей».

В письме Минфину заместитель главы Минэкономики Олег Фомичев критикует законопроект Минфина (опубликован на regulation.gov.ru 27 сентября) о введении налоговых вычетов для индивидуальных предпринимателей, которые будут применять контрольно-кассовую технику (ККТ) нового образца. Минэкономики настаивает на вычете для всех налогоплательщиков – в том числе и юридических лиц. Это необходимо, как сказано в письме, для «обеспечения равных возможностей всех субъектов малого и среднего предпринимательства по снижению издержек в связи с введением ККТ нового образца».

Еще до принятия закона Владимир Путин пообещал налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей, которым придется приобретать такие онлайн-кассы, – эта мера также зафиксирована в антикризисном плане Белого дома. Плательщики ЕНВД и работающие на патентной системе смогут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению новых ККТ в случае, если зарегистрировали аппарат в налоговой инспекции в 2018 году.

Как отмечает заместитель главы Минэкономики Олег Фомичев, размер вычета составит не более 18 тыс. руб. за один кассовый аппарат, «однако в пояснительной записке не предоставлены данные исследования рынка ККТ в субъектах РФ и результаты экономического анализа цен на такую технику». Как рассказали в «Опоре России», предлагаемый Минфином вычет не сможет полностью восполнить издержки бизнеса. «Налоговики заверяют, что новый кассовый аппарат можно купить за 10-15 тыс., но на деле дешевле 26 тыс. их сейчас нет. Мы очень надеемся, что через полтора года, когда кассы должны появиться у всех предпринимателей, аппараты подешевеют»,– говорит заместитель исполнительного директора «Опоры» Иван Ефременков.

Другая норма законопроекта Минфина, против которой выступило Минэкономики,– рост коэффициента-дефлятора, используемого при расчете ЕНВД («вмененка» – один из самых востребованных налоговых режимов – на нем в 2015 году работали 2 млн предпринимателей). Этот коэффициент устанавливается ежегодно исходя из уровня инфляции. На 2016 год после жалоб бизнеса он был заморожен (см. «Ъ» от 16 ноября 2015 года). Сейчас Минфин предложил установить коэффициент на три года вперед исходя из прогноза инфляции, увеличив его на 2017 год на 5,17% (коэффициент – 1,891), на 2018-й – на 4,81% (1,982), на 2019-й – на 4,09% (2,063).

Рост коэффициента-дефлятора на 5% ежегодно в течение трех лет, по оценке «Опоры России», увеличит нагрузку на предпринимателей, применяющих ЕНВД, минимум на 12 млрд руб. до 2019 года. Президент «Опоры» Александр Калинин ранее в письме главе Минэкономики выражал обеспокоенность повышением фискальной нагрузки на малый бизнес – помимо закупок кассовых аппаратов, из-за увеличения МРОТ для индивидуальных предпринимателей с 2017 года для них вырастут и страховые взносы. «Рост налоговой нагрузки ожидаемо повлечет за собой уход малых предприятий в теневой сектор, а также сокращение инвестиционных затрат», – предупреждает Олег Фомичев. Минэкономики предлагает заморозить коэффициент-дефлятор на уровне 2016 года: 1,798.

В правительстве заявили, что не намерены сдвигать сроки переоснащения бизнеса новыми кассами, несмотря на то, что налоговая служба констатирует дефицит фискальных накопителей – важнейшей части контрольно-кассовой техники (ККТ).

На 31 марта в стране произведено всего 500 тыс. фискальных накопителей – это ключевой элемент контрольно-кассовой техники. На эту проблему указывает и ФНС. Федеральная налоговая служба в своих материалах к совещанию подчеркивает, что «на рынке констатируется дефицит фискальных накопителей». «Ежемесячный объем производства, ранее заявленный производителем фискальных накопителей в 200 тыс. изделий, достиг указанной отметки только в марте 2017 года», – говорится в материалах ФНС.

До сих пор единственным производителем накопителей было ООО «Рик». Но 31 марта у компании появилось два конкурента. Тогда в реестр ФНС внесены ООО «НТЦ «Измеритель» и ООО «Прагматик», которые также будут поставлять накопители. Компании не аффилированы друг с другом, утверждают эксперты.

Ажиотаж на рынке утихнет, рассчитывает глава Ассоциации производителей ККТ Анатолий Востриков: – «В последнее время ежедневно регистрируется 15 тыс. единиц ККТ. Что касается фискальных накопителей, то раз появляются новые игроки, то нехватки накопителей на рынке не будет,» – рассчитывает он.

ФНС в своих материалах также обращает внимание на то, что пока на новые требования переведено лишь 18% касс – 210 тыс. При этом сложился высокий разрыв в стоимости устройств и их комплектующих у производителей и в среднем на рынке. Так, если новая касса у производителя стоит 18 тыс. рублей, то на рынке – уже 25 тыс. Фискальный накопитель стоит у производителя 6 тыс., на рынке – 9 тыс. При этом его необходимо менять каждые 13 месяцев, что довольно накладно для предпринимателей.

Закон предусматривает послабления для ИП в этом вопросе. Как пояснили в пресс-службе ФНС, Закон «не ограничивает максимальный срок службы ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе, а устанавливает его нижнюю планку для различных категорий налогоплательщиков». Так, в основном для плательщиков, которые находятся на упрощенной системе налогообложения или применяют патент, срок действия такого ключа составляет не менее 36 месяцев.

Хотя Закон предполагает, что самый маленький бизнес должен менять ФН всего раз в три года, на рынке до недавнего времени не существовало подобных накопителей. Однако с апреля, возможно, производители этих устройств начнут выпускать ФН с увеличенным сроком действия. Такое оборудование будет стоить немного дороже стандартного.

Сейчас фискальный накопитель стоимостью порядка 6 тыс. рублей действует 13 месяцев. Новый накопитель будет стоить порядка 8 тыс. рублей, а в действительности – еще меньше – и будет действовать 36 месяцев. При трехкратном увеличении сроков действия накопителя цена увеличивается незначительно.

Здравое мнение высказал Председатель правления Сбербанка Герман Греф, призвав вместо кнута использовать пряник, чтобы побудить бизнес к выходу из тени. «Тем, кто открылся (бизнесменам, которые начали работать легально и прозрачно), нужны пряники, нельзя действовать только кнутом. Нужно снижать налоговую нагрузку, нужно снимать налоговые проверки. Если бизнес абсолютно прозрачный, что там делать инспектору? – сказал он на конференции «Онлайн-кассы», обсуждая сложности перехода бизнеса на режим онлайн.

Греф отметил, что при таком уровне легализации бизнеса необходимо менять всю систему взаимоотношений государства и бизнеса, добавив, что пока этого не происходит. «Законодательство должно стимулировать добросовестный бизнес к тому, чтобы открываться», – заключил Греф.

Кстати, ранее член комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Андрей Луговой заявил, что имеющиеся сложности в реализации закона об обязательном использовании кассовых аппаратов для передачи данных в режиме онлайн практически устранены.

В конце апреля-месяца в Москве состоялась Всероссийская конференция «Онлайн-кассы. Новые возможности ритейла».

По словам президента «Опоры России» Александра Калинина, сейчас главным вопросом остается своевременное обеспечение современными аппаратами. Он отметил, что Россия одной из первых провела такую реформу. В ней участвует в том числе и бизнес – производители ККТ уже вложились в создание техники XXI века.

Среди проблем он отметил объем замененных аппаратов. На сегодняшний момент их всего 300 тысяч. За оставшиеся 2,5 месяца предстоит заменить еще около 900 тысяч аппаратов.

По словам главы ФНС М. Мишустина, в настоящее время более 25% парка ККТ переведено на новую технологию. Производители предлагают бизнесменам подождать несколько месяцев. Они не смогли накопить достаточное количество аппаратов, – заявил Калинин. – Думаю, что необходимо провести нормативный акт о невозможности штрафовать предпринимателей при отсутствии новой техники».

В ответ глава ФНС М. Мишустин заверил, что налоговая служба не будет штрафовать в переходный период предпринимателей, заключивших договоры на покупку новой ККТ, но не получивших ее в срок!

Отмечено, что остается также вопрос доступности Интернета. В удаленных уголках страны предприниматели испытывают сложности с доступом к глобальной сети. В результате они попросту не смогут передавать фискальные данные в режиме реального времени. Хотя при правильном подходе именно новые торговые правила могут способствовать решению проблемы с интернет-доступом.

Как напомнил глава ФНС, раньше до 70% выручки могло проходить мимо кассы. Внедрение новых аппаратов поможет вернуть деньги из карманов нечестных дельцов в правовое поле. Он привел в пример прошедшие в прошлом году 150 тысяч проверок: большинство из них выявили различные нарушения, в первую очередь, в ресторанах и кафе.

«Это первая реформа за прошедшие 20 лет. Печатающие калькуляторы и машинки до сих пор существуют, на смену им в розницу придут современные технологии. По сути, государство подарило этой части бизнеса качественные онлайн-сервисы», – отметил генеральный директор компании – производителя онлайн-касс Андрей Романенко.

Плюс такой методики заключается в том, что отчетность автоматически загрузится в базу данных налоговой. Облегчит новация жизнь и инспекторам – проверять данные организаций будут компьютеры, а значит, человеческий фактор исключат при проверке. Электронная связь касс и контролирующего органа не даст ни единого шанса избежать уплаты налогов.

Благодаря онлайн-технологиям контролировать прибыль, уход и приход работников можно также дистанционно. Присутствовать лично уже необязательно.

По словам мэра Москвы Сергея Собянина, внедрение обновленной ККТ улучшить собираемость налогов. «Простенький маленький аппарат, мне кажется, совершает настоящую революцию не только в области торговли, но и в области легальной экономики страны», – заявил столичный градоначальник.

По его словам, в Москве ежегодный товарооборот составляет 4 трлн рублей. Причем в торговле задействовано около миллиона работающих. «Это колоссальный пласт экономики. Легализация этого сектора имеет прямое воздействие на торговлю и на экономику города и страны в целом. Эти составляющие должны быть понятными, прозрачными и для государства, и для бизнеса. Аналитика рынка, уплата налогов – все это становится более простым и понятным для предпринимателей. Сергей Собянин напомнил, что по аналогии с новым сервисом в столице уже действует портал «Наш город», где зарегистрировано 1,3 миллиона пользователей. Они отправляют до 600-700 тысяч обращений о проблемах в Москве ежегодно. Теперь горожане смогут вместе с налоговой службой контролировать еще одну сферу – торговлю.

Четко и обоснованно основные преимущества применения онлайн-касс отметил глава ФНС Мишустин. «Это выгодно всем – и государству, и бизнесу, и гражданам. Конкурентные преимущества тех, кто использует мошеннические схемы ухода он налога, остаются в прошлом. Закон о ККТ помогает и бизнесу, и государству установить партнерские отношения. Это такой индикатор доверия», – утверждает главный налоговик страны.

«Принято замечательное решение, и его нужно последовательно реализовать. Несмотря на издержки, выгоды будет больше», – заявил мэр. – «Если пытаться менять законы, отодвигать сроки, мы ничего не сделаем. Новая контрольно-кассовая техника – это абсолютно революционная вещь. Ее внедрение повлияет на многие сферы. Например, на градостроительную деятельность. У нас будет исчерпывающая аналитика по потокам покупателей. При строительстве торговых центров мы учтем эту информацию». По словам Сергея Собянина, внедрение новой ККТ также снимает вопросы контроля за жизненно важными лекарствами. «Сегодня эта проблема снимается на раз. Система будет знать, в какой конкретной аптеке какую пилюльку за какую цену купили, – отметил мэр. – Также мы будем точно знать потребительскую корзину, планировать социальные выплаты для пенсионеров и граждан с маленьким доходом. Эта реформа меняет не только торговлю, но и все планирование городской жизни.

Сергей Собянин особо подчеркнул, что с введением реформы покупатель впервые может сам проверить достоверность, наименования и цены проданных товаров.

– Потребитель сможет мгновенно проверить, по той ли цене продан товар, которая учтена в налоговой декларации, – ответил мэр. – Все покупатели смогут контролировать процесс торговли. Это революционная история для всей страны.

Теперь покупатели смогут выяснить, прошел ли их платеж, зарегистрирован ли этот товар именно в том магазине, который они посетили.

– Для этого достаточно отсканировать мобильным телефоном QR-код на чеке, – разъяснил Андрей Романенко. – В приложении Федеральной налоговой службы отразится ваша покупка.

Все эти мантры звучат так позитивно, что искренне хочется в них поверить. И не потому, что они так уж убедительны, а потому, что просто хочется верить, что начнутся перемены к лучшему, что двинется, наконец, Россия вперед, к процветанию, преодолеет бедность и кризис, и наши дети заживут при лучшей жизни.

Каких результатов ФНС России планирует достичь за счет внедрения новой системы? От новой системы ожидается легализация такой высокорисковой сферы экономики как розничная торговля и услуги населению, и, соответственно, увеличение поступлений в бюджет. При этом внедряемая система позволит существенно упростить порядок применения кассовых аппаратов для предпринимателей.