Вопрос оплаты очень важен для любого бизнеса, в том числе для дистанционного. Чем больше условий об оплате, возможностей оплаты у вас будет предусмотрено на сайте или на сайтах-партнерах, тем больше вариантов того, что потенциальный покупатель выберет именно вас. Сегодня возможности оплаты постоянно расширяются. Если раньше вы могли оплатить услуги и товары только через банк или наличными, то сегодня появились различные платежные системы, интернет-кошельки. Но не стоит забывать и об удобном для удаленных уголков страны способе оплаты посредством почтовых переводов.
5.1. Оплата на расчетный счет по безналичному расчету
Безналичные расчеты – это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. В ст. 486 ГК РФ указано, что покупатель оплачивает товар непосредственно до или после его передачи.
Чем выгодны безналичные расчеты?
Во-первых, при безналичных расчетах не требуется соблюдать требования законодательства о лимите наличных средств в кассе, поскольку все ваши денежные средства приходят на расчетный счет.
Во-вторых, оплата по безналичному расчету достаточно проста.
В-третьих, вы видите поступление денежных средств непосредственно в банке.
При осуществлении безналичных расчетов нужно учитывать следующее:
♦ в силу ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации;
♦ основными формами безналичных расчетов являются платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования и инкассовые поручения.
Пункт 1 ст. 862 ГК РФ закрепляет формы безналичных расчетов и допускает их проведение платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, инкассо, а также в иных формах, которые предусмотрены законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Приведенный в названной норме перечень форм расчетов не является исчерпывающим, в связи с чем на практике возникает вопрос о возможности использовать в качестве средства платежа вексель.
Согласно ст. 815 ГК РФ вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в нем плательщика (переводной вексель) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю.
Безналичные платежи производятся с помощью безналичного перечисления по расчетному, текущему и валютному счетам клиентов банка, системы счетов между разными банками, клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные платы, с помощью чеков и векселей, которые заменяют наличные деньги. Безналичные расчеты производятся в основном через банковские, расчетные и кредитные операции. Применение этих операций помогает уменьшить расходы на денежный оборот и обеспечивает более надежную сохранность денежных средств.
Для организации безналичных расчетов при организации дистанционного бизнеса необходимо:
1) открыть расчетный счет в банке;
2) сообщить расчетный счет в доступном месте для покупателей или заказчиков услуг;
3) отслеживать поступление денежных средств на расчетный счет.
Если вы заключаете договор или предлагаете оферту на сайте, вы также должны включить условия о безналичных расчетах.
Пример
8.4. Оплата производится в безналичном порядке путем перечисления Заказчиком необходимых сумм платежным поручением на расчетный счет Исполнителя.
В обязательном порядке в договоре или оферте укажите полные реквизиты получателя денег для оплаты:
♦ название и организационно-правовую форму предприятия (если вы направляете деньги юридическому лицу);
♦ ИНН и юридический адрес (для получателей – юридических лиц);
♦ название банка-получателя;
♦ БИК;
♦ корреспондентский счет;
♦ расчетный счет получателя.
При организации расчетов по безналичному расчету в обязательном порядке получите в своем банке доступ к интернет-банкингу. Данный вид внеофисного банковского обслуживания удобен и для организаций, и для частных лиц. Держателям счетов в большинстве банков предоставляется возможность подключить интернет-банкинг, чтобы управлять своими средствами с любого компьютера, имеющего доступ в Интернет. Это очень удобно и позволяет видеть поступление денежных средств на счет.
Рекомендации.
1. Разместите реквизиты для оплаты по безналичному расчету в доступном месте, в этом случае клиенты и покупатели смогут быстро оплатить товар.
2. Оформите интернет-банкинг, что позволит оперативно видеть поступающую на счет оплату.
5.2. Наличная оплата
Наличная оплата является самым распространенным видом оплаты. Все дело в том, что такой способ оплаты существует уже веками. Кроме того, многие привыкли рассчитываться именно данным способом, расчеты наличными не вызывают проблем у старшего поколения.
Наличные денежные расчеты – это произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги (ст. 1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).
Какие же плюсы имеют расчеты наличными? Во-первых, вы получаете «живые деньги» за конкретный товар или услугу и можете сразу эти денежные средства, оформив через кассу, использовать на развитие бизнеса, закупку основных средств или же выплату заработной платы.
Во-вторых, нехватка наличности в некоторых случаях может привести к кассовому разрыву, когда вам не на что будет приобретать товары для перепродажи.
В-третьих, расчеты наличными понятны и просты для большинства физических лиц, не нужно изучать банковские правила или правила платежных систем.
Однако при осуществлении расчетов наличными следует соблюдать ряд законодательных требований.
1. Необходимо оформить поступившие денежные средства по кассе и выдать кассовый чек. ККТ используется при получении наличных денежных средств:
♦ за реализованные товары (работы, услуги);
♦ в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) (Постановление Президиума ВАС РФ от 21.03.2006 № 13854/05 по делу № А40-68563/04-149-181, Письма Минфина России от 25.04.2011 № 03-03-06/1/268, УФНС России по г. Москве от 17.09.2010 № 17-15-098018, от 21.09.2007 № 2212/091498).
Обратите внимание, что другой документ не заменяет чек. Например, накладная не заменяет кассовый чек ККМ, у данных документов разное назначение. Накладная – это документ, подтверждающий передачу товара. Кассовый чек – документ об оплате наличными. Накладную можно выдавать дополнительно к кассовому чеку ККМ, но не вместо него.
2. Нужно соблюдать лимит расчетов наличными. Согласно указанию ЦБ РФ от 07.10.2013 № 30-73-У «Об осуществлении наличных расчетов» наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее – предельный размер наличных расчетов).
Без соблюдения данного лимита можно производить:
♦ выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
♦ на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
♦ выдачу работникам под отчет.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее – участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
♦ выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
♦ выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
♦ выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
♦ оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
♦ выдача наличных денег работникам под отчет;
♦ возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
♦ выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом.
3. Нужно установить лимит по кассе. Что означает лимит по кассе? Это означает, что средства, превышающие лимит, должны сдаваться в банк.
Существует несколько доводов в пользу установления лимита по кассе:
♦ установление лимита по кассе закреплено законодательно в Положении о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П);
♦ без установленного лимита по кассе практически невозможно открыть расчетный счет в банке;
♦ неустановление лимита по кассе является нарушением законодательства и приводит к штрафным санкциям. Согласно ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа:
– на должностных лиц – в размере от 4000 до 5000 рублей;
– на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей. В соответствии со ст. 4.5 КоАП привлечь к административной ответственности могут в течение двух месяцев со дня, когда был превышен лимит.
Для того чтобы определить лимит по кассе, нужно воспользоваться формулой, установленной в Положении о порядке ведения кассовых операций. В данном документе определены две основные формулы:
♦ одна используется, если известен ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
♦ вторая используется при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
Так, отсутствие поступлений наличных денег возможно в следующих случаях:
♦ при наличии безналичных расчетов;
♦ при наличии расчетов путем использования интернет-банкинга;
♦ при наличии расчетов путем осуществления почтовых переводов.
Однако чаще все-таки используется первая формула расчета лимита по кассе.
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
где L – лимит остатка наличных денег в рублях; V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях; Р – расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях; Nc – период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14 рабочих дней.
Максимальный расчетный период при этом составляет не более 92 рабочих дней юридического лица, индивидуального предпринимателя.
Рассчитаем лимит по данной формуле.
Индивидуальный предприниматель Черкасов при расчете лимита по кассе использует следующие показатели:
P – расчетный период с 01.02.2013 по 28.02.2013.
Расчетный – 28 дней;
Nc – период времени между днями сдачи в банк денежной наличности (инкассация) – 2 рабочих дня;
V – объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) за расчетный период составляет 157 000 руб.
Используя формулу 1, рассчитаем лимит остатка денежных средств: 157 000/ 28 х 2 = 11 214 рублей.
Однако часто требуется установить лимит по кассе воспользовавшись другой формулой:
где L – лимит остатка наличных денег в рублях; R – объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях; Р – расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях; N n – период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях.
Рассчитаем лимит по данной формуле. Индивидуальный предприниматель Черкасов осуществляет только безналичные расчеты и при расчете лимита по кассе использует следующие показатели:
R – объем выдач наличных составляет 75 000 руб.
P – расчетный период с 01.02.2013 по 28.02.2013. Расчетный – 28 дней;
N n – получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 2 раза (вместе с заработной платой).
Используя формулу 2, рассчитаем лимит остатка денежных средств:
75 000/ 28 × 2 = 5 357 рублей.
На практике может возникнуть ситуация, когда работникам денежные средства не выдаются из кассы, а переводятся на банковские карты. Приобретение инструментов, материалов, запасов также производится по безналичному расчету.
Алгоритм работы с наличностью следующий:
1. При открытии расчетного счета необходимо установить лимит по кассе.
2. Необходимо приобрести кассовый аппарат и оформить его в налоговых органах.
3. При продаже товаров или оказании услуг необходимо выдавать кассовые чеки.
При заключении договора необходимо включить в условия договора положения о перечислении денежных средств наличными.
Положения договора будут следующими.
Порядок расчетов – оплата наличными денежными средствами путем их внесения в кассу Поставщика в момент приемки Товара на складе Поставщика.
Или:
Порядок расчетов – оплата наличными денежными средствами в момент поставки товара представителем Продавца. Представитель Продавца выдает Покупателю контрольно-кассовый чек, подтверждающий поставку товара.
Рекомендации.
1. Соблюдайте ограничения в расчетах наличными между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами в размере 100 000 рублей.
2. Соблюдайте лимит наличных денежных средств по кассе.
3. Включите в договор или разместите на сайте условия и порядок ведения наличных расчетов.
5.3. Использование платежных систем
Платежная система – это совокупность правил, договорных отношений, технологий, методик расчета, внутренних и внешних нормативных актов, которые позволяют всем участникам производить финансовые операции и расчеты друг с другом.
В чем плюсы электронных платежных систем? Во-первых, использование цифровых наличных обеспечивает управляемый уровень анонимности владельца, что препятствует компьютерной преступности, а потоки электронной наличности можно отслеживать в реальном режиме времени, что практически исключено при использовании «живых» денег.
Во-вторых, в некоторых зарубежных интернет-магазинах для упрощения расчетов уже давно используются электронные платежные системы.
Например, сегодня за рубежом получила распространение такая платежная система, как PayPal.
PayPal («друг по платежам», игра слов с англ. penpal – друг по переписке) – оператор электронных денежных средств. Позволяет клиентам оплачивать счета и покупки, отправлять и принимать денежные переводы. Платежи осуществляются через защищенное соединение после введения адреса электронной почты и пароля, указанных после подтверждения аккаунта. В состав аккаунта входит адрес, по которому будут доставляться покупки. Пользователи PayPal могут переводить деньги друг другу.
Подтверждение аккаунта включает в себя списание небольшой суммы денег (обычно $1.95 USD) с карты пользователя с указанием четырехзначного кода в данных платежа. Этот код необходимо сообщить PayPal. Это и подтверждает личность владельца карты, имеющего доступ к истории платежей своей карты. После подтверждения деньги переводятся на баланс аккаунта PayPal. В течение 45 дней с момента осуществления платежа покупатель имеет возможность открыть спор в случае, если доставленный товар отличается от заказанного или если доставки так и не было. Если покупатель и продавец не смогли прийти к обоюдному согласию, спор можно перевести в претензию. Претензия может быть размещена в течение 20 календарных дней с даты открытия спора. Если PayPal принимает решение в пользу покупателя, ему возвращается полная стоимость покупки, включая затраты на доставку.
Но на самом деле сегодня в Интернете есть множество платежных систем. В качестве примера можно привести Perfect Money – электронная платежная система для безналичных расчетов в Интернете, созданная в 2007 г. Система создавалась как платежный инструмент для моментальных и безопасных расчетов в бизнес-среде и между частными пользователями.
MoneyBookers (Skrill) – еще одна международная платежная система, распространенная в Российской Федерации. Для работы с ней не требуется дополнительное ПО, система поддерживает русский интерфейс. Один из главных «козырей» – простота регистрации. Ввод и вывод средств производятся через банки, а также Visa и MasterCard.
Click2Pay – электронная платежная система, созданная немецкой компанией, но ставшая международной. В частности, работает в Российской Федерации и СНГ. Из минусов – не поддерживает русский язык, что (частично) компенсируется наличием русскоязычного саппорта. Для пополнения счета используется карта Visa.
WebMoney – крупнейшая отечественная электронная платежная система (при этом поддерживает несколько валют, работает в разных странах). Работа в системе осуществляется как через специальное программное обеспечение (WM Keeper), так и веб-интерфейс и мобильные приложения.
Действует система аттестатов, обладание которыми предоставляет пользователям разный объем полномочий. WebMoney считается одной из самых защищенных, но сложных в обращении систем.
Алгоритм работы с платежными системами следующий.
1. Установите, какие платежные системы используются в вашем регионе.
2. Поскольку условия подключения к различным платежным системам различны, узнайте на официальном сайте условия подключения к платежной системе.
3. Заключите договор с платежной системой, но на практике это может быть оферта и ее акцепт, как мы описывали ранее.
4. Разместите на сайте данные, каким образом покупатели могут воспользоваться платежной системой.
Рекомендации.
1. Не стоит заключать договоры со всеми известными вам платежными системами, поскольку каждая платежная система берет свою комиссию.
2. Если вы работаете с зарубежными партнерами, то стоит заключить договор с зарубежной платежной системой. Если вы рассчитываете на российскую аудиторию, то целесообразно остановиться на российских платежных системах.
5.4. Оплата на интернет-кошельки
Платежные системы нередко участвуют и в создании таких средств платежей, как интернет-кошельки.
Интернет-кошельки удобны, как и электронные платежные системы, по следующим основаниям:
♦ во-первых, интернет-кошельки обеспечивают анонимность владельцев;
♦ во-вторых, интернет-кошельки позволяют быстро перевести денежные средства.
Какие интернет-кошельки сегодня наиболее распространены?
WebMoney Transfer – международная система расчетов и среда для ведения бизнеса в сети. Основана в 1998 г. В настоящее время система поддерживает несколько типов кошельков, на которых учитываются имущественные права на разные типы ценностей:
♦ R-кошелек WMR – банковский чек на предъявителя в рублях РФ;
♦ Z-кошелек WMZ – подарочный сертификат на товары в долларах США;
♦ E-кошелек WME – банковский чек на предъявителя в евро;
♦ U-кошелек WMU – права требования к банковскому счету в украинской гривне;
♦ B-кошелек WMB – электронный белорусский рубль;
♦ G-кошелек WMG – складская расписка на биржевое золото в сертифицированном хранилище.
Яндекс. Деньги – это платежная система, с помощью которой можно мгновенно, без комиссий и очередей приобретать товары и услуги через Интернет.
Яндекс. Деньгами платят за телефон и Интернет, онлайн-игры и Skype, билеты на транспорт, коммунальные услуги и многое другое. Оплату Яндекс. Деньгами принимают несколько тысяч российских и зарубежных интернет-магазинов.
Пользователи Яндекс. Денег могут привязать к своему счету карту любого банка. Эта бесплатная услуга позволяет быстро и безопасно платить прямо с карты, не вводя ее реквизиты в интернет-магазинах. Кроме того, существует множество способов пополнить счет – через банки, терминалы, офисы продаж и системы переводов. Постоянно растет число способов онлайн-пополнения счета, а также пополнения без комиссии. Наконец, Яндекс. Деньги можно переводить другим пользователям системы и получать переводы от них.
Z-Payment – это платежная система для приема платежей на сайте и мгновенной оплаты в Интернете. С помощью Z-Payment оплата в Интернете станет простым, удобным и безопасным мероприятием, не требующим каких-либо дополнительных вложений, как временных, так и финансовых. На сегодняшний день платежная система работает практически с любыми видами переводов (банковскими, почтовыми, денежными), электронными валютами, пластиковыми картами, мобильными и наличными платежами. Оплата на сайте может осуществляться также с помощью различных терминалов, непосредственно через кассы банков и посредством других методов платежа.
Алгоритм работы с платежными системами следующий.
1. Установите, какие кошельки наиболее востребованы в настоящее время, широко используются в вашем регионе и вашими потенциальными клиентами.
2. Поскольку условия подключения к различным платежным системам различны, то узнайте на официальном сайте условия подключения к платежной системе.
3. Заключите договор с платежной системой, но на практике это может быть оферта и ее акцепт, как мы описывали ранее.
4. Разместите на сайте данные, каким образом покупатели могут воспользоваться платежной системой.
Рекомендации.
1. Интернет-кошелек должен использоваться лишь как дополнительное средство платежа, ведь пока еще не все привыкли к такому средству платежей.
2. Не стоит размещать много интернет-кошельков на своей страничке, поскольку ряд таких кошельков является платным удовольствием.
5.5. Оплата посредством почтовых переводов
Оплата почтовыми переводами является достаточно традиционной. Суть такой оплаты заключается в том, что вы заказываете товар по Интернету, например в интернет-магазине, а оплачиваете товар при получении его на почте.
Такой способ оплаты имеет ряд преимуществ. Во-первых, вам не нужно искать отделение банка, ведь почтовые отделения в России имеют большую доступность.
Во-вторых, пересылка товаров возможна в любой регион страны.
В-третьих, для старшего поколения почтовые переводы являются простым и удобным средством платежа.
Однако, отправляя товар по почте, необходимо особо уделить внимание вопросу ответственности.
Размеры убытков, подлежащих возмещению оператором почтовой связи, предусмотрены ст. 34 Закона о почтовой связи и зависят от вида почтового отправления. Согласно п. 12 Правил оказания услуг почтовой связи в зависимости от способа обработки почтовые отправления подразделяются на следующие категории:
♦ простые – принимаемые от отправителя без выдачи ему квитанции и доставляемые (вручаемые) адресату (его законному представителю) без его расписки в получении;
♦ регистрируемые (заказные, с объявленной ценностью, обыкновенные) – принимаемые от отправителя с выдачей ему квитанции и вручаемые адресату (его законному представителю) с его распиской в получении. Регистрируемые почтовые отправления могут пересылаться с описью вложения, с уведомлением о вручении и наложенным платежом.
Операторы почтовой связи возмещают убытки в следующих размерах (табл. 3).
Таблица 3
Возмещение убытков операторами почтовой связи
почтового отправления
Но представим, что ваш товар доставлен в целости и сохранности. В момент доставки товара покупатель уплачивает денежные средства.
Такие средства будут переводиться не в рамках банковской системы, а по почте. Согласно Федеральному закону Российской Федерации «О почтовой связи» (в редакции от 22.08.2004 № 122-ФЗ) «почтовый перевод денежных средств – услуга организаций федеральной почтовой связи по приему, обработке, перевозке (передаче), доставке (вручению) денежных средств с использованием сетей почтовой и электрической связи».
Согласно официальным данным ФГУП «Почта России» сумма тарифов за перевод следующая. Максимальная сумма перевода составляет 500 тыс. рублей, за исключением переводов денежных средств, принятых от отправителя на расчетный счет подразделений Почты России – 250 тыс. рублей (кроме переводов социального характера) (табл. 4).
Рекомендации.
1. Используйте почтовые переводы в качестве альтернативных вариантов платежа.
2. Укажите покупателю на варианты возмещения убытков в случае утраты или порчи товара.
3. Проинформируйте покупателя о дополнительных затратах, связанных с осуществлением почтового перевода.
Таблица 4
«Базовые тарифы»
Тариф [22]Тариф включает НДС в размере, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.