Простейший (базовый) контроль

>> Простейший контроль – это периодический контроль. В этом случае мы занимаемся своими финансами не постоянно, а лишь время от времени. Но регулярно!

Наиболее удобным периодом для него является один месяц. Мы получаем стипендию или зарплату за месяц, оплачиваем коммунальные платежи, проценты по кредитам и так далее – всё это за месяц. Это, конечно, не обязательный, но просто удобный промежуток времени для контроля.

Допустим, сегодня последний день месяца. Вечер этого дня. К этому моменту завершены все денежные операции, все расчёты за этот день и, соответственно, за прошедший месяц.

>> Мы садимся за стол и делаем следующее:

– записываем все свои активы, аккуратно, по одному, от квартиры и машины до денег в кошельке; вычисляем их сумму;

– записываем все свои долги – основные суммы долга, без процентов; также аккуратно, каждый долг отдельно;

– рассчитываем общий капитал: из суммы всех активов вычитаем сумму всех долгов;

– разделяем активы на неработающие и рабочие; рассчитываем сумму неработающих и рабочих активов по отдельности;

– рассчитываем рабочий капитал: из суммы рабочих активов вычитаем сумму долгов.

>> Назовём эту последовательность действий «инвентаризацией».

В результате мы получаем значения двух важнейших показателей. Общий капитал показывает наше финансовое состояние, а рабочий капитал – финансовый потенциал. С этими показателями мы начинаем новый месяц.

Доходы и расходы не контролируются при использовании простейшего контроля. Только активы и долги.

Те из вас, кто выполнил действия, рекомендованные мной в конце предыдущей части под рубрикой «Сделай сам!», по сути уже сделали инвентаризацию один раз.

>> Если мы делаем инвентаризацию не в первый раз, то нам известны значения общего капитала и рабочего капитала, с которых мы начинали предыдущие месяцы. Мы можем сделать сравнение.

Если оба показателя растут из месяца в месяц, то всё хорошо. Наше финансовое состояние улучшается, мы богатеем. Также улучшается наш финансовый потенциал, значит, растёт объём денег, которые работают на нас. Мы движемся по направлению к своим целям.

Пример.

У семьи есть квартира стоимостью 3000 тыс. руб. и вклад 100 тыс. руб. Для простоты предположим, что больше ничего нет. Долгов тоже нет.

Общий капитал семьи равен 3100 тыс. руб., рабочий капитал – 100 тыс. руб.

Допустим, через месяц с квартирой ничего не изменилось, а вклад увеличился на 20 тыс. руб. и стал равен 120 тыс. руб.

Общий капитал вырос и стал равен 3120 тыс. руб., рабочий капитал также вырос до 120 тыс. руб.

Финансовое состояние семьи улучшилось, вырос её финансовый потенциал.

Семья богатеет, т. к. сберегает деньги. В этом месяце удалось накопить дополнительно 20 тыс. руб.

Остается лишь убедиться в том, что темп этого накопления нас также устраивает.

Если общий капитал растёт, а рабочий капитал падает – мы по-прежнему богатеем, но финансов, которые работают на нас, становится меньше. Мы «променяли» рабочие активы на неработающие. То есть жить мы стали лучше, но труднее. Лучше – это сейчас, а труднее – в будущем.

Продолжение примера.

В следующем месяце семья продала свою квартиру за 3000 тыс. руб., взяла кредит в банке 500 тыс. руб. под 18% годовых и купила новую квартиру стоимостью 3500 тыс. руб.

Провели инвентаризацию.

Имеется квартира стоимостью 3500 тыс. руб.; сумма во вкладе оказалась равной 140 тыс. руб. Возник долг 500 тыс. руб.

Общий капитал семьи стал равен 3500 +140 – 500 = 3140 тыс. руб.

Месяц назад он был равен 3120 тыс. руб.

Т. е. общий капитал вырос на 20 тыс. руб.

Рабочий капитал стал равен 140 – 500 = -360 тыс. руб.

В прошлом месяце он был равен 120 тыс. руб.

Т. е. рабочий капитал снизился на 480 тыс. руб.

Финансовое состояние продолжает улучшаться, т. к. семья по-прежнему откладывает деньги – 20 тыс. руб. в месяц. А вот финансовый потенциал резко снизился, т. к. за счёт долга приобретёна квартира, т. е. неработающий актив.

Отложенные 20 тыс. руб. немного компенсировали это снижение. Если бы семья не откладывала деньги, то рабочий капитал снизился бы на 500 тыс. руб., а не на 480 тыс. руб.

Жить этой семье стало лучше – улучшились жилищные условия. Но труднее, т. к. теперь надо гасить кредит и оплачивать по нему проценты.

Если падают и общий капитал, и рабочий капитал – мы «проедаем» свои запасы. Так жить можно, но не долго.

Продолжение примера.

В следующем месяце был сделан косметический ремонт новой квартиры за 50 тыс. руб.

Снова провели инвентаризацию.

По-прежнему есть квартира стоимостью 3500 тыс. руб. и вклад. Сумма во вкладе оказалась равной 87,5 тыс. руб.

Долг перед банком уменьшился и стал равен 485 тыс. руб.

Общий капитал теперь равен 3500 +87,5 – 485 = 3102,5 тыс. руб. Он уменьшился на 37,5 тыс. руб.

Рабочий капитал равен 87,5 – 485 = – 397,5 тыс. руб. Он также уменьшился на 37,5 тыс. руб.

Что произошло? Семья по-прежнему сберегает в своей текущей жизни 20 тыс. руб. в месяц. Но в этом месяце пришлось дополнительно потратить 50 тыс. руб. на ремонт и 7,5 тыс. руб. на проценты по кредиту. Итого, дефицит средств составил 50 +7,5 – 20 = 37,5 тыс. руб.

Эту сумму пришлось снять со вклада. Дополнительно из вклада пришлось взять деньги на гашение кредита по графику.

Произошло «проедание» накоплений. С житейской точки зрения ситуация понятна. Ничего страшного в ней нет. Но в дальнейшем этого допускать уже нельзя. Нельзя позволять себе каких-то дополнительных трат.

Важно! В приведённом примере мы не считали свои доходы и расходы. Не контролировали их. Просто раз в месяц проводили инвентаризацию; смотрели – по факту – что у нас есть и сколько мы должны. Этого достаточно, чтобы увидеть, как менялись наши финансы.

Для наглядности сведём показанный выше пример в одну табличку.

>> Основным преимуществом базового контроля является то, что он действительно очень простой. Мы просто раз в месяц считаем всё, что у нас есть, и делаем из этого выводы. Точнее, мы делаем выводы из сравнения с нашим состоянием месяц назад.

>> Такой контроль занимает не более 5—15 минут один раз в месяц.

Единственная практическая сложность простейшего контроля заключается в том, что мы должны проводить «инвентаризацию» строго по 1-м числам каждого месяца прямо с утра или вечером предыдущего дня.

Если мы этого не сделали, то лучше просто пропустить этот месяц и провести инвентаризацию в следующее 1-е число, на следующий месяц. Иначе полученные нами результаты – темпы роста общего капитала и рабочего капитала – будут плохо сравнимы с результатами других периодов, будут относиться к разным промежуткам времени. Трудно будет выявить устойчивые закономерности и сделать правильные выводы.

Итак, простейший (базовый) контроль даёт нам чёткое ви дение, ощущение, понимание тенденции – куда мы едем.

Если тенденция негативная, то надо разобраться с причинами этого явления. Тогда нужно контролировать не только капитал, не только активы и долги, но и остальные элементы – доходы и расходы.

 

Детальный контроль

>> Детальный контроль своих финансов требует учёта (записывания) всех доходов и расходов. Это надо делать в реальном времени: доходы – в день их получения, расходы – практически ежедневно.

Мы сейчас не будем обсуждать, как именно учитывать доходы и расходы. Это не очень простой вопрос. Учёт нужен не ради учёта, а ради целенаправленного управления. Мы должны контролировать свои доходы и, особенно, расходы так, чтобы из этого можно было сделать выводы. Принимать управленческие решения. Иначе мы рискуем разделить судьбу моей знакомой – Веры, о которой я рассказывал раньше.

Технике учёта будет посвящён следующий раздел.

Но есть одна проблема. В реальной жизни мы не можем учесть всё.

>> Обычно мало кто ошибается в учёте доходов. Свои доходы мы помним хорошо. Но можно с большой долей уверенности утверждать, что никто не может записать и учесть абсолютно все свои расходы. Опыт показывает, что чаще всего ошибка составляет 10% – 30% от суммы расходов. Именно столько «теряется», эти расходы остаются неконтролируемыми.

Подумайте: мы не контролируем 10% – 30% своих расходов!!!

Это очень много. Это примерно столько же, сколько нам надо бы как раз сберегать, откладывать на будущее, а не терять. С такой ситуацией мириться нельзя.

Но проблему не сложно решить. Для этого потребуется лишь здравый смысл и школьная математика за 3-й класс.

Представьте себе – для примера.

На 1-е число какого-то месяца у Вас есть 100 тыс. руб. Больше ничего – ни других активов, ни долгов. Ваш общий капитал на 1-е число этого месяца равен 100 тыс. руб.

В течение месяца Вы заработали 60 тыс. руб.

В конце месяца, вечером последнего дня, Вы проверяете своё состояние. У вас оказалось в наличии 120 тыс. руб. Ваш общий капитал на 1-е число следующего месяца оказался равным 120 тыс. руб.

Вопрос: сколько денег Вы потратили? Какова сумма расходов за месяц?

Запишите эту сумму здесь:

– общая сумма расходов за месяц равна ___________ тыс. руб.

Дальше. Допустим, Вы весь месяц тщательно контролировали свои расходы, записывали их. Общая сумма контролируемых расходов оказалась равной 30 тыс. руб.

Вопрос: какова сумма неконтролируемых расходов?

Запишите эту сумму здесь:

сумма неконтролируемых расходов равна _________ тыс. руб.

>> Совершенно очевидно, что каждый месяц наш капитал меняется. То, что у нас было в начале месяца, увеличилось на сумму наших доходов и уменьшилось на сумму того, что мы потратили.

То есть наш капитал на сегодняшний день равен капиталу на предыдущую дату, когда мы проводили инвентаризацию, плюс доходы за этот период и минус расходы за этот период.

К к  = К н + Д – Р

Здесь:

К к  – общий капитал на конец периода;

К н   – общий капитал на начало периода;

Д – доходы за период;

Р – расходы за период.

Если мы

a) провели инвентаризацию и вычислили общий капитал в начале периода;

b) сделали то же самое в конце периода,

c) знаем доходы за этот период,

то можем рассчитать расходы.

Р = К н + Д – К к

Таким образом, мы можем вычислить фактическую (правильную) сумму расходов за период.

В нашем примере эта сумма равна 100 —120 +60 = 40 тыс. руб.

>> Но если мы знаем сумму всех расходов и сумму той их части, которую мы контролировали, то легко определить и сумму неконтролируемых расходов:

Р н/конт = Р – Р конт

Здесь:

Р н/конт   – сумма неконтролируемых расходов;

Р конт  – сумма расходов, которые мы записали (контролируемых расходов)

В нашем примере сумма неконтролируемых расходов оказалась равной 40 – 30 = 10 тыс. руб.

Мы получили своеобразный тест качества нашего учёта. Если неконтролируемых расходов мало – 1%-3% от всех расходов, то всё в порядке, мы действительно взяли расходы под контроль. Если процент неконтролируемых расходов больше, то контроль должен быть улучшен.

Важно! В результате детального контроля нам становится известна правильная (!) сумма расходов, а не только сумма тех расходов, которые мы смогли проконтролировать, записать.

Алгоритм детального контроля требует ежедневного внимания к своим финансам. Это не так уж плохо, но всё же не хочется заниматься этим бесконечно долго. Да и не нужно.

 

Оптимальный контроль

>> При оптимальном контроле мы все расходы разделяем на две больших группы:

– «обычные» – регулярные расходы,

– разовые или нестандартные расходы.

Оптимальный контроль может использоваться только после нескольких месяцев детального контроля. За эти месяцы мы должны убедиться в том, что научились качественно контролировать свои расходы. Что доля неконтролируемых расходов не превышает нескольких процентов от их общей суммы.

Кроме того, в результате этих нескольких месяцев нам становится известна примерная сумма «обычных» расходов – на еду, быт, коммуналку, автомобиль и т. д. В этом случае дальше можно не вести детальный учёт этих обычных расходов, а записывать только какие-то разовые или нестандартные расходы.

>> Тогда «обычные» регулярные расходы мы просто вычислим по нашей формуле как неконтролируемые.

При оптимальном контроле мы, действительно, перестали их контролировать. Причем сделали это осознанно, поскольку из месяца в месяц затраты на еду, быт и тому подобное не будут значительно меняться.

В результате мы сможем понять, что происходит с нашими расходами.

С одной стороны, вы увидим, растут или нет обычные расходы, не начали ли мы «транжирить деньги по мелочам».

С другой стороны, появится понимание того, на что ещё ушли деньги. Кроме обычной жизни. Возможно – на отпуск или подготовку ребёнка к школе, а возможно – на что-то менее необходимое.

>> Таким образом, если динамика капитала нас не радует, показывает негативную тенденцию, то оптимальный контроль укажит нам, где причина этой тенденции. Лежит ли она в текущих тратах или, наоборот, в каких-то разовых, нестандартных расходах.

>> Оптимальный контроль является компромиссным методом учёта с точки зрения затрат времени и эффективности. В случае необходимости от него можно легко перейти к детальному контролю. Начать снова внимательно следить за структурой «обычных» расходов. Или, наоборот, перейти к простейшему (базовому) контролю, если жизнь идёт ровно, тенденции понятны, и надо просто держать руку на пульсе. Не терять ясного понимания и ощущения своих финансов.

Но у оптимального контроля есть и два существенных недостатка, которые надо учитывать.

1. В течение месяца мы не будем знать, сколько уже денег мы потратили. Большая доля расходов выйдет из-под контроля до конца месяца – до момента очередной инвентаризации, расчета капитала и вычисления суммы неконтролируемых расходов. При детальном контроле этот недостаток отсутствует. Мы каждый день можем видеть сумму уже произведённых в этом месяце расходов.

2. Если мы ошибёмся в учёте активов, долгов или доходов, то получим неправильную оценку «неконтролируемых» расходов. И выявить эту ошибку будет трудно. Использование же детального контроля хоть и не гарантирует полное отсутствие ошибок, но, чаще всего, позволяет их выявлять.

Детальный и оптимальный контроль дают нам не только информацию о динамике капитала, но и информацию о доходах и расходах. С помощью этих алгоритмов мы можем не просто понимать, что происходит, но и принимать решения – что делать. Активно управлять своими финансами.

 

Некоторые акценты

Контроль финансового состояния обязательно должен основываться на вычислении общего капитала и рабочего капитала. И анализе того, как эти показатели меняются из месяца в месяц.

У нас может быть достаточно денег, а расчёт капиталов может показать, что наши финансы деградируют. Может быть и наоборот: деньги закончились, но состояние при этом улучшилось. Если мы гасим свои долги регулярно за счёт доходов, то даже отрицательный капитал будет расти. Будет виден «свет в конце туннеля». Тех, кто набрал кредиты и имеет отрицательный рабочий капитал, такой расчёт может порадовать.

Контроль доходов и расходов, т. е. детальный или оптимальный контроль, нужен далеко не всегда. Если простейший контроль показывает, что наши финансы растут и развиваются, то незачем себя обременять. Мы очень часто ведём себя вполне разумно, основываясь лишь на своей интуиции, на здравом смысле.

Но вот рассчитывать общий и рабочий капитал надо постоянно и регулярно. Это занимает минимум времени. Но тогда мы «чувствуем» свои финансы. Это чувство, в свою очередь, делает наше финансовое поведение осознанным. Человек слаб, и раз в месяц свою интуицию и здравый смысл надо проверять.

И ещё. Если измерять свой общий капитал и рабочий капитал ежемесячно на протяжении достаточно долгого срока (года и более), то будет видна усреднённая динамика. Изменения в каждом конкретном месяце могут быть вызваны какими-то локальными причинами. Например, отпуск, другие крупные расходы его уменьшат, а премия по итогам года – увеличит.

Нам же важна общая тенденция, общая динамика капитала. Её можно отследить лишь на длительных промежутках времени. Именно так мы можем увидеть настоящий рост или падение. Соответственно, мы сможем сделать адекватный вывод о направлении нашего движения по финансовой дороге – к цели или нет, растём или деградируем.

Такую картинку можно будет потом показывать детям или внукам. Когда они вырастут, им будет это интересно и полезно.

 

Управление – это на 80% контроль и на 20% принятие управленческих решений. Почему так много «весит» контроль?

Попробуйте посмотреть на красивый горный пейзаж через дверной глазок. Что-то видно, но всю его прелесть и мощь ощутить сложно.

А если распахнуть дверь? Картинка становится объёмной – широкой, высокой и уходящей вдаль до горизонта. Разница существенная.

Или сравните удовольствие и полноту ощущений от прослушивания любимой музыки на старом патефоне или на современной акустической системе с объёмным звуком.

От того, что мы видим, слышим или чувствуем, насколько объёмным, многогранным является наше восприятие, зависят наши решения. Неполная информация приводит к неэффективным решениям.

Вернёмся к вопросу о финансах.

>> Что значит контролировать свои доходы, расходы, активы или долги? Очевидно, что это не только переписать суммы. Их нужно как-то классифицировать, объединить в группы. А потом, на основе такого объединения, найти способ понять, что именно является для нас проблемой.

Точно идентифицировать проблему – это почти всё, что нужно для её решения.

>> Обычно мы делим расходы на категории. Доходы – на постоянные и разовые. Активы и долги просто считаем и никак не классифицируем. Но этого явно недостаточно.

Каждый из четырёх элементов семейных финансов имеет не одну, а несколько характеристик, по которым их можно классифицировать. Не только по категориям или по периодичности (постоянные или разовые).

Классификация по какой-то одной характеристике даёт взгляд с одной стороны. По другой характеристике – с другой стороны.

Давайте посмотрим на них с разных сторон. Мы получим даже не 3D (three-dimensional), а multi-dimensional, многомерную их картинку. Так мы точнее выявим проблему и найдём лучшее решение.

Такой подход к учёту можно назвать многомерным. В отличие от одномерного подхода, когда классификация идёт лишь по категориям или по какому-то другому – одному – признаку.

На самом деле, мы так и делаем. Используем многомерный подход. Только почему-то не с финансами.

Представьте себе, что Вы хотите купить квартиру и смотрите объявления. Что Вы делаете?

Вы классифицируете все объявления по важным для Вас признакам: количество комнат, площадь, этаж, район и т. д. Выбираете те объявления, которые Вас устраивают по совокупности характеристик.

И вдруг Вы увидели такое объявление:

«Продам 2-х комнатную квартиру».

И точка! Никакой другой информации это объявление не содержит.

Вам интересен этот вариант? Какое решение Вы примете?

Начнём с расходов, так как в реальной жизни именно расходами нам приходится управлять чаще всего, практически ежедневно.

 

Учёт расходов

Сначала посмотрим, какие характеристики расходов могут быть нам полезны, а затем – как этим пользоваться. Как находить неочевидные решения, резервы в своих тратах, либо корректировать своё финансовое поведение более тонко, чем просто запрещать себе тратить деньги.

Категории

>> Первой, привычной характеристикой расходов является категория.

Категории расходов – это их целевая или предметная направленность. Это коммунальные услуги, питание, одежда и обувь, здоровье, обучение и т. д. Иногда какие-то категории дробят, делят на подкатегории.

Перечень категорий для каждой семьи можно подобрать индивидуально.

Но – важно! – их не должно быть слишком много. Иначе трудно сделать конструктивные выводы из их анализа. Просто знать, сколько уходит на ту или иную категорию – это метод учёта моей знакомой Веры. Это – не для нас.

Можно предложить следующий набор основных категорий:

1) Текущее потребление.

Это продукты, быт, общественный транспорт, связь, интернет, обеды на работе и т. д. То, что поддерживает наш привычный образ жизни, питает – в широком смысле слова – нас самих.

2) Содержание или, иначе, обслуживание неработающих активов.

Это питает уже не нас, а активы, которыми мы пользуемся. Сюда относятся коммунальные платежи за квартиру, бензин для автомобиля и его ремонт, вагонка для баньки на даче и тому подобное.

3) Обслуживание долгов – проценты и комиссии.

4) Страхование.

Сюда относится как страхование имущества, так и страхование жизни и здоровья членов семьи. Накопительное страхование к этой категории не относится, поскольку это не расходы, а инвестиции.

5) Развлечения.

6) Здоровье и спорт.

7) Образование.

8) Личные расходы – хобби и увлечения.

9) Подарки и благотворительность.

10) Отпуск.

11) Отдельной категорией могут быть крупные покупки – одежда, обувь, мебель, бытовая техника.

Как видим, категорий получается довольно много. Расширять их список вряд ли имеет смысл. Если очень хочется, то можно разделить какие-то категории на подкатегории. Главное – не увлекаться, не пытаться просто знать и ничего не делать с этим знанием.

Категория – не единственная характеристика расходов.

Периодичность

Если мы потратили в этом месяце 30 тыс. руб. на текущее потребление и 30 тыс. руб. на годовую страховку автомобиля, то это разные суммы. Разные не по величине, а с точки зрения именно понимания своих расходов и управления ими. Ведь в следующем месяце мы опять потратим примерно столько же денег на питание, а на страховку – нет. На страховку мы снова потратим деньги только через год.

Если мы меняем резину на автомобиле с летней на зимнюю, то периодичность этих расходов – полгода. Расходы на подарок жене или мужу ко дню рождения, 23 февраля или 8 Марта имеют периодичность год. И так далее.

Не все расходы являются периодическими, регулярно повторяющимися. Есть ещё разовые расходы. Это расходы, которые либо не повторяются, либо повторяются реже, чем один раз в год. Например, крупные покупки – одежды или бытовой техники.

Почему важно учитывать периодичность расходов? Потому что нам недостаточно просто знать, на что и сколько израсходовано денег. Нам надо видеть тенденцию изменения наших расходов. Если расходы в этом месяце вдруг «зашкалили» – что это может означать? Может быть, мы несколько «распустились» в текущей жизни. А может быть, на этот месяц выпало несколько платежей с периодичностью больше, чем один месяц.

Иногда полезно приводить расходы к периоду один месяц, вычислять среднемесячные расходы.

Для этого ежегодные расходы надо делить на 12, полугодовые – на 6, трёхмесячные – на 3 и т. д.

Разовые расходы берутся по абсолютной величине, такие, какие есть. Их лучше отделять от регулярных расходов.

>> Характеристика «периодичность» включает следующие временные интервалы:

– Месяц. Сюда относятся все наши траты, которые происходят каждый день или несколько раз в течение одного месяца. Продукты, бытовые расходы, коммунальные платежи, проценты за кредит – это всё ежемесячные расходы.

– Несколько месяцев – 2, 3 (квартал) или больше, но до одного года. Иногда мы оплачиваем спортзал – за квартал, учебу – за полугодие.

– Год. Это, обычно, страховки, дни рождения и другие семейные праздники. Расходы на отпуск могут иметь периодичность «год», а могут и «полугодие».

– Разовые. Это нерегулярные расходы, либо расходы, периодичность которых меньше одного раза в год.

Объект

>> Это очень важная характеристика расходов. Она показывает на кого или на что эти расходы направлены.

Если семья как-то выбралась поужинать в ресторане, то объектом этих расходов является семья. А если муж привык каждую пятницу выпить с друзьми по кружке (?) пива в пабе, то объектом является муж. Категория у этих расходов одна и та же – «развлечения». Но… Почувствуйте разницу!

Объектами расходов могут быть:

– семья в целом;

– муж;

– жена;

– ребёнок или дети;

– домашнее животное;

– квартира;

– машина;

– долги;

– внешние – это объекты за пределами семьи: друзья, родственники, люди, которым мы помогаем.

Например, объектом для расходов на покупку продуктов в супермаркете является семья, обеды на работе – муж или жена, бензин – автомобиль, проценты за кредит – долги (даже если это автокредит или ипотека).

Необходимость

>> Это очень полезная характеристика расходов. Хотя и абсолютно субъективная.

Необходимость того или иного расхода может быть высокая, средняя или низкая.

Как оценить необходимость расходов?

Хорошей целью при управлении расходами является поиск резервов для безболезненной экономии. Поиск таких расходов, от которых можно отказаться без ухудшения привычного образа жизни. Поэтому, отправной точкой для оценки необходимости расходов является именно «привычный образ жизни».

Расход имеет высокую степень необходимости, если без него, по нашему субъективному мнению, привычный образ жизни ухудшится.

Если мы понимаем, что данный расход денег никак не влияет на образ жизни, что мы спокойно могли обойтись и без него, то можно классифицировать его, как имеющий низкую степень необходимости.

Наконец, если мы не можем сделать однозначный вывод, сомневаемся, то данный расход имеет среднюю степень необходимости.

Повторю ещё раз: это абсолютно субъективный критерий. Но в этом-то и смысл. Мы сами для себя оцениваем необходимость. Мы можем принять решение, что всё равно хотим купить что-то, что не является необходимым. Выходит за рамки привычного образа жизни. Удовольствия от того, что мы побаловали себя или своих близких, никто не отменял!

Но, во-первых, мы сделаем это осознанно; во-вторых, увидим в конце месяца сумму таких расходов. Тогда станет ясно, есть ли у нас резервы для «безболезненной» экономии или нет.

Можно предложить ещё несколько характеристик расходов в этой многомерной системе их оценки. Это зависит от специфики конкретной семьи. Выделим ещё только одну характеристику, которая имеет скорее техническое значение.

Направление потока

Не любой уход денег из кошелька является расходом. Мы говорили об этом в первой части курса.

Расходы – это деньги, которые выходят из наших финансов только в обмен на товары и услуги. Добавим ещё: на подарки и благотворительность. Что тоже, по сути, является услугой самим себе. Не хотели бы, не тратили на это деньги.

Деньги, которые уходят на погашение долгов, расходами не являются. Не являются расходами и деньги, которые мы даём в долг или инвестируем. Или покупаем что-то, что становится нашим активом.

Но многие привыкли учитывать любые деньги, уходящие от нас, как расходы. Не думают об этих отличиях. Это искажает картинку.

>> «Направление потока» – это характеристика, которая помогает нам отделить зёрна от плевел и мух от котлет. Это не характеристика расходов, а характеристика финансового потока, выходящего из наших активов.

Вспомним рис. 2. Потоки выходят из активов по трём направлениям:

– через расходы – в обмен на товары или услуги,

– в другие активы – это инвестиции, приобретение неработающих активов, предоставление денег кому-то в долг; иными словами, замена одного актива на другой,

– через долги; долги при этом уменьшаются.

Соответственно, характеристика «Направление потока» указывает на одно из трёх направлений: расходы, активы или долги.

 

Как этим пользоваться?

Как из такой объёмной информации получить заветный рецепт: делай так, так и так, и всё получится?

Технология поиска ответа, в принципе, понятна.

>> Записываем все свои расходы в течение нескольких месяцев. Для каждого расхода проставляем все используемые характеристики.

Надо ещё учесть неконтролируемые расходы.

По окончании очередного месяца мы проводим инвентаризацию и вычисляем неконтролируемые расходы.

Если мы использовали детальный контроль, записывали абсолютно все расходы, то величина неконтролируемых расходов должна получиться небольшой – 1%-3% от суммы расходов за месяц.

Если же использовался оптимальный контроль, то неконтролируемые расходы – это те, которые мы сознательно не стали контролировать. Нас интересует только их общая сумма. И мы заранее решили, какие характеристики будут у тех расходов, которые мы перестали контролировать.

Например, мы решили, что не будем записывать те расходы, у которых:

· категория – текущее потребление,

· периодичность – месяц,

· объект – любой,

· необходимость – высокая,

· направление потока – расходы.

Вписываем неконтролируемые расходы в общий список с этими характеристиками.

>> Дальше делаем ряд стандартных шагов. Определяем структуру расходов отдельно по каждой характеристике. Смотрим, не выходят ли какие-либо классы расходов за рамки разумного. То есть проводим «тест на здравый смысл».

Если что-то вызывает у нас недоумение, то фиксируем эту характеристику и определяем структуру по другим характеристикам.

Удобный инструмент для анализа – сводные таблицы Excel.

Рассмотрим пример – иллюстрацию.

Рис. 4. Пример-иллюстрация учёта расходов

На рис. 4 записано несколько строк расходов. Точнее, не только расходов, а вообще – потоков финансов. Я специально сделал так, чтобы строк было мало. Чтобы их можно было охватить взглядом. В реальном учёте за месяц набирается гораздо больше записей.

Сначала посмотрим, сколько денег мы действительно израсходовали, а сколько – не относится к расходам. То есть строим структуру по характеристике «Направление потока».

На расходы ушло 42 355 руб. или 76% всех денег. Оставшиеся 24% не влияют на наше финансовое состояние: мы лишь погасили долги и одни активы заменили на другие – немного отложили во вклад.

Дальше нас интересуют только расходы. Фиксируем эту характеристику: «Направление потока – расходы».

Посмотрим структуру этих расходов по категориям:

Мы видим, что бо льшая часть денег – 71% – ушла на страхование. Остальные расходы значительно меньше. Что это значит? Не надо страховать свой автомобиль?

Но периодичность расходов на страхование – год, а остальных расходов – месяц, либо это разовые расходы. Невозможно сравнивать ежегодные и ежемесячные расходы.

Построим такую же структуру, используя среднемесячные суммы. Для этого сумма расходов на страхование делится на 12 – число месяцев в году.

Картинка сильно поменялась. Самые большие расходы имеют категорию «личное». Если мы посмотрим, какие объекты вошли в эту категорию, то увидим, что все эти расходы – на жену. Посмотрим на периодичность – увидим, что они разовые. Купили любимой жене кулончик – очень он ей понравился.

Что делать? Нам нужно управленческое решение. Нам недостаточно просто посчитать и узнать.

Но у жены скоро день рождения. Если считать, что этот кулончик – подарок ко дню рождения, тогда периодичность этого расхода станет «год». Структура среднемесячных расходов в этом случае изменится.

Вот так гораздо лучше.

Принимаем управленческое решение: говорим любимой супруге, что этот кулончик – подарок ей на день рождения. Ничего плохого в этом нет. Бюджет-то общий, и цели общие.

На день рождения теперь надо будет купить только цветы. Таким образом, мы сэкономили реальные деньги – условно 10 000 руб., которые не надо будет тратить в ближайшем будущем. Для нашего примера это значительная экономия. Причем эта экономия не ухудшила привычный образ жизни. Это – безболезненная экономия. Жена захотела кулончик – мы его купили.

Разумеется, этот пример – шутка. Просто иллюстрация метода.

Понятно, что никакого универсального и однозначного рецепта мы не получим. Нельзя выпить волшебную таблетку и сразу начать экономить. Но можно получить объёмную полноценную картинку своих расходов, которая позволит принимать осознанные финансовые решения. Причем не только в случае крупных денежных трат, но и в ежедневной текучке.

Рассмотрим ещё один пример, теперь уже на реальных данных. Поскольку эти данные конфиденциальны, я приведу только итоговые диаграммы с процентными соотношениями.

Рис. 5. Пример анализа расходов на реальных данных

На рис. 5 на диаграмме слева – расходы реальной семьи за конкретный месяц, разбитые по категориям. На диаграмме справа – те же расходы, но с учётом периодичности. То есть расходы подсчитаны не по абсолютной величине, а приведены к периоду в один месяц.

Левая диаграмма показывает, что основная доля расходов приходится на «обслуживание активов». Это коммунальные платежи, бензин и ремонт автомобиля, страхование имущества и тому подобное – 33% от всех расходов. Следующая по значимости категория – «отпуск» – 19% от всех расходов. Остальные расходы находятся в разумных границах и занимают гораздо меньшую долю.

Кажется, что экономить практически не на чем. Расходы на обслуживание активов обычно плохо поддаются оптимизации. Расходы на отпуск являются совершенно необходимыми.

Однако, глядя на диаграмму справа, мы сделаем другие выводы. «Обслуживание активов» и «отпуск», как раз, лежат в разумных пределах. С другой стороны, бросается в глаза большая доля расходов на «здоровье».

Казалось бы, здоровье – это не та категория, на которой нужно экономить. Но давайте посмотрим, какова была степень необходимости этих расходов.

Видно, что четверть всех расходов на здоровье не имеет высокой степени необходимости. Если бы эти деньги не были потрачены, то уровень жизни не ухудшился бы. Точнее – не факт, что ухудшился бы: степень необходимости поставлена «средняя».

Ещё раз подчеркну, что это – реальные данные реальных людей. Уровень необходимости «средний» поставили они сами.

Мы довольно часто списываем на здоровье самые разные расходы. И оправдываем это тем, что на здоровье экономить нельзя. Но если просто задумываться о необходимости каждого такого расхода денег, то экономия вполне может возникнуть. Причём, без ущерба для здоровья.

В заключении повторю. Традиционный, одномерный учёт расходов по категориям очень часто приводит к выводу, что ничего уже сделать нельзя. А если и можно, но только путём жёсткой экономии, постоянных самоограничений и, соответственно, ухудшения жизни.

Более полный учёт по нескольким характеристикам позволяет найти то, что не было видно. Он позволяет «вытащить» из своих расходов ту их часть, которая не влияет на образ жизни. Без этих расходов жизнь не ухудшится.

 

Пример из реальной практики

Семья Максима и Любови, обоим около 50 лет.

Доход достаточно высокий – порядка 350 тыс. руб. в месяц. Расходы также немаленькие – в среднем 260 тыс. руб. в месяц. Темп роста капитала семьи составляет, таким образом, примерно 350 – 260 = 90 тыс. руб. в месяц.

Этого мало. К своим 50-ти годам Максим и Любовь не смогли сформировать достаточный рабочий капитал. Тот капитал, который имеется, не позволит достичь финансовой независимости даже к пенсионному возрасту. Мы подсчитали, что им необходимо откладывать ежемесячно хотя бы 150 – 170 тыс. руб.

Резерв расходов, который требуется найти, составляет 60 – 80 тыс. руб. в среднем за месяц. То есть нужно добиться снижения расходов до уровня 180 – 200 тыс. руб. в месяц, сэкономить 23% – 30% расходов.

Это нелёгкая задача. Оба супруга не привыкли считать деньги, заходя в продуктовый супермаркет. И не горят желанием к этому привыкать. Они не хотят экономить на всём подряд и постоянно об этом думать. При их уровне дохода такое нежелание кажется вполне оправданным.

Анализ расходов по категориям не позволяет выявить какой-то категории, по которой возможна такая экономия.

Однако деление расходов по их периодичности показало, что средняя сумма всех регулярных расходов, кроме отпуска, составляет лишь 140 тыс. руб. Ещё 120 тыс. руб. в среднем за месяц – это разовые, нерегулярные расходы.

В состав этих нерегулярных расходов входят затраты на отпуск, подарки, покупка одежды и обуви, покупки в дом или затраты на ремонт дома и т. д. Разовые расходы существуют практически ежемесячно, но относятся в разные месяцы к разным категориям.

Напрашивается простой вывод. Если эта семья сократит свои разовые расходы хотя бы наполовину, то требуемый минимальный уровень экономии 60 тыс. руб. в месяц будет достигнут. Сделать это можно так:

– отделить сумму, которую они могут потратить на разовые расходы – 60 тыс. руб. в месяц; держать эти деньги на отдельном счете в банке,

– те расходы, которые имеют периодичность «разовые», осуществлять только с этого счета.

С таким решением проблемы Максим и Любовь согласились.

 

Учёт доходов, активов и долгов

Остальные элементы семейных финансов – доходы, активы и долги – также имеет смысл рассматривать по нескольким характеристикам.

Это позволяет, как и в случае расходов, получить более полную, объёмную картинку. Более полное понимание своих финансов.

Конечно, для доходов, активов и долгов такой учёт не столь важен, как для расходов. Тем не менее, иногда он позволяет находить решения, не очевидные на первый взгляд. Мы увидим это в следующем параграфе на конкретном примере.

Доходы

>> Важными характеристиками доходов являются следующие.

Периодичность. Как и расходы, доходы могут быть:

– ежемесячные, например, зарплата;

– относящиеся к нескольким месяцам, например, квартальная премия;

– ежегодные, например, годовые бонусы или дивиденды по акциям;

– разовые, например, материальная помощь или наследство.

Субъект. Эта характеристика показывает откуда – от кого или от чего – возник доход. Источники могут быть такие:

– муж,

– жена,

– семейный бизнес,

– вклады и инвестиции – проценты или дивиденды,

– недвижимость – арендная плата,

Разумеется, это не исчерпывающий перечень.

Направление потока. Как и в случае с расходами, направление потока позволяет отделить собственно доходы от иных поступлений. От других денежных потоков, входящий в семейные финансы.

Возможны три направления, три источника входящего потока:

– доходы, т. е. поступление новых денег из внешней среды в нашу собственность;

– активы – продажа имущества; возврат инвестиций; возврат денег от кого-то, кто должен нам;

– долги – поступление денег, связанное с увеличением долгов.

Активы

>> Важными являются следующие характеристики активов:

Характер:

– неработающие;

– рабочие.

Эта характеристика позволяет вычислить рабочий капитал.

Целевая направленность. Эта характеристика полезна с точки зрения планирования по функциям семейных финансов.

– текущая жизнь – это неработающие активы;

– резервный фонд;

– фонд финансовой независимости;

– накопления на реализацию целей семьи.

Здесь могут возникнуть технические проблемы. Не каждый актив можно отнести только к одной цели. Например, часто резервный фонд и накопления на реализацию целей совмещаются в одном активе. Лежат на одном вкладе. Так бывает, когда эти суммы не слишком велики.

Такие технические проблемы легко решить в каждом конкретном случае.

Доходность в процентах годовых. Эта характеристика имеет смысл только для рабочих активов; для неработающих активов доходность всегда равна нулю.

Устанавливая значения доходности для каждого из рабочих активов, мы можем рассчитать среднюю доходность размещения денег. Сравнить её с рыночной доходностью и сделать вывод об эффективности размещения своих активов.

Валюта актива. Это очевидно необходимая характеристика, если существуют активы в разных валютах.

Для анализа все активы, как и остальные элементы финансов, должны быть выражены в одной валюте, пересчитаны по некоторому курсу.

Учёт различных валют представляет определённую сложность. Этот вопрос мы рассмотрим отдельно.

Собственник. Это важно, если не всё имущество семьи является совместной собственностью супругов.

Могут быть и иные характеристики активов: ликвидность, тип инвестиций, страна и так далее.

Долги

>> Здесь характеристики достаточно очевидны:

Стоимость в процентах годовых. Благодаря этой характеристике, мы можем определить среднюю стоимость наших долгов и сравнить её с рынком, а также с доходностью активов.

Валюта долга.

Срочность:

– долгосрочные (свыше, например, 10 лет),

– среднесрочные (от 3-х до 10-ти лет),

– краткосрочные (от 1-го месяца до 3-х лет),

– текущие (в пределах месяца),

– просроченные.

Конечно, я привёл не все возможные характеристики элементов наших финансов. Да и градации этих характеристик указаны скорее как пример.

Но приведённые характеристики служат иллюстрацией того, как можно анализировать свои финансы. Они позволяют замечать недостатки в их структуре и принимать полезные, конструктивные финансовые решения.

 

Учёт валюты

Это не очень простой вопрос. И разбираться с ним надо лишь тогда, когда семейные финансы включают валютные активы или валютные долги.

Я отношу этот параграф к необязательному для чтения.

Те из вас, у кого валюты нет – листайте дальше и переходите сразу к примерам. Но если захотите купить валюту или, не приведи Господь, взять валютный кредит – сначала прочитайте.

Проблема заключается в том, что курсы валют меняются ежедневно, а изменение состояния семейных финансов мы фиксируем лишь раз в месяц.

Если ориентироваться на какой-то текущий, ежедневно меняющийся курс, то можем придти к противоречию.

Например, в начале месяца у нас было 10 000 рублей и 1000 долларов. Курс на эту дату был равен 60 рублям за доллар. То есть, суммарные активы в рублях составляли сумму (10 000 +1 000 * 60) = 70 000 рублей.

В течение месяца курс доллара вырос и стал равен 65 рублям за доллар. Мы купили по этому курсу 100 долларов. Потратили на это (100 * 65) = 6500 рублей. Теперь у нас есть (1000 +100) = 1100 долларов и (10 000 – 6 500) = 3 500 рублей

Пусть, для наглядности, к концу месяца курс снова вернулся к отметке 60 рублей за доллар.

Тогда на начало следующего месяца, когда мы снова проводим инвентаризацию, у нас есть 1100 долларов (1100 * 60 = 66 000 рублей в эквиваленте) и 3 500 рублей, итого 69 500 рублей.

Но в течение месяца мы не зарабатывали и не тратили денег. У нас не было никаких расходов – мы не приобретали никаких товаров или услуг в обмен на деньги. Курс доллара на конец месяца остался таким же, каким был в начале месяца. Почему уменьшился капитал? Куда мы дели 500 рублей?

Значит, расход всё же был – иначе бы не уменьшился капитал. Но это специфический расход, связанный с изменением курса доллара, а не с приобретением товаров или услуг. То есть это даже не расход, а какой-то иной отток денег из наших финансов.

Для того, чтобы отличать деньги, которые мы сами потратили, от оттока денег из-за изменения валютных курсов, надо придерживаться определённых правил учёта.

Внутренний курс

Сначала введём понятие – внутренний курс валюты .

Внутренний курс – это курс соответствующей валюты на 1-е число текущего месяца.

По сути, это наше представление – условное – о том, сколько стоит валюта в первый день наступившего месяца. В этот день мы провели инвентаризацию и все валютные активы и долги пересчитали в рубли именно по этому курсу.

Вводим следующее правило. Мы будем оценивать валюту по внутреннему курсу в течение всего месяца, до следующей инвентаризации. Независимо от изменения официального или биржевого курса этой валюты. И все операции с валютой, совершаемые в течение месяца, мы будем пересчитывать в рубли по внутреннему курсу.

Например, при инвентаризации 1 марта мы обнаружили, что у нас имеется 1000 долларов наличными и долг 300 долларов. Никаких других активов и долгов нет.

Курс доллара на этот день равнен 60 рублям за доллар. Это и будет внутренний курс доллара на весь март.

Таким образом, в рублёвом эквиваленте у нас есть наличные доллары – актив, ст о ящий (1000 * 60) = 60 000 рублей. И есть долг, ст о ящий (300 * 60) = 18 000 рублей. Капитал на 1 марта равен (60 000 – 18 000) = 42 000 рублей.

Далее. Доходы и расходы в валюте будем учитывать только в рублях по внутреннему курсу на протяжении всего текущего месяца.

Например, кто-то подарил нам на 8 Марта 100 долларов. Правда, это противозаконно, но не отказываться же! Записываем в доходы сумму (100 * 60) = 6 000 рублей. Мы оцениваем эти 100 долларов суммой 6 000 рублей независимо от того, что, возможно, в этот день официальный курс доллара уже изменился.

Теперь представим себе, что в течение месяца мы совершаем одну или несколько валютообменных операций. Покупаем валюту за рубли или продаем валюту и получаем за неё рубли.

Как мы уже говорили, это будут операции, связанные с преобразованием одного актива в другой актив. Это не доходы и не расходы. Направление потока – из актива в актив.

Банки, в которых мы всё это делаем, про наш внутренний курс ничего не знают. Они покупают и продают по своему курсу.

Курсовые разницы

Для того, чтобы правильно отразить такие операции в своём домашнем учёте, делаем следующее.

Например, мы покупаем валюту. Эту операцию будем учитывать в два шага.

Первый шаг – замена одного актива (рубли) на другой (валюта) Здесь записывается сумма в рублях, равная сумме в валюте, умноженной на  внутренний курс.

Второй шаг – вычисление так называемой курсовой разницы. Курсовая разница – это разница между суммой в рублях, которую мы реально потратили на покупку валюты, и суммой в рублях, которую мы вычислили исходя из внутреннего курса.

Иными словами, курсовая разница – это разница между реальной стоимостью валюты и её оценочной стоимостью, нашим субъективным представлением. Реальная стоимость, напоминаю, это та, по которой мы реально купили валюту в банке.

Если просуммировать результат первого шага и результат второго шага, получим реальную стоимость валюты.

Аналогично мы делаем и в случае, когда продаем, а не покупаем валюту.

Итак,

КР = S * (К реал  – К внутр )

Здесь:

КР  – курсовая разница;

S  – сумма в валюте;

К реал  – реальный курс валюты;

К внутр  – внутренний курс валюты.

Курсовая разница может быть положительной (> 0) и отрицательной (<0). Смысл положительной или отрицательной курсовой разницы будет различным в зависимости от того, покупаем мы валюту или продаём.

Если мы покупаем валюту, то рубли тратятся. Если продаём – рубли приобретаются.

Положительная курсовая разница при покупке валюты означает, что реальная стоимость валюты больше, чем оценочная. Что валюта обошлась нам дороже, мы заплатили за неё «лишние» деньги. Значит, часть денег ушла из наших финансов, капитал уменьшился.

Отрицательная курсовая разница при покупке валюты означает, что реальный курс меньше внутреннего. Мы выиграли – получили приток денег в свои финансы.

Если же мы говорим о продаже валюты, то всё наоборот. Положительная курсовая разница здесь означает, что мы получили рублей больше, чем эта валюта стоит по внутреннему курсу. Наши финансы выросли.

Отрицательная курсовая разница при продаже валюты означает, что мы получили меньше. Недополучили часть денег. Эти деньги ушли из наших финансов.

Не следует смешивать такое увеличение или уменьшение финансов с обычными доходами и расходами. Курсовые разницы – субъективны. Они возникают только из-за того, что наше представление о стоимости валюты расходится с реальностью. Природа курсовых разниц совершенно другая, чем природа реальных доходов и расходов. И управлять ими надо по-разному.

Тем не менее, мы должны учитывать курсовые разницы. Для этого используем характеристику «направление потока», которая имеется и у расходов, и у доходов. Точнее – и у входящего потока, и у исходящего потока.

Раньше мы говорили, что существует три варианта направления потока: активы, долги и собственно расходы или доходы. Добавим сюда четвёртый вариант – курсовые разницы.

Операции, связанные с тратой рублей, то есть покупка валюты, будем учитывать в расходах. Операции, связанные с получением рублей – продажа валюты – в доходах.

Таким образом, операции, связанные с продажей или покупкой валюты, будут «помечены». На первом шаге – замене одного актива на другой по внутреннему курсу, характеристика «направление потока» будет установлена как «активы». На втором шаге – вычисление курсовой разницы, эта характеристика будет установлена как «курсовая разница». Так мы не перепутаем их с обычными доходами и расходами.

Те записи, у которых направление потока – «активы», не влияют на капитал. Они не приводят ни к росту, ни к уменьшению наших финансов.

Те записи, у которых направление потока – «курсовая разница», влияют на капитал. Курсовые разницы в доходах его увеличивают, в расходах – уменьшают.

Ещё раз повторю. Ни замена одного актива на другой, ни курсовые разницы – это не доходы и не расходы. Они лишь учитываются вместе с доходами или расходами, но «помечаются» с помощью характеристики «направление потока».

Продолжаем пример. В течение марта мы продали 70 долларов из подаренной сотни по курсу банка 58 рублей за доллар. Получили (70 * 58) = 4060 рублей. Напоминаю, что внутренний курс в марте – 60 рублей за доллар.

Поскольку это продажа валюты, т. е. поступление рублей в финансы, то записываем эту операцию в доходы. Делаем две записи в доходах:

– (70 * 60) = 4200 рублей; направление потока – активы;

– (70 * (58 – 60)) = – 140 рублей; направление потока – курсовая разница.

Первая из этих записей ничего не изменила в наших финансах. У нас было 70 долларов, что по внутреннему курсу эквивалентно 4 200 рублям. После обмена у нас как бы появилось 4 200 рублей.

Вторая запись «увеличила» наши финансы на -140 рублей, т. е. фактически уменьшила их. Из 4 200 рублей ушло 140 рублей из-за отрицательной курсовой разницы. Осталось 4 060 рублей. Так и есть на самом деле.

Отрицательная курсовая разница при продаже валюты уменьшает капитал.

Переоценка валюты

Внутренний курс для наших финансов должен быть обновлён в момент очередной инвентаризации, на 1-е число следующего месяца. При обновлении курса изменится рублевый эквивалент наших валютных активов и валютных долгов. Изменится наше представление об их стоимости. Следовательно, изменятся общий капитал и рабочий капитал.

Эти изменения называются валютной переоценкой . Общая переоценка равна сумме переоценок всех валютных активов минус сумма переоценок всех валютных долгов.

Влияние переоценки валюты также важно отдельно учитывать при анализе. Это влияние, во-первых, мало от нас зависит, во-вторых, может непредсказуемо измениться в следующие месяцы.

Последняя часть предыдущего примера. Проведём инвентаризацию на 1 апреля.

В активах имеется (1000 +100 – 70) = 1 030 долларов и 4 060 рублей. Долги по-прежнему составляют 300 долларов.

Допустим, курс доллара на 1 апреля поднялся и стал равен 65 рублям за доллар.

Наши 1 030 долларов по новому курсу стоят теперь (1030 * 65) = 66 950 рублей, переоценка этого актива составила 1030 * (65—60) = 5 150 рублей.

Долг в рублёвом эквиваленте тоже изменился: переоценка долга составила (300 * (65 – 60)) = 1500 рублей. Долг теперь ст о ит (300 * 65) = 19 500 рублей.

Сумма активов в рублях стала равной (66 950 +4060) = 71 010 рублям; долги 19 500 рублей. Капитал стал равен (71 010 – 19 500) = 51 510 рублям.

На 1 марта капитал был равен 42 000 рублей. То есть капитал увеличился на (51 510 – 42 000) = 9 510 рублей.

За счёт чего изменился капитал?

Разбираемся.

За счёт реального дохода (подарка) он вырос на 6 000 рублей.

Остальные изменения произошли из-за изменения курса доллара:

– за счет переоценки активов капитал вырос на 5 150 рублей;

– за счёт переоценки долгов он снизился на 1 500 рублей;

– за счёт отрицательной курсовой разницы при продаже валюты ещё уменьшился на 140 рублей.

Итого: изменение капитала за счёт изменения курса доллара составляет 5 150 – 1 500-140 = 3 510 рублей.

Вместе с доходом в 6 000 рублей это и дало рост капитала на сумму 9 510 рублей.

Всё сходится, противоречий нет.

Общее влияние на капитал от изменения курсов валют определяется так:

– сумма переоценки

– плюс курсовые разницы, полученные при продаже валюты,

– минус курсовые разницы, полученные при покупке валюты.