Многие считают, что налоги – вещь сложная, непонятная и малоприятная. На самом деле на налогах можно и нужно экономить!
Разобраться в налоговых хитросплетениях поможет данная книга. Например, вы сможете вернуть себе частично или полностью сумму 13 % налога на доход, снизить налоговые платежи, получить налоговые вычеты за лечение, платное образование, продажу и покупку недвижимости, страхование и прочее, повысить доходность инвестиций, даже минимизировать расходы на штрафы из-за нарушения налогового законодательства, если таковые случатся.
В книге рассмотрены основные налоги с физических лиц в России, налоговые вычеты, все тонкости и условия их получения, правила заполнения и подачи налоговой декларации и многое другое.
Издание учитывает последние изменения, касающиеся налогового законодательства. В нем вы найдете массу конкретных примеров минимизации налогов в различных ситуациях, а также целый ряд практических советов по эффективному управлению личными налогами. Рекомендуется всем, кто хочет знать, как платить меньше налогов и когда можно вернуть заплаченное.
Введение
Если провести опрос на улицах города и задать прохожим несколько вопросов на тему личных финансов, можно сразу определить примерный уровень финансовой грамотности нашего населения. Попробуйте и вы – вот несколько вопросов, на которых можно протестировать ваших коллег по работе, знакомых и близких либо просто прохожих на улице:
• Какие налоги уплачиваются с дохода по депозиту?
• Можно ли получить налоговый вычет в отношении расходов по программе добровольного пенсионного обеспечения НПФ?
• Какой налог вы заплатите при изъятии средств из ПИФа?
• Какова величина ставки единого социального налога и куда идет эта сумма?
Часть 1
Базовые налоги физических лиц
Как устроена система налогообложения и какие налоги вам предстоит платить
Прежде чем говорить о том, как получить до 500 тыс. руб. от государства в качестве компенсации за излишне уплаченные налоги, необходимо сначала разобраться: как устроена налоговая система в России, какие существуют основные налоги, с которыми сталкивается большинство людей, каковы ваши права как налогоплательщика, а также каковы ваши обязанности, с какими штрафами вы можете столкнуться, если не будете их выполнять.
Иными словами, чтобы что-то получить, нужно знать: куда идти и что сказать.
Сначала определимся, что такое налогообложение, какие основные понятия оно включает в себя.
Налогообложение – это раздел УЛФ, связанный с расчетом, осуществлением и управлением налоговыми платежами. УЛФ затрагивает в основной своей массе именно налогообложение физических лиц, так как большая часть населения – это все же наемные работники, а не владельцы крупных международных корпораций. Налогообложение организаций их не совсем касается, и управлять им они не могут, разве что в качестве главных бухгалтеров корпораций. Поэтому в данной книге будет рассмотрено налогообложение физических лиц.
Теперь что касается налогов. Без понимания данного термина идти и требовать 500 тыс. руб. будет, как минимум, сложно. Итак, что такое налог и зачем он нужен? Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в виде части принадлежащих им денежных средств. Соответственно, теперь понятны основные характеристики налогов:
Штрафы по налоговым правонарушениям. Как их избежать?
Итак, сколько стоит нарушить закон? Приведем несколько примеров:
• Если вы недоплатили или вообще не заплатили положенный налог, придется заплатить штраф, составляющий 20 % от недоплаченной суммы в случае нечаянной ошибки либо 40 % при намеренном сокрытии; другое дело, что достаточно сложно доказать преднамеренность неуплаты налогов.
• Если вас вызвали выступить свидетелем по делу о налоговом правонарушении, а вы либо вообще не явились без уважительной причины, либо пришли, но отказались давать показания или рассказали неправду, штраф составит 3 тыс. руб.
• Если вы решили стать индивидуальным предпринимателем, но встали на учет в налоговом органе слишком поздно, придется заплатить штраф 5 тыс. руб. либо даже 10 тыс., если опоздание превышает 90 дней. Если предприниматель вообще не встал на учет в налоговом органе и начал свою деятельность, ему придется заплатить более высокий штраф. При работе менее 90 дней штраф составит 10 % от полученных за это время доходов, но не менее 20 тыс. руб. Если срок предпринимательской деятельности превышает 90 дней, по штрафу взыщут 20 % от полученных за этой время доходов, но не менее 40 тыс. руб. Так что получается дешевле все-таки встать на учет, чем забыть про него окончательно.
• Если вы не представили налоговую декларацию в указанный срок непреднамеренно, то с вас возьмут штраф в размере 5 % от суммы налога, предусмотренного по декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня, когда вы должны были ее подать. При этом пеня составит не более 30 % суммы налога, но и не меньше 100 руб. Такая схема действительна до 180 дней с момента последнего срока подачи декларации. Если же через 180 дней после положенной даты декларация так и не подана, с нарушителя берут штраф в размере 30 % от суммы налога по декларации и по 10 % за каждый полный и неполный месяц, начиная со 181-го дня просрочки. Так что не стоит откладывать до последнего подачу декларации.
Налог на доходы физических лиц. Когда и по каким ставкам его платить?
Если провести конкурс на звание самого популярного налога, победителем наверняка стал бы налог на доходы физических лиц, сокращенно – НДФЛ. С ним невозможно не столкнуться, если вы официально работаете, инвестируете свои накопления, сдаете в аренду квартиру и т. д. Одним словом, если имеются какие-либо официальные доходы, в подавляющем случае с них приходится уплачивать НДФЛ.
Налог на доходы является обязательным для всех налогоплательщиков, действует на территории всей РФ, ставки по нему едины по всей России.
Налогоплательщиками по НДФЛ являются, исходя из названия, физические лица – резиденты и нерезиденты РФ, различие между ними будет рассмотрено ниже.
Объектом налогообложения является получение дохода, как в денежном эквиваленте, так и в натуральной форме.
Наиболее распространенной является основная ставка НДФЛ 13 %. Она применяется к большинству доходов, которые вы получаете:
Ставка 13%
Налогообложение по инвестиционным операциям
Довольно часто частных инвесторов разочаровывает слишком низкая реальная прибыль от инвестиций по сравнению с тем, на что они могли бы рассчитывать. Причиной несоответствия являются не только неверно выбранные инвестиционные инструменты, но и изначально не учтенные издержки, связанные с капиталовложением, в частности, налоги. А налоги платить придется все равно, поэтому в итоге доход окажется меньше ожидаемой суммы. Чтобы не попасть впросак, нужно представлять: какие налоги придется уплатить, с каких инвестиций. Для начала определим основные инвестиционные инструменты:
• ценные бумаги (акции, облигации и т. д.);
• деривативы или инструменты вторичного рынка ценных бумаг – опционы, фьючерсы;
• паи ПИФов (паевых инвестиционных фондов);
• индивидуальное доверительное управление.
Налогообложение по страховым программам
КАСКО, ОСАГО, страхование квартиры – с этими видами страхования знаком практически каждый. С развитием страхования жизни, титула
[3]
линейка страховых программ становится все интереснее, и любой может подобрать себе программу по вкусу. Но важно также знать, какие налоговые последствия имеют выплаты по страховке, досрочное изъятие средств из программы, позволяющее такие операции и т. д.
Давайте рассмотрим, по каким операциям необходимо платить налог в размере 13 %, а по каким – нет.
Не облагаются НДФЛ
• Выплаты по программам обязательного государственного страхования: медицинское, социальное, пенсионное (имеется в виду начисление государственной пенсии), гражданской ответственности.
Налогообложение по пенсионным программам
Характерным примером неизбежных вещей в жизни является пенсия. Раньше она всегда ассоциировалась только с государственными выплатами, но с развитием финансовой системы РФ появилась возможность инвестировать в накопительную часть пенсии. Пенсией часто незаслуженно пренебрегают, но накопления по специальным пенсионным программам, помимо обеспечения достойного уровня жизни после выхода на пенсию, еще позволяют вам сэкономить на НДФЛ.
Инструментами накопления сбережений являются:
• обязательное пенсионное страхование (государственная пенсия);
• добровольное пенсионное обеспечение в рамках негосударственных пенсионных фондов (НПФ).
Если государственная пенсия не облагается налогом на доходы, то выплаты по программам негосударственного пенсионного обеспечения зависят от того, выйдет человек на пенсию в установленном законом возрасте или раньше, а также от того, кто производит отчисления в эту программу: сам пенсионер или третье лицо в его пользу.
Ставка 9%
Как уже говорилось, ставка 9 % применяется к доходам в виде дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ.
Способ взимания налога различен в зависимости от того, получили вы дивиденды от российских компаний либо из зарубежных источников.
• Если дивиденды получены от российской организации, то она считается налоговым агентом и должна рассчитать налог (по ставке 9 %) и перечислить его в бюджет. Вам самостоятельно считать налог не придется.
• Если дивиденды получены из источников за пределами РФ, вы будете должны сами рассчитать налог по ставке 9 %. Такое применяется не всегда: если дивиденды получены в тех странах, с которыми Россией заключены договоры об избежании двойного налогообложения, то вам нужно будет выплатить только разницу между суммой налога, уже выплаченной за рубежом, и величиной налога на дивиденды в России. Если за рубежом налог был менее 9 %, то в России его придется доплачивать. Но если за рубежом ставка была выше, то РФ не компенсирует вашу переплату.
Ставка 35%
По ставке 35 % облагается доход в виде материальной выгоды, крупные выигрыши рекламного характера, превышающие установленный предел, проценты по вкладам и т. д.
Мало кто знает, что налог удерживается и с дохода по банковским вкладам. До 2009 года действовали следующие правила налогообложения: если по депозиту установлена доходность выше ставки рефинансирования Центробанка (для рублевых вкладов) или выше 9 % (для вкладов в валюте), то с разницы между ставкой по вкладу и установленным лимитом взимается налог 35 %. Этот налог в бюджет перечисляет банк, вам не придется его самостоятельно рассчитывать. С 2009 года налог по рублевым вкладам будет удерживаться, если ставка по ним превысит ставку рефинансированию плюс 5 %.
Но тем не менее рассмотрим пример.
Допустим, в 2007 году вы внесли на годовой рублевый депозит под 14 % годовых 100 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на тот период составляла 12 %. Через год вы должны будете заплатить налог с разницы между 114 тыс. руб. на депозите и 112 тыс. руб., размещенными на вкладе с доходностью, превышающей уровень ставки рефинансирования. С этих 2 тыс. руб. будет удержан налог 35 %, то есть в бюджет банк перечислит 700 руб., и на руки вы в итоге получите 113,3 тыс. руб.
Ставка 0%
В завершение раздела осветим положительные моменты, а именно – перечень доходов, освобожденных от уплаты НДФЛ:
• государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности), государственные пенсии;
• компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, алименты;
• материальная помощь, оказанная на основании решения органов власти;
• доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев передачи в собственность недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев; когда даритель и одаряемый
не являются
членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Правила расчета отпускных. Когда лучше брать отпуск?
Наш доход за налоговый период также зависит от правил расчета отпускных. Все мы знаем, что такое отпуск, и многие пользуются этой привилегией минимум пару раз в год. Отпуск сегодня составляет 28 календарных дней в году, отпускные рассчитываются, исходя из среднего дневного заработка за последние 12 календарных месяцев. Но чаще всего вы идете в отпуск менее чем через год работы в компании. И тогда отпускные начисляются по другой схеме. Они будут зависеть от количества фактически отработанных месяцев, от числа больничных, отпусков за этот период, которые не считаются фактически отработанным временем.
Для определения среднего дневного заработка рассчитывается отношение: (сумма фактически начисленной зарплаты за расчетный период) / (сумма среднемесячного числа календарных дней х количество полных календарных месяцев и календарных дней в неполных календарных месяцах).
При этом среднемесячное количество календарных дней равно 29,4. Для определения количества календарных дней в неполном календарном месяце среднемесячное число календарных дней (29,4) делится на количество календарных дней в данном месяце и умножается на количество календарных дней, приходящихся на отработанное в данном месяце время.
Например, у вас заработная плата составляет 25 тыс. руб. Вы отработали в компании 8 месяцев, потом 1 месяц вы были в отпуске и в следующем месяце 5 будних дней были на больничном. Тогда средний ваш дневной заработок составит:
(сумма начисленной зарплаты за 8 месяцев + сумма начисленной зарплаты за отработанные дни в том месяце, когда вы болели) / (29,4 х 8 + 29,4 х (30
[4]
– 5)/30) = (25 000 + 18 750) / 259,7 = 168, 46 руб.
Единый социальный налог, или Какой будет ваша пенсия?
Единый социальный налог был введен при проведении пенсионной реформы 2002 года в процессе перехода от распределительной пенсионной системы к накопительно-распределительной.
Объектом налогообложения по нему являются доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, в частности:
• выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам – платежи и расчет ЕСН осуществляют организации и индивидуальные предприниматели в пользу физических лиц;
• выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг, произведенные в пользу физических лиц – данные платежи и расчет ЕСН с них осуществляют физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
• доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их получением, – данные выплаты и расчет ЕСН с них осуществляют в отношении себя самих индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
