Известно, что Налоговый кодекс не охватывает всего многообразия нюансов, которые могут возникнуть по каждой конкретной ситуации. И уж точно Налоговый кодекс не дает советов, как получить максимальную выгоду — а между тем от того, каким образом вы заявите свое право на вычет, будет зависеть и сумма, причитающаяся к возврату (либо сумма, уменьшающая вашу налогооблагаемую базу). В рамках данной книги автор — известный налоговый консультант — подробно рассматривает различные способы легальной минимизации налогов в отчетном периоде, а также даёт практические рекомендации по различным ситуациям, которые позволят вам, в конечном итоге, уменьшить свои налоги.
Книга предназначена для широкого круга читателей, которые планируют купить или продать недвижимость или иное имущество, а также возместить часть расходов за медицинские и образовательные услуги, оказанные как самому налогоплательщику, так и его родственникам за его счет.
Введение
В одном из популярных федеральных журналов о личных финансах пару лет назад я наткнулась на статью о налоговых вычетах. В частности, автор буквально утверждал, что за продажу машины, находящейся в собственности менее 3 лет, государство вернет 16250 рублей (13 % от 250 тыс. руб.). В статье о налоговых вычетах, опубликованной в одной из популярных бесплатных газет и продублированной на популярном Интернет-ресурсе, говорилось, что «за покупку квартиры государство вернет целый миллион из бюджета!» (публикация имела место до внесения изменений в Налоговый кодекс, согласно которым вычет был увеличен до 2 млн. рублей). Фирмы, оказывающие услуги по заполнению и подаче декларации, на своих сайтах в обязательном порядке указывают, как тяжело (и чуть ли не невозможно) самостоятельно разобраться в вопросах налоговых вычетов и подачи декларации.
Словом, несмотря на общедоступность информации в эпоху Интернета, заблуждений и непонимания в вопросах личных финансов вообще и налоговых вычетов в частности хватает.
Итак, ознакомиться с данной книгой будет полезно всем, кто планирует купить недвижимость, продать недвижимость или иное имущество (в том числе под видом договора дарения), а также возместить часть расходов за медицинские и образовательные услуги, оказанные как самому налогоплательщику, так и его родственникам за его счет.
Не секрет, что Налоговый Кодекс регламентирует общие вопросы и не охватывает всего многообразия нюансов, которые могут возникнуть по каждой конкретной сделке, по каждой конкретной ситуации. По этим самым нюансам (после обращения граждан или заинтересованных органов) выпускаются письма, разъяснения, публикуется обзор судебной практики и т. д. и т. п. Все это обычно не находит отдельного отражения в Налоговом Кодексе, несмотря на то, что изменения в документ вносятся регулярно. Более того, нередки противоречия, когда позиции налоговых органов, Минфина и судебные решения по одним и тем же вопросам противоречат друг другу!
И уж точно Налоговый кодекс не дает советов, как получить максимальную выгоду — а между тем от того, каким образом вы заявите свое право на вычет, будет зависеть и сумма, причитающаяся к возврату (либо сумма, уменьшающая вашу налогооблагаемую базу). В рамках данной книги будут подробно рассмотрены различные тонкости предоставления вычетов при покупке и продаже имущества, а также при оформлении вычетов на лечение и обучение, даны практические рекомендации по различным ситуациям.
Часть 1. Незнание закона не освобождает от ответственности, или Когда вы обязаны подать декларацию
В данной части будут рассмотрены случаи, когда налогоплательщик обязан в установленные сроки задекларировать свои доходы от тех или иных сделок. Кстати, обязанность подать декларацию не всегда означает обязанность уплатить налог — именно в связи с применением вычетов.
1.1. Общие вопросы подачи налоговой декларации физлицами
1) В каких случаях подача декларации физическим лицом предусмотрена законодательством?
Говоря человеческим языком (нормативный можно посмотреть в Главе 23 НК РФ, в частности, в ст. 228), вы обязаны подать налоговую декларацию, если вы:
— индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты (сразу отмечу, что в рамках данной книги вопросы налогообложения ИП рассматриваться не будут — это тема отдельной книги);
— получили вознаграждение по трудовым и прочим гражданско-правовым договорам (в т. ч. аренды квартир, комнат, гаражей, нежилых помещений) или договорам найма (оказание услуг няни, садовника, гувернантки, личного водителя, повара, репетитора и тому подобное);
1.2. Ответственность и санкции за нарушение налоговой дисциплины
8) Каковы санкции за неподачу декларации вообще либо за неподачу ее вовремя?
Непредставление декларации в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей (ст.119 НК). Таким образом, минимальный штраф составляет 1000 рублей — подчеркну, даже в том случае, если обязанности уплаты налогов не возникает (то есть когда к доходам могут быть применены налоговые вычеты, полностью покрывающие эти доходы).
9) Каковы санкции за неуплату налога (либо за неуплату вовремя)?
